伶俐：回复庄老师 老师是这样的，虽然公司现在没有预交增值税，但是我在账上想体现欠的税金

庄老师：回复伶俐借银行存款，贷预收账款，应交税费－－简易计税

Alice：回复庄老师 老师，请问在去年的9月份我收到了房款定金，申报9月份税收时，我预缴了增值税，当时没有确认收入，我需要预缴土地增值税吗

庄老师：回复Alice你好，不用的，定金不是预收账款，

Alice：回复庄老师 老师，是预收款，我需要报土地增值税吗，

Alice：回复庄老师 另外预缴土地增值税怎么计算

庄老师：回复Alice预收款需要报土地增值税， 1、土地增值税的应税收入 　　《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 　　《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题： 　　营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 　　2、预交土地增值税的计算 　　根据上述政策，房地产开发企业在收到预收款时： 　　1、一般计税方法下： 　　预交土地增值税=预收款/（1%2B9%）*土地增值税预征率 　　2、简易计税方法下： 　　预交土地增值税=预收款/（1%2B5%）*土地增值税预征率

Alice：回复庄老师 老师，预缴土地增值税要不要减去预缴的增值税税额的

庄老师：回复Alice你好，是的，增值税要扣除

蒋飞老师：回复满意的时光交纳时做分录： 借应交税费…未交增值税 贷银行存款

满意的时光：回复蒋飞老师 是预缴的增值税和土地增值税，也这么进行账务处理吗

蒋飞老师：回复满意的时光是的，你的理解很对

满意的时光：回复蒋飞老师 我感觉这么处理不对

蒋飞老师：回复满意的时光土地增值税预提分录： 借税金及附加 贷应交税费…应交土地增值税 预交时做分录： 借应交税费…应交土地增值税 贷银行存款

蒋飞老师：回复满意的时光增值税预交分录 借应交税费…未交增值税（或预交增值税） 贷银行存款

蒋飞老师：回复满意的时光以后正常开票和抵扣进项时 比如销项200 进项100 应交增值税200-100=100 借应交税费…应交增值税（转出未交增值税）100 贷应交税费…未交增值税100

心锁：回复邹老师 如果在项目所在地预交的话，那么土地增值税清算的时候知否也是项目所在地清算？谢谢

鱼儿：回复邹老师 土地使用税也是记入税金及附加吗

邹老师：回复鱼儿你好，土地使用税是通过税金及附加科目核算的

冰檸檬?：回复朴老师 那我申报时，没有交税，是怎么做账

朴老师：回复冰檸檬?同学你好 没交税就不做 只做预缴的就行了

冰檸檬?：回复朴老师 什么时候要入到预收账款-税金科目

朴老师：回复冰檸檬?这个没有这么做的哦

冰檸檬?：回复朴老师 那什么时候才需要做到？

朴老师：回复冰檸檬?内账的可以做这个

朴老师：回复冰檸檬?外账是没有这么设置科目的

Alice：回复庄老师 老师，我可以用50万的不含税收入乘以税率预缴土地增值税吗

庄老师：回复Alice你好，这个50万里有增值税，会多交一些

Alice：回复庄老师 对的，不是还有一种计税方法是按预收款的不含税收入乘以税率吗

庄老师：回复Alice你好，是的是这样的

Alice：回复庄老师 那我是不是可以选定其中一种缴纳都可以

庄老师：回复Alice你好，当然要选少缴税那个

147：回复邹老师 噢噢，可以用不含增值税的房地产销售额乘以4.5%吗？

邹老师：回复147你好，用不含增值税收入金额*当地执行的征收率计算