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递延所得税资产减少的会计分录
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ゅ小丑鱼ゅ 发表的提问：
老师这个分录我没看懂，递延所得税资产我会计算，下边所得税费用和企业所得税怎么计算？
您好！光这个图不知道金额怎么算出来的呀，这个分录之前汇总了两笔分录，中间的所得税费用抵消了以后就是凭证里面的金额了
166楼
2023-01-11 06:10:41
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ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 老师中间所得税费用是怎么计算
2023-01-11 06:24:51
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ是递延所得税费用和当期所得税费用抵消后的余额
2023-01-11 06:40:11
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延所得税和当期所得税在金蝶里怎么计算
2023-01-11 07:02:15
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ这个是要自己计算的，你要看递延是什么原因产生的，差异金额乘以所得税税率就得出来递延所得税
2023-01-11 07:28:00
ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延是计提坏账
2023-01-11 07:51:07
丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ那就是你计提坏账的余额乘以税率然后减掉期初递延所得税资产得出来本期的递延所得税资产
2023-01-11 08:07:37
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
167楼
2023-01-11 06:18:53
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ Ada～冲啊 发表的提问：
老师，这里计算应纳税所得额为什么要减去年初递延资产？不是在后面单独计算递延资产时减去嘛？
学员你好 这里先弥补这个50亏损 ，剩余部分计算应纳税所得额，不需要参与递延所得税资产的计算过程
168楼
2023-01-11 06:42:05
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
公司12月末计提坏账，借“资产减值损失”贷“坏账准备”去年相应做了所得税的分录，借“递延所得税资产“贷”所得税费用”今年也计提坏账了，年末结账是否还需要在做“递延所得税资产”分录？该科目年末有借方余额可以吗
你今年如果也计提的坏账，也要根据计提的资产减值损失，确认递延所得税资产，这个科目可以有余额的
169楼
2023-01-11 07:11:59
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胡萝卜：回复辜老师 谢谢老师请问”递延所得税资产“这个科目余额最终如何转回？分录怎么做呢？
2023-01-11 07:29:43
辜老师：回复胡萝卜你如果存在坏账准备的冲减，对应就是递延所得税资产的转回，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
2023-01-11 07:58:35
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
递延所得税和应那所得税有什么区别，在计算应纳所得税时已经在会计利润的基础上调增调减，是税法口径，为什么还要计算递延所得税资产和负债
因为这些影响以后期间纳税的情况，影响未来事项
170楼
2023-01-12 06:33:01
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小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债
2023-01-12 06:51:50
袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了
2023-01-12 07:08:46
子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
171楼
2023-01-12 06:58:06
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 无心的树叶 发表的提问：
三免三减半递延所得税资产的转回
需要考虑未来的税率变化 注会2018年考过相关题目，涉及三免三减半与折旧账税差异的题目 那个题目是在减半最后一年20X6当年转回差异400，所以每年的递延所得税资产余额恒定的一部分是400*12.5%，剩余差异部分才是25%的税率
172楼
2023-01-12 07:08:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响 =应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？
你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
173楼
2023-01-27 07:02:28
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
174楼
2023-01-27 07:24:52
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Ms Snail 发表的提问：
小微企业今年的优惠政策执行过程中，我们去年有500万以下固定资产一次性扣除涉及到的递延所得税负债，今年按新政计算的话，递延所得税负债是将2019年新入的固定资产按20%计算递延负债的增加，以及对2018年的固定资产在2019年产生的折旧部分计算递延所得税负债的减少，对吗？
是的。直接按之前的递延所得税的比例计处增加和减少
175楼
2023-01-27 07:48:24
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Ms Snail：回复陈诗晗老师 老师，意思是2018年增加的固定资产在2019年产生的折旧部分计算递延所得税负债，仍按25%转回；2019年新增固定资产按20%小微企业计算递延所得税，将来转回时按20%，最终全部转回完毕？
2023-01-27 08:35:28
Ms Snail：回复陈诗晗老师 那固定资产折旧5年，如果税率一变动就年年不同计算分列？
2023-01-27 09:04:25
陈诗晗老师：回复Ms Snail你好，同学。假如500万，税法上处理是一次性折旧 ，会计上分5年折旧 。直线法。 那么第一年 税法金额0 会计400 那么 递延所得税 400*25% 第二年税法金额 0 会计300 递延所得税 300*25% 转回第一年的差额 。依次类推
2023-01-27 09:25:57
Ms Snail：回复陈诗晗老师 2019年因为小微企业100万以下是税负是5%，100—300部分税负是10%，2020年按什么税率转回？
2023-01-27 09:53:14
陈诗晗老师：回复Ms Snail1年就按税法和会计差额的5%计入递延所得税。 2年就按税法和会计差额的当期税率计算，差额部分属于调的转回额
2023-01-27 10:19:14
Ms Snail：回复陈诗晗老师 1年为啥5%？1年本身就有两个税率段啊
2023-01-27 10:30:34
陈诗晗老师：回复Ms Snail只是打个比方，你税率不一样的处理方式 。 和税率不同没关。你只是根据当期的税率计算，差额你调整就可以了
2023-01-27 10:41:35
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
176楼
2023-01-27 08:07:28
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朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2023-01-27 08:37:43
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2023-01-27 09:01:37
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2023-01-27 09:17:00
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2023-01-27 09:32:00
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2023-01-27 09:57:34
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小U 发表的提问：
老师，为什么求最终的可辨认净资产公允价值要加递延所得税资产减掉递延所得税负债
因为这个递延所得税资产，它是属于资产递延所得税负债，它是属于负债，这个资产和负债会影响你的净资产的。所以说按调整之后的净资产来进行处理。
177楼
2023-01-27 08:15:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 活力的小甜瓜 发表的提问：
请问老师：在企业会计制度核算中，第一年按亏损额提了递延所得税资产，第二年盈利4万多，未冲回递延所得税资产，第三年可以调整吗？会计分录？
你当第三年的时候，你就相当于按照差错调整处理，借以前年度损益调整 贷递延所得税资产。
178楼
2023-01-28 05:52:58
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 默然陌然蓦然 发表的提问：
年底，交易性金融资产浮盈，借，交-公，贷，公允价值变动损益，请问，这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录，应该如果做分录？如果是浮亏，递延所得税分录又该如何做？
您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！
179楼
2023-01-28 06:21:45
全部回复
胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 张芹 发表的提问：
递延所得税负债跟递延所得税资产，年末交所得税的时候，为什们都要期末减去期初的了
期末减去期初才可以得到递延所得税资产和负债的本期发生额，进而计算出本期的递延所得税。
180楼
2023-01-28 06:38:59
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