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商品期货业务会计处理暂行规定
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 随缘 发表的提问：
处于退货期的商品不做收入，怎样做会计分录？
借；发出商品 贷；库存商品 你好，你可以做这个分录
46楼
2022-12-12 08:03:48
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 阿毛???? 发表的提问：
老师，医药销售行业，货品过期，如何处理？
借待处理财产损溢 贷库存商品 根据责任进行结转 借营业外支出/其他应收款等 贷贷处理财产损溢
47楼
2022-12-12 08:14:21
全部回复
阿毛????：回复芳芳老师 老师，那进项是否要全额转出？
2022-12-12 08:46:13
芳芳老师：回复阿毛????进项税是需要分情况的，正常损耗可以不转出，管理原因导致，需要转出
2022-12-12 09:02:12
阿毛????：回复芳芳老师 卖出去的货，销售方卖不出去，现在过期了，要退回总代理。老师，这个情况，总代理同意退货。总代的进项是否要转出
2022-12-12 09:21:27
芳芳老师：回复阿毛????按理来说可以不做进项税额转出！ 但是，税务检查时肯定还是以税务局为准，你可以进行解释为滞销导致
2022-12-12 09:42:27
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问个体工商户的一般纳税人，会计账务处理时，银行往来业务要进行会计账务处理吗？
同学你好！这个肯定要账务处理呀
48楼
2022-12-12 08:35:59
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小鱼儿：回复许老师 关键是老板每次公账上有点钱都被他转入个人私卡上， 这个怎么入账？
2022-12-12 08:58:35
许老师：回复小鱼儿这个的话 借：其他应收款-老板     贷：银行存款
2022-12-12 09:24:02
小鱼儿：回复许老师 年底其他应收款金额过大怎么平账？
2022-12-12 09:49:45
许老师：回复小鱼儿这个要归还啊  不归还的话  只能挂着的
2022-12-12 10:05:38
小鱼儿：回复许老师 还有个体户法人可以这样频繁把公账钱转入个人私卡吗？
2022-12-12 10:31:08
许老师：回复小鱼儿这个的话  可以的呀
2022-12-12 10:56:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 王靖 慈铭体检 发表的提问：
1.高级财务会计的内容不包括（ ）。 A.特殊行业和特殊企业的会计处理 B.特殊报告事项 B.C.一般工商服务类企业的常规业务的会计处理 D.特殊环境事项
你好，这里题目的答案是第四个
49楼
2022-12-13 07:46:23
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ HH 发表的提问：
采用分期收款方式销售商品 合同约定收款日期为纳税义务发生时间 请问销售商品时如何进行账务处理？
你的发票如果分期开，可以根据发票金额确认收入。卖出11.6万的货，分期收款，简化处理 借：应收账款或长期应收款 贷：主营业务收入10 应交税费～应交增值税～销项税额1.6 收款 借：银行存款 贷：应收或其他应收
50楼
2022-12-13 07:52:42
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HH：回复venus老师 商品只是卖出去了 还没收到钱 这时就要确定销项税额吗？
2022-12-13 08:04:32
venus老师：回复HH没有收到钱可以做应收账款，开发票，分期收款，再分期确认收入
2022-12-13 08:23:05
HH：回复venus老师 既然没收到钱 就没法确定收入 借方做应收账款 那贷方怎么做账啊？
2022-12-13 08:35:01
venus老师：回复HH分期收款是有合同的，你们肯定约定什么时候付款，先付多少钱 分期收款销售会计分录: 发出分期收款商品时: 借;分期收款发出商品 贷:库存商品 按期收到分期应收货款时: 借:库存现金 贷:主营业务收入 同时,结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:分期收款发出商品
2022-12-13 09:04:58
HH：回复venus老师 这里的主营业务收入和主营业务成本是按实际收到的货款金额来计算的吧？
2022-12-13 09:20:51
venus老师：回复HH对的同学，你的理解是正确的
2022-12-13 09:34:59
HH：回复venus老师 如果没有合同或合同没约定收款时间 销售了商品 没收到钱 就按销售总额确定收入和成本？
2022-12-13 09:45:26
venus老师：回复HH必须收到金额才能确认收入，如果你没有合同，也显示不出是分期收款方式 
2022-12-13 10:03:59
HH：回复venus老师 这上面说分期收款  没有合同是按发出货物的时间确定纳税义务  那也就是确定了收入   不是吗？
2022-12-13 10:22:50
venus老师：回复HH以合同约定的日期，没有合同约定就以货物发出
2022-12-13 10:39:39
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司利用闲置资金进行定期存款或购买理财产品如何进行会计处理
收益或损失计入 投资收益 科目。
51楼
2022-12-13 08:08:57
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 一剑隔世 发表的提问：
商品流通小规模企业，购进含税价100万商品，货到,票下个月才开进来，这个月要卖出一部分商品，（购入、卖出、成本结转）怎么进行账务处理？
确定价值是100万，吧这个商品暂估入账，借，库存商品100，贷，暂估应付款100 卖出多少，确认收入及成本
52楼
2022-12-13 08:32:58
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一剑隔世：回复辜老师 老师，借，库存商品100，贷，暂估应付款100 中的贷方可以写应付账款-暂估应付款么，不设立具体的三级科目？ 成本结转，结转的是暂估的成本么。 下月来票了，冲销暂估怎么做账。
2022-12-13 08:54:22
辜老师：回复一剑隔世要设置三级具体单位明细科目的 到票了，冲减暂估，借，库存商品-100，贷，暂估应付款-100
2022-12-13 09:06:20
一剑隔世：回复辜老师 本月的成本结转，结转的是暂估的成本么。，下月来票了要冲销之后再结转成本么
2022-12-13 09:35:15
辜老师：回复一剑隔世如果你结账成本的金额没有错误，结转成本那一步不用冲减的
2022-12-13 09:56:09
何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 小桃儿 发表的提问：
19年暂估库存商品一批，且结转了成本，20年库存商品的票到了，请问怎么做账务处理，会计分录是怎么的
你好，把暂估凭证全部红冲，然后按照收到的发票金额重新入账
53楼
2022-12-14 07:46:23
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小桃儿：回复何老师 成本不用管了是吗，只要冲掉暂估的库存商品再按票入账对吗。不用通过以前年度损益调整吗
2022-12-14 08:07:30
何老师：回复小桃儿暂估金额与发票金额差异不大，不需要调整以前年度损益调整，直接计入当年成本中
2022-12-14 08:26:37
小桃儿：回复何老师
2022-12-14 08:53:55
小桃儿：回复何老师
2022-12-14 09:14:33
小桃儿：回复何老师 是这样写分录吗
2022-12-14 09:39:40
何老师：回复小桃儿第一笔分录中，营业成本不需要调整。，只需要把暂估金额与发票金额的差调整一下，就行
2022-12-14 09:56:13
小桃儿：回复何老师 嗯嗯，用以前年度损益调整的时候调整的是与之前成本的差额对吗
2022-12-14 10:07:51
小桃儿：回复何老师 如果以前年度损益调整的是商品的金额，第一笔分录中不冲成本，那么本年利润是不是就多记了一次，我不太明白这块
2022-12-14 10:23:28
何老师：回复小桃儿是的，调整差额。本年利润不会多记。 暂估的金额是不含税的，收到发票后入账的也是不含税金额。只要在暂估金额与发票不含税金额出现差额的时候，才需要调整的
2022-12-14 10:48:54
小桃儿：回复何老师 明白了，谢谢
2022-12-14 11:06:08
何老师：回复小桃儿不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2022-12-14 11:33:55
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小七 发表的提问：
超市进货，供应商赠送不同的货品，怎么进行账务处理？
你好！有发票吗？你们是销售还是赠送？
54楼
2022-12-14 08:01:23
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小七：回复QQ老师 没有发票，部分赠送，还有部分是销售的，金额比较大
2022-12-14 08:19:13
QQ老师：回复小七你好！没有发票做台账管理吧 不人要确认营业外收入的
2022-12-14 08:36:16
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 一定过中级 发表的提问：
红枣期货交割，财务怎么进行帐务处理，会计分录怎么写
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 (2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。 (3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。　
55楼
2022-12-14 08:15:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户rm5z7u 发表的提问：
材料，产成品，商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应按相关规定处理。。。。。这两句话什么意思，在这两句话下，存货盘亏账务处理的会计分录怎么写？
比如说你的计划成本100，实际成本90。结转的时候你是按计划成本100结转，那么前面的材料成本差异10，也需要对应的结转处理的。
56楼
2022-12-14 08:32:58
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学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 那么会计分录怎么写？
2022-12-14 09:18:14
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u借，X成本90 材料成本差异10 贷，原材料100
2022-12-14 09:42:59
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 如果涉及增值税的，会计分录怎么写
2022-12-14 09:54:06
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u你这里不涉及到增值税，你就是一个材料成本结转，哪里会涉及到增值税？
2022-12-14 10:06:28
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 图片上化红线地方，那会计分录怎么写，如果涉及增值税？
2022-12-14 10:25:45
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u这里是指盘亏损失进项税额转出，而不是说结转的时候。 借，待处理财产损溢 贷，应交税费～进转出
2022-12-14 10:52:18
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 没有明白，可以举例说明吗？
2022-12-14 11:07:06
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u之前购进时取得的进项不可以抵扣，然后你现在做进转出。
2022-12-14 11:31:45
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 没有明白，可以举例说明用白话文解释吗。？为什么不可以抵扣，进转出是什么意思
2022-12-14 11:41:48
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u进转出就是之前进项抵扣的现在发生情况变化，不能抵扣了，要把之前抵扣的转出来。 没有那么多为什么。
2022-12-14 12:11:33
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 会计初级考试、工作中涉及吗？难吗，涉及多少？
2022-12-14 12:35:53
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 在？
2022-12-14 12:58:56
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 老师？
2022-12-14 13:15:25
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u不难，学得懂就不难，学不懂就难以。这个因人而异
2022-12-14 13:45:09
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 进项抵扣是什么意思？
2022-12-14 14:12:29
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u你听过课吗，同学。因为我接了你几次问题，感觉你完全 没听课的感觉 。 比如你一般纳税人你去采购一批商品113万，给你开了一个专票，税额13 也就是13就是你可抵扣的进项。
2022-12-14 14:24:41
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 会计初级和工作中涉及吗？
2022-12-14 14:35:12
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u会涉及，这是经常涉及的。
2022-12-14 14:47:51
学堂用户rm5z7u：回复陈诗晗老师 初级会计考试的用书里会把这个内容说明白吗，因为在会计基础这个书里就这个内容只写了两句，所以不是很明白
2022-12-14 15:02:33
陈诗晗老师：回复学堂用户rm5z7u会计基础，是对于小白开始入门看的，你要根据课程一起看，自己看不懂的地方多。
2022-12-14 15:18:54
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 隐形的发卡 发表的提问：
我有个商品暂估了，借库存商品，贷应付估价入库，确定这个商品拿不到发票了，下面该怎么做账务处理。
您好，确定拿不到发票的，那么分录不需要调整，但是汇算清缴需要所得税纳税调增
57楼
2022-12-15 08:35:20
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隐形的发卡：回复宸宸老师 那我的应付账款就一直在借方挂着一个数咯，这怎么处理
2022-12-15 09:04:00
宸宸老师：回复隐形的发卡您好，您贷方如果是应付账款的话，您这个钱后期还需要支付吗
2022-12-15 09:31:59
隐形的发卡：回复宸宸老师 不需要支付
2022-12-15 09:46:05
宸宸老师：回复隐形的发卡您好 借：应付账款-暂估 贷：营业外收入
2022-12-15 10:04:59
隐形的发卡：回复宸宸老师 在纳税调整项目的那一个项目填写调增金额呢，我这个产品暂估了2075.1元，是不含税的。
2022-12-15 10:28:04
宸宸老师：回复隐形的发卡您好，您暂估是按不含税暂估的话， 就以那个金额调增。 但是如果您已经转到营业外收入的话，就不需要纳税调增了的。 如果只是单纯的收不到发票，但是需要支付的，那么才需要纳税调增
2022-12-15 10:48:44
隐形的发卡：回复宸宸老师 借：应付账款-暂估 贷：营业外收入，这个摘要怎么写？我这也许发生在20年，我在21年才补写这个会计分录，还是20年12月写，可是我20年已经结账的，还能补在20年12月的分录里吗？
2022-12-15 11:09:17
宸宸老师：回复隐形的发卡您好，汇算清缴前结束前 补完 借：应付账款-暂估 贷：营业外收入 就不用再调整了   
2022-12-15 11:38:00
隐形的发卡：回复宸宸老师 您的意思是说。我暂估的2075.1，转到营业外收入，汇算清缴时就不需要调增了吗？
2022-12-15 11:54:05
宸宸老师：回复隐形的发卡您好，是的，1月份不需要调整了
2022-12-15 12:21:52
隐形的发卡：回复宸宸老师 汇算清缴5月结束，我在2月把分录补了就可以了吗？请问摘要要怎么写。
2022-12-15 12:48:22
宸宸老师：回复隐形的发卡您好，调整20年几月哪个凭证，写下单位名称
2022-12-15 13:13:00
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 舒服的春天 发表的提问：
销售货物折扣的会计处理，不是商业折扣和现金折扣，是销售折让
你好 借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
58楼
2022-12-15 08:55:09
全部回复
舒服的春天：回复meizi老师 这个是第二步吧，相当于冲减回去？
2022-12-15 09:16:40
meizi老师：回复舒服的春天嗯是的 折让 要去冲你的之前确定的收入
2022-12-15 09:35:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户gkra5v 发表的提问：
某企业销售商品收到一张4月 15日签发的面值10 000元 票面利率8%， 期限为90天的 商业承兑汇票，因急需资金该 企业于5月15日到银行贴现， 贴现利率9%。 （附追索权） 要求：作出有关该票据贴现 的会计分录 1.计算贴现额并作出相应的账 务处理； 2.贴现票据到期 (1）假定债务人如期付款； (2）假定债务人末能如期付 款，该企业代债务人付款； （3） 假定债务人和该公司均 为无力付款，银行做逾期货款 处理
1，借，银行存款10000-财务费用 财务费用10000×8%÷12×60 贷，应收票据10000 2，借，应收票据10000 贷，其他应付款10000 3，借，应收票据10000 贷，短期借款10000
59楼
2022-12-15 09:09:16
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 10.63w
引用 @ 光亮的月饼 发表的提问：
一般纳税人 ，购进了商品，银行已经付了货款 ，但是有留底 ，这张票暂时还不想认证，请问如何账务处理 ？
同学，你好 借：预付账款 贷：银行存款
60楼
2022-12-15 09:29:59
全部回复
光亮的月饼：回复小菲老师 商品不用入库吗 ？
2022-12-15 10:00:09
光亮的月饼：回复小菲老师 入库单都已经开了 
2022-12-15 10:25:33
光亮的月饼：回复小菲老师 我的意思是税怎么做 ？
2022-12-15 10:41:04
小菲老师：回复光亮的月饼同学，你好 借：库存商品 贷：银行存款 先把税金做到库存商品
2022-12-15 11:02:05
光亮的月饼：回复小菲老师 等下个月认证票的时候怎么做呢  ？
2022-12-15 11:22:55
小菲老师：回复光亮的月饼同学，你好 借：应交税金-应交增值税（进） 贷：库存商品
2022-12-15 11:34:09
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