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递延所得税资产减少的会计分录
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师，这道题的费用化支出，是不是只影响当期所得税，减少当期所得税800*1.75=860万元，不存在递延的问题吧，只有无形资产不确认递延所得税资产
费用化支出，是不是只影响当期所得税，减少当期所得税800*1.75=860万元—是的 无形资产加计扣除不确认递延所得税资产，因为不会造成税会差异在未来年度一增一减
181楼
2023-01-29 06:01:15
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 王老爹家的三姑娘 发表的提问：
调整18年审计报告给的凭证，冲回计提的递延所得税资产57529.63 分录这样写对吗？是6月调整18年审计给出的调整分录 借：利润分配-未分配利润 贷：递延所得税资产
你好 是的 是这样写分录的
182楼
2023-01-29 06:24:50
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 温婉的冬瓜 发表的提问：
押题试卷1 综合题33 相关会计分录： ①借：所得税费用 2750 贷：应交税费——应交所得税 2750 ②借：递延所得税资产 250 贷：递延所得税负债 225 所得税费用 25 所得税25哪来的
你好，学员，有背景题目吗，老师看不到题目
183楼
2023-01-29 06:35:57
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ YAN 琰 发表的提问：
企业之前计提过一笔减值，确认了递延所得税资产，因为减值变动，带来折旧的变化，也会确认递延所得税资产，后期企业卖了固定资产，减值少了，折旧也转出了， 减值部分影响dta的金额这个好确定 那因为减值所带来的折旧的变动 这部分影响dta的金额 怎么确定呢
你好，同学。 你这里递延所得税 是根据期末资产的会计价值和税法价值来进行确认的。
184楼
2023-01-30 05:49:16
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ AA*天使宝贝 发表的提问：
怎么简单区分是递延所得税资产还是递延所得税负债？
您好，您比税法扣的多，就要交税。就是负债，您比税法少，那就是以后少交税，是递延所得税资产。
185楼
2023-01-30 06:06:28
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AA*天使宝贝：回复锋利老师 比如计算的话递延所得税资产这个科目借贷方都是10，递延所得税负债借贷方都是20，要是求合计是怎么写啊？
2023-01-30 06:40:07
锋利老师：回复AA*天使宝贝您好，您说的是借递延所得税资产10 贷所得税费用10.借所得税费用10 贷递延所得税资产10.这样的合计是0.综合。
2023-01-30 07:02:39
AA*天使宝贝：回复锋利老师 递延所得税负债在贷方是用负数表示是吗，借 方的话是正数。 递延所得税资产是借贷方都用正数表示吗
2023-01-30 07:25:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 凶狠的身影 发表的提问：
老师，请问三免三减半的递延所得税资产负债怎么进行会计处理？
你这里如果说存在三免三减半的话，那么你再确认这个店所得税的时候，你首先要确定你那个递延所得税在后面抵扣期间是在哪个期间去抵扣完了之后按照抵扣期间的那个税率来进行确认递延所得税。
186楼
2023-01-30 06:35:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 静诗思 发表的提问：
老师，这个分录中什么时候是递延所得税资产，什么时候是递延所得税负债，谢谢
资产大于其计税确认为递延所得税负债。 资产账面小于计税确认为递延所得税资产。
187楼
2023-01-31 06:08:37
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静诗思：回复陈诗晗老师 老师，这个分录，哪个是账面计税基础，哪个是税法的计税基础
2023-01-31 06:37:36
陈诗晗老师：回复静诗思你这个分录哪里看得出来 你要从你的题目里面去找这两个 数据
2023-01-31 06:58:46
静诗思：回复陈诗晗老师 老师，可以举例一个吗
2023-01-31 07:24:48
陈诗晗老师：回复静诗思比如 你的不动产公允价值是120万，账面上的成本是100，那么你这里会计上的账面就是120，计税就是100 再比如 你的不动产100，计提了减值20，那么你的账面是80，计税是100
2023-01-31 07:44:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 发表的提问：
有关固定资产折旧方法，税法上是分期折旧，会计上如果选择的是一次性扣除方法，就会存在差异，涉及到递延所得税负债，当年所得税需要调减，以后每年调增，会计分录，第一年，借：所得额费用 贷：递延所得税负债，接下来几年分录应该怎么做
你好，同学。 后面你就是做相反分录，逐期减少。 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
188楼
2023-01-31 06:25:21
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ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复陈诗晗老师 也可以分期对吧，那样就不用调整了
2023-01-31 07:04:50
陈诗晗老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛你后面分期就是减少你的递延所得税负债的。
2023-01-31 07:19:26
ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复陈诗晗老师 我知道，如果选择的是一次性扣除，就要做调整，如果选择的是分期扣除，和税法上一致的就不用调整了
2023-01-31 07:30:07
陈诗晗老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛是的，就是这个意思。
2023-01-31 07:42:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
189楼
2023-01-31 06:32:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 震动的高山 发表的提问：
您好！我需要调减2019年年初数坏帐准备80362.96，调增以前年度损益60272.22，　调减少递延所得税资产20090.74，未分配利润增加60272.22，请教如何写会计分录？
借：应收账款-坏账准备 60272.22 贷：以前年度损益调整 借：递延所得税资产 20090.74 贷 以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷 未分配利润
190楼
2023-02-01 06:00:30
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Tenderness、 发表的提问：
借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交税费—应交所得税 此分录对各报表的影响？如果递延所得税资产在贷方，对各报表的影响？
您好，影响 资产负债表 增加递延所得税资产 应交税费—应交所得税 利润表 增加所得税费用 在贷方 影响 资产负债表 减少递延所得税资产 增加应交税费—应交所得税 利润表 增加所得税费用
191楼
2023-02-01 06:14:36
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Tenderness、：回复董老师 老师，所得税费用增加是不是会导致营业利润的减少，从而导致留存收益的减少
2023-02-01 06:47:51
董老师：回复Tenderness、您好，不会导致营业利润减少，会导致利润总额减少，导致留存收益减少
2023-02-01 07:12:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
这是个多选题 19.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。 C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 B．确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
A，B，D C可能计入其他综合收益，不一定是所得税费用。
192楼
2023-02-01 06:19:58
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 尊敬的小蘑菇 发表的提问：
老师好， 这个题可以帮忙解析一下吗？谢谢 甲公司2×21年度利润总额为1 300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税 资产增加25万元，因计提产品质量保证金导致递延所得税资产增加125万元，因固 定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则 下列说法中符合企业会计准则规定的有（    ）。 A.甲公司2×21年度净利润为1 150万元 B.甲公司2×21年度应交所得税为500万元 C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用 D.转回递延所得税负债会减少所得税费用
答案： B,D 解析： 应交所得税=1 300×25%+125+50=500（万元），递延所得税费用=-125-50=-175（万元），所得税费用=500-175=325（万元），净利润=1 300-325=975（万元），甲公司应编制的会计分录如下： 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 325 递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　 125 递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　50 贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 500 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　25 贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　25
193楼
2023-02-01 06:32:59
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尊敬的小蘑菇：回复何何老师 老师好，为什么应交所得税=1 300×25% %2b125%2b 50=500（万元）后面加175万元怎么理解呢？
2023-02-01 06:53:48
何何老师：回复尊敬的小蘑菇所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。500是当期，-175是递延
2023-02-01 07:09:22
小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ Apple 发表的提问：
老师，会计实务课本233页（例13-17）中，计算递延所得税费用的公式不太明白，递延所得税资产减少在贷方表示要多交税，递延所得税负债增加在贷方也表示多交税，计算公式为什么是“-””而不是“+”。图二公式又写着是“+”
您好，你可以根据会计分录来理解： 1、递延所得税资产在贷方，借方对应所得税费用，表示要多交税。 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 2、递延所得税负债在贷方，对应科目也是所得税费用，表示多交税。 借：所得税费用 贷：递延所得税负债。
194楼
2023-02-02 05:25:51
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黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 舒心的太阳 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债各借、贷分别代表什么
递延所得税资产增加，在借方，表示可抵扣暂时性差异发生额， 递延所得税负债增加，在贷方，表示应纳税暂时性差异发生额
195楼
2023-02-02 05:32:36
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