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提取资本公积盈余公积会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 加油 发表的提问：
分配盈余公积时，计提了盈余公积后，利润分配-提取盈余公积中没有余额，为什么结转已分配利润时借方还有余额？
你好！ 计提盈余公积 借利润分配-提取盈余公积 贷盈余公积
136楼
2023-01-10 06:24:13
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蒋飞老师：回复加油结转 借利润分配…未分配利润 贷利润分配-提取盈余公积
2023-01-10 06:36:48
加油：回复蒋飞老师 计提时不是先应该做一笔借，利润分配-未分配利润。贷：利润分配-提取盈余公积吗？如果不做这一步利润分配-提取盈余公积账户中哪里有余额可以分配给盈余公积？
2023-01-10 07:02:20
蒋飞老师：回复加油不用的，直接做上面的两个分录就可以了（盈余公积是从利润中提取的）
2023-01-10 07:14:03
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 稻草人 发表的提问：
以前年度盈余公积未提取，公司今年末注册资本10000万元，本年末提取盈余公积200万元，年末盈余公积余额200万元。今年公司想分配2000万元利润，可以吗？
你好，是可以的进行股息红利的分配的
137楼
2023-01-10 06:44:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 稳重的哈密瓜 发表的提问：
提取盈余公积的分录怎样做
新年好 借；利润分配——提取盈余公积 贷；盈余公积
138楼
2023-01-10 06:53:59
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小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 冲呀小仙女 发表的提问：
提取盈余公积为什么不是所有者权益内部结转 借利润分配--提取法定盈余公积 贷盈余公积
“所有者权益内部结转”项目，反映企业构成所有者权益的组成部分之间“当年”的增减变动情况。 提取盈余公积是从净利润提取。
139楼
2023-01-11 06:03:51
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果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ 满分百分百 发表的提问：
提取盈余公积25万元;引起盈余公积发生增加和利润分配-未分配利润发生减少;提取盈余公积不应该是引起盈余公积减少吗？
提取时 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 结转时 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 提取盈余公积是盈余公积增加
140楼
2023-01-11 06:19:39
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杨扬老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 殷勤的含羞草 发表的提问：
问1：什么叫做资本公积？借方表示什么，贷方表示什么？什么情况下金额计入借方，什么情况下金额计入贷方？ 问2：什么叫做盈余公积？借方表示什么，贷方表示什么？什么情况下金额计入借方，什么情况下金额计入贷方？？ 问3：资本公积相关的会计分录有哪些？ 问4：盈余公积相关的会计分录有哪些？
同学你好，资本公积科目越往后期学习会越来越复杂，初级阶段先了解简单一点的。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者，并且投入金额上超过法定资本部分的资本。听起来比较抽象，也比较难理解。 我们举个例子，假设张三成立了一家公司，注册资本为100万。辛苦打拼几年之后，这家公司盈利了，净赚了200万。这时候，李四看到张三这家公司经营得非常好，也想加入，但是李四也很清楚，如果在公司刚成立公司的时候，自己可以出资100万占据50%的股份，但是现在公司盈利能力较强，100万是不行的。于是和张三商量，张三认为自己的公司现在价值1000万，同意李四出资500万占据50%的股份，此时李四出资的500万就分两部分来记账，一部分是实收资本100万，另外一部分就是资本公积400万。这样是不是就比较好理解资本公积了？其实就是老板投入到公司的钱，叫作实收资本。但是随着公司的不断发展，公司的资本也会随之增值。这时候如果有人想进入，投钱投设备等，这时候就出现了资本公积，也就包揽了“实收资本”不能干的关于“资本”的事。所以我们说资本公积是资本准备金，是实收资本的替补，也就是一个企业的存款，可以随时转换为实收资本供企业去使用。
141楼
2023-01-11 06:35:00
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杨扬老师：回复殷勤的含羞草会计处理：情况1、收到新入股的股东投资款时，借：银行存款  贷：实收资本（约定的入股份额）  资本公积 （资本溢价金额） 。 情况2、企业按照股东大会或股东会决议，用资本公积转增资本时，应冲减资本公积，同时按照转增前的实收资本或股本的结构或比例，将转增的金额计入实收资本或股本各权益所有者的明细分类账。即，借：资本公积，贷：实收资本或股本。
2023-01-11 07:05:48
杨扬老师：回复殷勤的含羞草盈余公积：各种积累资金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。 盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。旧公司法第一百七十七条规定，公司制企业按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。2006年新公司法仅规定公司按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。取消了所有关于“法定公益金”的规定。公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）中提取。按照《企业所得税》规定，以前年度亏损（5年内）可用税前利润弥补，从第六年起只能用税后利润弥补。 法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。 企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。
2023-01-11 07:30:48
杨扬老师：回复殷勤的含羞草企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配─提取盈余公积 贷：盈余公积─一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配─提取盈余公积 贷：盈余公积─公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积─公益金 贷：盈余公积─一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额 借：盈余公积─一般盈余公积 贷：利润分配─盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积─一般盈余公积 贷：实收资本或股本
2023-01-11 07:53:21
杨扬老师：回复殷勤的含羞草以上，希望能对你的学习有帮助。
2023-01-11 08:17:52
殷勤的含羞草：回复杨扬老师 好的，谢谢老师，已经看完以上，有新的疑问：按第一条解释中，是否可以理解：后投入的资金金额如上投500万的组成部分永远都有一笔是计入到注册时的那笔金额如上注册100万，然后投入的全部钱500扣除注册资金100万后余下的才是计入到资本公积去的，对吗？
2023-01-11 08:39:39
殷勤的含羞草：回复杨扬老师 如上1中李四投入500万换取张三50%的公司股份(注册资金100万)，相应的会计分录是不是如下：？？ 借：银行存款   500万(李四投500万) 贷：实收资本   100万(张三注册100万)         资本公积   400万(500-100)
2023-01-11 09:08:09
杨扬老师：回复殷勤的含羞草是的，资本公积 其实就是资本溢价，企业原始投入也就是原来的实收资本经过一段时间的经营赚钱了，这个公司的净资产就会比初始资本高，再购买同比列的股权就要花比初始投入资本更高的价格才能买到了，这样的话就形成了资本公积。
2023-01-11 09:33:51
殷勤的含羞草：回复杨扬老师 新问2：如上述，盈余公积从税后利润中提取，税后利润那不是净利润吗？净利润=利润总额➖所得税费用，换句话说盈余公积就是从净利润中提取的，对吗？提取出来然后存在企业里以备用，是这样吗？
2023-01-11 09:45:36
杨扬老师：回复殷勤的含羞草是的，可以这么理解。
2023-01-11 09:58:49
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
年末计提法定盈余公积金的会计分录怎么做？
借 利润分配-提取盈余公积金 贷 盈余公积
142楼
2023-01-11 06:48:06
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熊猫公主：回复张艳老师 老师：“盈余公积”的账户余额在资产负债表和利润表上有体现出来吗？
2023-01-11 07:14:45
张艳老师：回复熊猫公主盈余公积的余额是要填写在资产负债表的。
2023-01-11 07:27:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 卷卷 发表的提问：
注销时分录 借:股本3000 资本公积股本溢价8000 盈余公积1000 贷:库存股12000 其中的资本公积和盈余公积为啥子是一个8000一个1000呢不应该提取百分之十， 应该是8100和900吗？
你好，能提供一下注销库存股的相关的描述资料吗？ 资本公积是注销之前账面余额，而不是按什么提取的10%
143楼
2023-01-11 06:53:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
法定盈余公积金和任意盈余公积金计提有什么要求吗？法定盈余公积金是达到注册资本50%就不能计提了吗？任意盈余公积金有什么计提比列的相关规定吗？任意盈余公积金是必须通过股东会的决议才能计提吗？提取任意盈余公积金是在年底还是需要审计之后再计提呢？
法定盈余金计提比例是10%，任意的没有要求，一般低于法定。 达到50%可以不计提，没有强制要求不能提。
144楼
2023-01-12 06:28:13
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冬冬：回复方老师 任意盈余公积计提是和法定盈余公积一起在年底计提还是需要审计之后和股利一起经过股东会决议再一起计提
2023-01-12 07:10:32
冬冬：回复方老师 另外法定盈余公积如果找过注册资本总额了可以吗？还能继续计提吗？
2023-01-12 07:36:07
冬冬：回复方老师 找过=超过
2023-01-12 08:02:53
方老师：回复冬冬年底一起计提，不需要等审计之后一起经股东会决议。法定是规定的比例，公司一开始就约定的了，任意盈余是企业内部规定的。 如果审计发现有会计差错可能会影响计提数的调整。 超过了也可以计提，当然企业也可以选择不提。
2023-01-12 08:21:08
冬冬：回复方老师 如果审计发现有会计差错可能会影响计提数的调整是指在年底计提之后再审计有会计调整也需要调整法定盈余公积金和任意盈余公积金吗？就是相反方向红字冲?
2023-01-12 08:43:52
方老师：回复冬冬如果已结账可以在次年调整。对外披露是按审计调整后的数据。
2023-01-12 09:03:04
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 独在异香为一客 发表的提问：
有这么一笔凭证，18年补提的17年的盈余公积，做的借：利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-任意盈余公积 然后转入未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积-任意盈余公积 这样利润分配-提取任意盈余公积期末余额有借方余额了
你好！ 1.. 借：利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-任意盈余公积 2.然后转入未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取任意盈余公积
145楼
2023-01-12 06:36:16
全部回复
蒋飞老师：回复独在异香为一客把第二个分录改一下就可以了
2023-01-12 07:03:06
独在异香为一客：回复蒋飞老师 18年没法改了 丛19年怎么调整啊 老师
2023-01-12 07:32:34
独在异香为一客：回复蒋飞老师 按这个思路 我从19年做了一笔 借未分配利润 贷利润分配提取盈余公积 这样未分配利润金额没变化 可是这样相当于任意盈余公积提了两次啊
2023-01-12 07:53:24
蒋飞老师：回复独在异香为一客19年做调整分录： 借：盈余公积-任意盈余公积 贷：利润分配-提取任意盈余公积
2023-01-12 08:04:25
独在异香为一客：回复蒋飞老师 他们有说要对冲 请问老师对冲怎么做啊
2023-01-12 08:31:13
蒋飞老师：回复独在异香为一客直接做上面的分录就可以了（这就是对冲）
2023-01-12 08:47:09
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 清儿 发表的提问：
#提问#老师你好，提取盈余公积的分录怎么写啊
您好 借：利润分配--提取法定盈余公积 贷：盈余公积--法定盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配--提取法定盈余公积
146楼
2023-01-12 06:50:58
全部回复
清儿：回复bamboo老师 可以直接写成：借 利润分配-未分配利润 贷：盈余公积-法定盈余公积吗
2023-01-12 07:06:34
bamboo老师：回复清儿按规定应该像我上面那样写分录
2023-01-12 07:28:46
清儿：回复bamboo老师 在什么情况下需要计提法定盈余公积和任意盈余公积呢
2023-01-12 07:41:12
bamboo老师：回复清儿《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应当按照一定提取标准进行分配： 1、法定公积金：按照税后利润的10%提取。提取的累积额超过公司注册资本的50%以上，可以不再提取。 2、法定公益金：按照税后利润的5%--10%提取。 3、提取任意公积金：在提取法定公积金和法定公益金后，按照股东会大会的决议提取。 有净利润的情况下
2023-01-12 07:56:01
清儿：回复bamboo老师 实务中，一般企业，实现利润的时候可以不计提吗
2023-01-12 08:09:23
bamboo老师：回复清儿按照公司法应该计提的 不计提问题不大 可以后期补计提
2023-01-12 08:23:56
清儿：回复bamboo老师 补计提时直接就按报表上的未分配利润数据计提吗
2023-01-12 08:40:26
bamboo老师：回复清儿是的 补计提时直接就按报表上的未分配利润数据计提
2023-01-12 09:00:00
清儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师了
2023-01-12 09:21:40
bamboo老师：回复清儿不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-12 09:46:41
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 九剑 发表的提问：
盘盈固定资产分录和交企业所得税，提取盈余公积分录？
你好！ 借：固定资产 贷：以前年度损益调整
147楼
2023-01-27 07:15:35
全部回复
九剑：回复蒋飞老师 后面呢？
2023-01-27 07:33:30
蒋飞老师：回复九剑借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 应交税费…应交企业所得税 利润分配…未分配利润
2023-01-27 07:54:41
九剑：回复蒋飞老师 这两点以前年度损益调整金额一样吗？
2023-01-27 08:16:37
蒋飞老师：回复九剑对的，是一样的。
2023-01-27 08:37:02
九剑：回复蒋飞老师 这个企业所得税，季度要交吗？
2023-01-27 09:01:15
蒋飞老师：回复九剑你好！ 需要的。
2023-01-27 09:22:28
九剑：回复蒋飞老师 为什么我感觉这两个以前年度损益调整金额不一样，所得税是另外算的？
2023-01-27 09:38:28
蒋飞老师：回复九剑比如 借：固定资产100 贷：以前年度损益调整100 借：以前年度损益调整100 贷：盈余公积7.5 应交税费…应交企业所得税25 利润分配…未分配利润67.5
2023-01-27 09:59:26
九剑：回复蒋飞老师 想不通，100是以前年度损益调整，是未分配利润，那提取的盈余公积是百分之十，是10，应交所得税是25，最后利润分配未分配利润是65啊，分开看的懂，合起来感觉很奇怪。
2023-01-27 10:28:55
蒋飞老师：回复九剑1...以前年度损益调整100，交税100*25%=25 剩下100-25=75 2..计提盈余公积75*10%=7.5 3..最后利润分配…未分配利润75-7.5=67.5
2023-01-27 10:57:39
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 英勇的过客 发表的提问：
你好，前五年公司盈利，没有提取盈余公积，今年开始公司亏损，公司通知我提取盈公积，可以补提吗？补提的会计分录怎样的？谢谢
您好 可以补计提 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积
148楼
2023-01-27 07:35:01
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 熊熊 发表的提问：
请问今年有利润是不是一定要计提法定盈余公积？会计分录是不是应该 借 利润分配——计提法定盈余公积 贷 盈余公积——法定盈余公积 然后再转入利润分配 借 利润分配——未分配利润 贷 利润分配——计提法定盈余公积 是这样吗？
你好，是的，您的分录是正确的，如果盈余公积的累计数达到注册资本的50%可以不再提取
149楼
2023-01-27 07:57:00
全部回复
熊熊：回复立红老师 那这个盈余公积会在资产负债表体现哦
2023-01-27 08:26:42
立红老师：回复熊熊你好，是的，在资产负债表所有者权益项目下
2023-01-27 08:46:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 谨慎的花生 发表的提问：
提取法定盈余公积还能提取任意盈余公积吗
你好，提取法定盈余公积之后，还可以提取任意盈余公积的
150楼
2023-01-28 05:35:12
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