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财政部印发增值税会计处理规定
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
小规模纳税人享受月销售额不超过3万，季度不超过9万的增值税免税政策，会计上如何做账务处理？
你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
226楼
2023-02-12 06:43:36
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心如止水：回复邹老师 请问老师，月销售额里包括企业处置使用过的固定资产所取得的营业外收入额吗？
2023-02-12 07:12:22
邹老师：回复心如止水你好，不包括营业外收入的
2023-02-12 07:30:08
心如止水：回复邹老师 老师，刚才的问法有问题，应该是月销售额中包括处置固定资产取得的销售额吗？
2023-02-12 07:57:48
邹老师：回复心如止水你好，不包括的，因为固定资产处置款项是计入营业外收入，而营业外收入不属于收入的
2023-02-12 08:18:31
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 正直的航空 发表的提问：
事业单位财政补助收入购买固定资产的会计分录，年末的账务处理？
用政府财政拨款购买固定资产，，账务处理为借：固定资产，应交税费-增值税-进项，贷银行存款等。
227楼
2023-02-12 07:06:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模去税务局代开增值税专用发票，当天就扣税款了怎么做会计处理？
您好，分录，借；应交税费，贷；现金或者银行存款。
228楼
2023-02-12 07:18:02
全部回复
微信用户：回复王雁鸣老师 老师 这样做对吗 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金_应交增值税-销项税额 借：应交税金-应交增值税-销项税额 贷：银行
2023-02-12 07:50:46
王雁鸣老师：回复微信用户您好，对的。
2023-02-12 08:08:44
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 2.20 发表的提问：
不符合规定的增值税发票专用发票和普通发票怎么处理的
您好！退回作废，然后重新开具。
229楼
2023-02-12 07:39:18
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2.20：回复宋生老师 企业取得的是虚假的那种不能退吧
2023-02-12 08:00:54
2.20：回复宋生老师 增值税和普通发票一样处理？专用
2023-02-12 08:28:57
宋生老师：回复2.20您好！是一样的处理方式。虚假的本身就不应该入啊
2023-02-12 08:53:58
2.20：回复宋生老师 那税务局发现了会怎么处理
2023-02-12 09:18:30
宋生老师：回复2.20您好！虚假的发票，一般要调出，然后补税，还有罚款
2023-02-12 09:46:37
2.20：回复宋生老师 那给予企业补开真实发票的机会不
2023-02-12 10:13:38
宋生老师：回复2.20你好！一般不给，你要开真实的可以，以后再说，之前的先补。一般的都是这样
2023-02-12 10:26:18
2.20：回复宋生老师 企业取得不符合规定的增值税发票，1.是否区别专用发票和普通发票进行处理。 2.是否与增值税处理原则保持一致。 3.是否给与企业补开真实发票的机会。 4.无法取得真实发票，哪些证据可以证明货物的真实性 您能回答下吗？您说的我感觉我没懂
2023-02-12 10:46:46
2.20：回复宋生老师 老师 在吗？？？？？？？？？？
2023-02-12 10:58:05
宋生老师：回复2.20您好！这个不区分的。2是不是给你机会这个看税局的人的心情， .无法取得真实发票，哪些证据可以证明货物的真实性。这个我也没看懂你的意思，你没有发票，就不认同你这个交易，货物真实不真实税局才不管。
2023-02-12 11:12:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 勤奋的星月 发表的提问：
只想看增值税的会计处理怎么搜
你好，这个是分布在不同的课程中的
230楼
2023-02-12 08:06:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 自知 发表的提问：
是财政部出台最新政策，要考会计员的话，能不能从会计从业再转到会计员学习，因为营改增后会计改变不大，老师可以吗
现在可以直接考会计员了。对于营改增的变化，可以在会计学堂进行专项学习
231楼
2023-02-13 05:29:27
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 完美的玉米 发表的提问：
某省财政部门和下属市级财政部门发生发行和转贷地方政府一般债券的业务如下:①省财政部门7月1日发行面额为40亿元的地方政府债券(该债券为期三年，到期一次还本付息，年利率5%，其中为下属市级政府代发14亿元)，已经收到全部足额发行收入，并支付债券发行费用4000万元;②省财政部门将地方政府债券中的8亿元转贷给下属甲市财政部门，6亿元转贷给下属乙市财政部门，并向甲乙两市财政会计发出分摊债券发行费用通知单，通知甲市分摊债券发行费用800万元，乙市分摊债券发行费用600万元，实际向甲市财政部门支付款项7.92亿元，向乙市财政部门支付款项5.94亿元;编制省、市两级财政会计进行账务处理的会计分录。
同学您好，以下分录数字的单位为亿元 1、4000万元=0.4亿元 省财政会计处理， 借：国库存款   40    贷：债务收入—国内债务收入—地方政府一般债券收入   40 借：待偿债净资产—应付长期政府债券   40    贷：应付长期政府债券—应付地方政府一般债券—应付本金   40 借：一般公共预算本级支出—债务发行费用支出   0.4    贷：国库存款   0.4 2、省财政会计处理： 由于之前发行债券本金40亿，发行费4000万，因此发行费率=4000万/40亿=1% 借：债务转贷支出—转移性支出—甲市   8                                                 —乙市   6    贷：一般公共预算本级支出—债务发行费用支出   0.14    （14亿元*1%=0.14亿元）           国库存款   13.86 借：应收地方政府债券转贷款—甲市—应收本金   8                                             —乙市—应收本金   6    贷：资产基金—应收地方政府债券转贷款   14 甲市和乙市的处理在下条信息，请稍等
232楼
2023-02-13 05:37:21
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小奇老师：回复完美的玉米2、甲市的会计处理： 借：国库存款   7.92        一般公共预算本级支出—债务发行费用支出   0.08    （800万元=0.08亿元）    贷：债务转贷收入—转移性收入   8 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款   8    贷：应付地方政府债券转贷款—应付地方政府一般债券转贷款—应付本金   8 乙市会计处理： 借：国库存款   5.94       一般公共预算本级支出—债务发行费用支出   0.06    （600万元=0.06亿元）    贷：债务转贷收入—转移性收入   6 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款   6    贷：应付地方政府债券转贷款—应付地方政府一般债券转贷款—应付本金   6
2023-02-13 06:02:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户fkxe3t 发表的提问：
某区事业单位尚未实施国库集中收付改革,现收到同级区财政局拨付的当月预算资金250000元,请做出该事业单位的会计处理。 财务会计系统 借:____ 贷:____ 预算会计系统 借:____ 贷:____
借，零余额账户用款额度 贷，财政拨款收入 借，资金结存 贷，财政拨款预算收入
233楼
2023-02-13 06:06:13
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ chaney 发表的提问：
老师，我们是小规模纳税人，给政府部门开3%的发票，税金我们自己承担，但是他们不会付款给公司，会计怎么处理？
您好，可以挂应收账款，也可以利用现金调整。
234楼
2023-02-13 06:17:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 笑点低的白羊 发表的提问：
山东省政府财政发行地方政府债券取得借款收入20000000元，将其转贷给济南市政府财政，该款项由济南市民政局使用，济南市财政承担还款责任。则济南市财政的总预算会计处理为： 预算现金流处理   借：（）                              贷：（） 转贷债务处理      借：（）                              贷：（）
借，银行存款2000万 贷，应付债券2000万 借，资金结存2000万 贷，债务收入2000万
235楼
2023-02-14 04:40:31
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笑点低的白羊：回复陈诗晗老师 老师，不用应付债券转贷款处理吗
2023-02-14 05:21:25
陈诗晗老师：回复笑点低的白羊需要的，明细科目加以区分 应付债券～转贷进行处理，我没有加明细科目的哈
2023-02-14 05:41:48
笑点低的白羊：回复陈诗晗老师 老师可以再麻烦您加明细科目给我解答一下吗谢谢了
2023-02-14 06:11:04
陈诗晗老师：回复笑点低的白羊借，银行存款2000万 贷，应付债券-转贷资金2000万 借，资金结存2000万 贷，债务收入2000万
2023-02-14 06:25:12
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.36w
引用 @ 燕归来 发表的提问：
请问计提所得税费用和计提增值税附加税的账务处理，还有实际缴纳增值税和所得税的账务处理，是在出财务报表之前全部做完记账凭证录入财务软件吗？
你是一般纳税人还是小规模的。
236楼
2023-02-14 05:06:31
全部回复
燕归来：回复郭老师 我是小规模纳税人
2023-02-14 05:38:23
郭老师：回复燕归来增值税不需要结转的，也不需要计提，缴纳的时候次月直接借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2023-02-14 05:54:43
郭老师：回复燕归来缴纳的时候借应交税费应交增值税贷银行存款，刚才打错
2023-02-14 06:19:27
郭老师：回复燕归来附加税的，借税金及附加贷应交税费缴纳的，借应交税费贷银行存款。
2023-02-14 06:33:24
郭老师：回复燕归来企业所得税借所得税费用贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
2023-02-14 06:52:53
郭老师：回复燕归来计提的这些都是当月计提次月缴纳。
2023-02-14 07:13:59
燕归来：回复郭老师 就是说无论是增值税还是所得税都是当月计提下月缴纳，是吗？
2023-02-14 07:26:34
燕归来：回复郭老师 请问老师，我公司是一家劳务公司，属于小规模纳税人，我就是不知道季度末计提完附加税和所得税费用之后，还需不需要结转增值税和所得税啊？
2023-02-14 07:42:51
郭老师：回复燕归来你好是的，当月计提，次月交纳。
2023-02-14 08:04:46
郭老师：回复燕归来你好，所得税的需要计提 增值税的不结转。
2023-02-14 08:26:38
燕归来：回复郭老师 我是想问明白，小规模纳税人季度末计提完所得税以后，还用不用再结转所得税啊？
2023-02-14 08:42:47
郭老师：回复燕归来你好，结转到本年利润是需要的。
2023-02-14 09:12:41
燕归来：回复郭老师 就是说小规模纳税人季度末只结转所得税费用到本年利润科目去，增值税不需要结转，可以这样理解吗？
2023-02-14 09:23:42
郭老师：回复燕归来你好，附加税的也需要结转到本年利润结转本年利润，你不需要记的损益类科目都需要结转增值税的不结转。
2023-02-14 09:37:53
燕归来：回复郭老师 你的意思是说，计提完附加税和所得税以后，都要结转到本年利润科目吗？可是附加税不就是以增值税作为计税依据算出来的吗？怎么附加税还需要结转到本年利润科目呢？我不明白，你不是说增值税不需要结转吗？
2023-02-14 10:02:47
燕归来：回复郭老师 请问老师，所得税费用的金额依据哪张报表上的哪个科目的金额进行计算啊？
2023-02-14 10:28:20
郭老师：回复燕归来你好，结转是结转的损益类科目，这个知道吗？
2023-02-14 10:40:38
燕归来：回复郭老师 大概知道，就是搞不清楚所得税费用属不属于损益类科目
2023-02-14 11:02:32
燕归来：回复郭老师 请问老师，税金及附加和所得税费用都属于损益类科目，所以都需要结转，是吗？
2023-02-14 11:30:46
郭老师：回复燕归来所得税费用属于损益类科目。
2023-02-14 11:53:32
郭老师：回复燕归来是的，都属于，都要结转。
2023-02-14 12:16:46
燕归来：回复郭老师 请问老师，我是劳务公司的会计，劳务公司除了代发农民工的工资和应当支付给分包商的劳务费以外，还有什么东西可以作为劳务公司的主营业务成本啊？
2023-02-14 12:28:58
燕归来：回复郭老师 请问小规模纳税人的劳务公司给一家工程公司开普票，会计分录怎么做？
2023-02-14 12:49:11
郭老师：回复燕归来农民工的社保都属于成本。
2023-02-14 13:00:11
郭老师：回复燕归来借银行存款贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷应付职工薪酬。
2023-02-14 13:30:03
燕归来：回复郭老师 请问劳务公司发放工资时，计提和支付时既有社保也有公积金还有个税的会计分录怎么做
2023-02-14 13:40:59
郭老师：回复燕归来借主营业务成本，工资/社保贷应付职工薪酬工资/社保 便应付职工薪酬工资贷银行存款其他应付款应交税费个税 借应付职工薪酬社保其他应付款贷银行存款。
2023-02-14 13:55:23
燕归来：回复郭老师 请问老师，一家工程公司给我们劳务公司打款进来，我们劳务公司也给这家工程公司开了普票，劳务公司属于小规模纳税人，请问作为劳务公司收款和开票的分录分别怎么做啊？
2023-02-14 14:22:45
郭老师：回复燕归来借银行存款 贷预收账款 应交税费 开了发票借预收账款贷主营业务收入 借主营业务成本社保工资贷应付职工薪酬社保工资
2023-02-14 14:44:04
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 笨笨的煎蛋 发表的提问：
某市民政部门发出账面余额为100000元的帐篷用于灾民安置，现赈灾工作结束，收回帐篷价值95000元，请做出收回帐篷相应的会计处理。 财务会计
您好，是这样的  借 营业外支出  贷 库存商品
237楼
2023-02-14 05:32:14
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笨笨的煎蛋：回复小锁老师 某市民政部门发出账面余额为100000元的帐篷用于灾民安置，现赈灾工作结束，收回帐篷价值95000元，请做出收回帐篷相应的会计处理。
2023-02-14 05:53:48
小锁老师：回复笨笨的煎蛋您好，发出去的文字没有收到吗请问
2023-02-14 06:13:48
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 凤儿 发表的提问：
请问新出台的增值税政策里面按进项税额加计10%抵减应纳税额怎么做财务处理
月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入
238楼
2023-02-14 05:56:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 江上孤鸿 发表的提问：
小规模纳税人减免的增值税和税金附加怎么会计处理
你好 小规模纳税人减免的增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免      税金及附加减免了就直接不用计提了，而不是先计提然后结转到营业外收入
239楼
2023-02-14 06:15:00
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
公司是小规模企业处理固定资产1360元如何计算增值税？
固定资产收入是1360元
240楼
2023-02-15 05:19:55
全部回复
李老师：回复爱笑的流沙1360/1+3% *2%
2023-02-15 05:39:12
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