第一个是摊销确认收入 第二个递延所得税资产，即可以让你以后少交所得税。 反过来说，能让你以后少交所得税的事项发生，就可以借记递延所得税

你好，同学。 这个是冲销之前的预计负债处理就可以了的。 坏账准备，这个是要确认递延所得税的。

将原来的递延所得税冲销掉

一般情况下是不会用到，你到这个网址看一下，也许对你有所帮助http://www.e521.com/cksw/kjsw/375720.shtml

这是补充确认了坏账，所以 接着确认递延所得税资产。不是转回，是接着确认坏账。

你这个题目全部是什么啊

计算递延所得税资产，可以是（140+300+100+10）乘以25%—可以 资料三的200公允价值变动不影响应纳税所得，所以不影响递延所得税，是影响其他综合收益

这个是计入其他综合收益的，这个栗子你可以看看所得税那一章，同学

同学你好 很高兴为你解答 你说的是加速折旧？

同学你好 因为我国税法不承认企业计提的资产减值损失，计提的损失只是企业的预估值，不能在企业所得税税前扣除，税法和会计准则出现差异，但不是永久性差异，因为如果以后确实发生了资产损失，这部分还是可以在税前扣除的，所以属于暂时性差异，确认递延所得税资产。

你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

你好，无形资产一般没有残值的

学员您好！不计提上年坏账准备，需把上年的坏账准备冲回，调整分录：借：应收账款-坏账准备2，贷：以前年度损益调整（资产减值损失）2，因上年计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，也需要转回处理，会计分录：借：以前年度损益调整（所得税费用）0.5，贷：递延所得税资产0.5，借：以前年度损益调整1.5，贷：利润分配-未分配利润1.5，本年冲回坏账分录，借：坏账准备1，贷：资产减值损失1，借：资产减值损失1.贷：本年利润1，借：本年利润1，贷：利润分配-未分配利润1