Mystery.：回复陈诗晗老师 比如我们 回款是27100000 按0.15的毛利率

陈诗晗老师：回复Mystery.那你就是2710万乘，以15%来填写这个金额。

天天向上：回复答疑-李老师 我想再请教一下老师刚才的问题有什么法律依据没有？哪款哪条？谢谢老师

答疑-李老师：回复天天向上具体哪个条款不是很清楚的哦！ 到网上都是能查到可以使用简易征收的！

福娃：回复许老师 在填纳税申报表及附表时有什么特别之处？

许老师：回复福娃预收账款，税务上确认为收入，会计与税法，存在差异。这个，属于特殊的呀。 至于需要填的项目，企业基本一样的呀。 房企的话，有事可以采用简易征收增值税的方式。这个计算，也有点特别哈。 填写的时候，简易征收项目收入等，是单独的哦。

福娃：回复许老师 预收款到底是确认收入还是不确认收入呢？你怎么说得有点矛盾？

许老师：回复福娃会计上，是不确认收入的呀。可是税法上，不管你，要确认收入的。这就造成了，会计与税法的差异。而申报税时，是要以税法为准的。所以，这样的话，就会产生纳税调增的哦。这一点，在填写申报表时，是会体现出来的。

福娃：回复许老师 纳税调增是什么意思？我怎么听不明白？说通俗一点

许老师：回复福娃在学会计基础时 比如计算所得税哈 公司盈利10000万元 25%的税率 所得税是2500万元哈 可是 当学到中级时 就会出现会计税法上的差异了 （也是实际工作中常见的） 比如公司盈利10000万元 是个房企 有1000万元的预收款 没有确认收入 但当地税务局要求 按照15%的毛利率 调整利润 这样 在税务局那里 利润调增150万元 也就是 10150万元 这个数 乘以25% 才是实际应交的税费哦

福娃：回复许老师 预收款还有这样确认收入的？

福娃：回复许老师 不能误导人哦

福娃：回复许老师 请回答我

许老师：回复福娃昨晚先睡了。是这样的呀，会计上不确认收入而税法上确认的。这种会计税法的差异，很常见的。如果不相信的话，可以去看看前几年的注册税务师真题。记得有一年的真题，说的就是房地产企业收到预收款，如何处理会计与税法差异的问题。

价值观：回复陈诗晗老师 实际工作，大家是按行业选择是吗

陈诗晗老师：回复价值观原则上是的，很多企业也是用的通用的

价值观：回复陈诗晗老师 那超过一半的是用哪种?

陈诗晗老师：回复价值观什么超过一半？同学

价值观：回复陈诗晗老师 就是按比例来说建筑或房地产开发公司，超过一般的人用行业准则还是超过一半人用通用准则?

陈诗晗老师：回复价值观这个没统计过。起码在我身边应该 7成的人是根据自己行业来选择的

玲老师：回复四千周你好，这本书还可以，您可以参考一下