晓海老师：回复我爱小一凡宝贝如果金额较大通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

a奇：回复王晶老师 迷糊了没明白

a奇：回复王晶老师 银行存款怎么处理

王晶老师：回复a奇当时是借管理费用，带银行存款，支付的时候

a奇：回复王晶老师 不进营业外收入或其他收入里么？

王晶老师：回复a奇不是的啊，不计入营业外收入

安安宝贝：回复吴月柳 之前老师教的是借：应交税费-税控设备-免税 贷：支付方式 每个人说的都不太一样，一直都很迷惑，

吴月柳：回复安安宝贝没有直接做减免的，因为有的不是一买回来就抵的

安安宝贝：回复吴月柳 哦，好呢，刚才邹老师给的答案是借管理费用 贷：支付方式，借：应交税费-应交增值税 贷管理费用，这样做也可以是吗？谢谢

吴月柳：回复安安宝贝第二笔是全额抵扣时才做的

梅：回复maize老师 小规模购买的金税盘收到是专票，对吗？会计分录？

maize老师：回复梅购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税480 借：管理费用 -480

梅：回复maize老师 小规模收到金税盘的专票不用认证対吗

maize老师：回复梅是的，这个可以全额抵减增值税，你要是一般纳税人那千万不要认证，小规模是不能认证发票

梅：回复maize老师 应交税费一应交增值税需要设置三级科目增值税减免吗

maize老师：回复梅不用， 小规模增值税不设置三级科目

梅：回复maize老师 一般纳税人需要设置增值税减免吗

maize老师：回复梅需要一般纳税人需要设置

陪你到老：回复maize老师 谢谢

maize老师：回复陪你到老好的，我先回复别的学员了

喜欢月亮：回复郭老师 应交税费如果是小规模的话没必要设置三级科目是吗

郭老师：回复喜欢月亮是的 增值税没有三级科目的

喜欢月亮：回复郭老师 只有一般纳税人有三级科目

喜欢月亮：回复郭老师 那管理费用用设置二级科目吗？

郭老师：回复喜欢月亮你好是的，管理费用，二级科目办公费。

芯新向上????：回复辜老师 不应该作为营业外收入么

辜老师：回复芯新向上????一般都是冲减发生的管理费用

佳佳：回复马老师 购买税款盘发生的减免在多长时间内可以抵扣？

马老师：回复佳佳一直可以抵扣。没有限制

小蜜蜂：回复李霞老师 直接做 借：应收账款 贷：主营业务收入        营业外收入 当月就这样做可以吗？

李霞老师：回复小蜜蜂不可以的哈，你这个不正规。

小蜜蜂：回复李霞老师 这个当月做这个营业外收入还是一季度做一次这个分录

李霞老师：回复小蜜蜂你好同学，你一个季度做一次就可以的，没必要一个月做一次。