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递延所得税资产减少的会计分录
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
求问！！！！答案稍细点 1.递延所得税资产，当期递延所得税负债，本期递延所得税 2.分录怎么做 3. 16年末利润表所得税费用
递延所得税资产= 600 *0.25 =150 递延所得税负债=150*0.25= 37.5 递延所得税= 37.5-150=-112.5
151楼
2023-01-06 06:56:12
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王茫茫老师：回复优美的自行车借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5
2023-01-06 07:32:52
王茫茫老师：回复优美的自行车利润表所得税费用为，原所得税费用-150%2B37.5
2023-01-06 07:52:44
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师这个分录分开写 我会 但是 先把递延所得税资产 和递延所得税负债合并 在和应交税费-应交所得税一起得出所得税费用我就不会了
你好，合并一起，比如递延所得税资产50 递延所得税负债120 那么分录，就是借所得税费用120 贷递延所得税负债120 借递延所得税资产50 贷所得税费用50 合并就是借递延所得税资产50 所得税费用70 贷递延所得税负债120
152楼
2023-01-06 07:20:59
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 高丹 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是？？如何计算
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
153楼
2023-01-08 08:46:48
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高丹：回复阎老师 感觉还是不是很明白，这是哪一章的内容呢？
2023-01-08 09:08:12
阎老师：回复高丹请问您是什么考试呢
2023-01-08 09:23:40
高丹：回复阎老师 中级，我看投资性房地产里面考到这个了
2023-01-08 09:48:02
阎老师：回复高丹第十五章所得税的内容里边涉及到递延
2023-01-08 10:06:11
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 侯树峰 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负责的区别，老上分不清楚
您好！递延所得税资产，当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。 递延所得税负责就相反。
154楼
2023-01-08 09:07:14
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 繁华 发表的提问：
老师我区分不了递延所得税资产和递延所得税负
您好，递延所得税资产就是以后期间可以抵扣税金少交税，算一项未来的资产。递延所得税资产负债就是将来企业多交税，相当于未来一项负债。
155楼
2023-01-08 09:32:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 浙江胡歌一样帅 发表的提问：
借：以前年度损益调整，贷 递延所得税资产，这个分录怎么解读。递延所得税资产这个科目是资产类吗
同学你好，很高兴为你解答，这个其实调整的是所得税费用和递延所得税资产递延所得税资产属于资产，属于其他非流动资产
156楼
2023-01-09 06:07:51
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浙江胡歌一样帅：回复钟存老师 怎么解读呢？所得税费用在借方增加了吗？
2023-01-09 06:36:18
钟存老师：回复浙江胡歌一样帅所得税费用在借方增加了是的
2023-01-09 06:59:19
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Elaine 发表的提问：
递延所得税负债年末数为15万元，递延所得税资产年末10万元。如何写分录？
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
157楼
2023-01-09 06:14:09
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ YL 发表的提问：
1.企业亏损的情况下产生的税会差异调增调减需要确认递延所得税资产或负债吗，？2.当期计入应纳税所得额的调增调减是不是必须也要确认递延所得税资产或负债呢
1、会的；2、不一定，看有没有引起递延金额的变化
158楼
2023-01-09 06:30:44
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YL：回复袁老师 怎么判断是否引起递延金额的变化，老师，这点不是很理解，遇到调增调减的都不知道该不该做分录
2023-01-09 07:01:22
袁老师：回复YL就是判断影响未来缴税的金额有没有变化，建议学习一下所得税处理的会计章节
2023-01-09 07:23:11
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。 A. B．本期递延所得税资产借方发生额 B. E．本期递延所得税负债贷方发生额 C. D．本期递延所得税负债借方发生额 D. A．本期应交所得税 这是高级财务会计里的题
本期递延所得税资产借方发生额、本期递延所得税负债借方发生额会减少所得税费用的
159楼
2023-01-09 06:56:16
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热情的小熊猫：回复辜老师 为什么都是借方呢？
2023-01-09 07:21:43
辜老师：回复热情的小熊猫你想，借方发生，借:递延所得税资产 /递延所得税负债 贷：所得税费用 贷方对应的就是所得税费用，所以使得所得税费用减少了
2023-01-09 07:47:06
热情的小熊猫：回复辜老师 递延所得税资产和负债都是负债性质的吗？
2023-01-09 08:16:57
辜老师：回复热情的小熊猫递延所得税资产是资产 递延所得税负债是负债
2023-01-09 08:30:50
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，当期确认了递延所得税负债，期末直接减期初递延所得税资产加当期确认的递延所得税负债？这样对吗
您好，当期确认递延所得税负债，与递延所得税资产没有关系。
160楼
2023-01-09 07:14:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
在广告费宣传费超出当年标准 需要调增，超出部分下年度 可以继续抵扣 会计分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用；根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产；吗
您好， 是的。
161楼
2023-01-10 06:22:58
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冬冬：回复王雁鸣老师 那一借一贷都平了，没有意义了吧。是不是应该是年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗
2023-01-10 06:46:18
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的。都是年未处理的。
2023-01-10 07:07:15
冬冬：回复王雁鸣老师 您说得年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗？ 另外还想问问季度计算企业所得税时能抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费吗？还有就是本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的还是先抵扣本年发生的呢？
2023-01-10 07:22:18
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的，年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税。计算季度所得税时，不可以抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费。本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的。
2023-01-10 07:40:23
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 乐观的老师 发表的提问：
要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。
计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250
162楼
2023-01-10 06:28:31
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 卜雪 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产吗？
这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
163楼
2023-01-10 06:40:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
2013小企业会计准则为什么没有递延所得税资产和递延所得税负债科目
你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
164楼
2023-01-10 07:01:52
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冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的
2023-01-10 07:17:55
邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现
2023-01-10 07:37:57
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
165楼
2023-01-10 07:12:00
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yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2023-01-10 07:36:09
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2023-01-10 07:55:21
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2023-01-10 08:05:42
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2023-01-10 08:19:56
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2023-01-10 08:37:09
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2023-01-10 09:00:22
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2023-01-10 09:10:27
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2023-01-10 09:25:36
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2023-01-10 09:48:14
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2023-01-10 10:05:41
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2023-01-10 10:18:40
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2023-01-10 10:46:59
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