SUN：回复邹老师 购买方贷方应交税费是做进项税额转出吧？

邹老师：回复SUN你好，购买方是做进项税额负数，而不是转出

SUN：回复邹老师 购买方购进时借方进项正数，退货贷方怎会是进项税额负数？

SUN：回复邹老师 应该转出才对啊

邹老师：回复SUN你好，购进是进项正数，计入借方 退货是进项负数，所以计入贷方了

SUN：回复邹老师 那显示在贷方的数字是正数才对

邹老师：回复SUN你好，是的，是计入进项税额贷方正数，因为分录没有特别注明金额，默认是正数，如果是负数金额会说明的

SUN：回复邹老师 购买方直接减少库存商品是吗？成本表需要反映吗？

邹老师：回复SUN你好，购买方直接减少库存商品，因为没有对外销售就不需要冲销成本的

SUN：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复SUN不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

笨笨的缘分：回复邹老师 库存商品就是原材料

笨笨的缘分：回复邹老师 生产成本怎么计提？

邹老师：回复笨笨的缘分你好，是购进直接销售，还是经过加工成产品对外销售？ 生产成本没有计提的说法

石佩：回复辜老师 是上个月发票我是销售方，给把票开错了，他们开红字信息表，我们开红字发票红冲，我们都要做红字分录是不，然后我们再给开正确的发票，重新再做账，是这样吗

辜老师：回复石佩是的，红字发票，冲减收入及销项税，然后再按正确发票入账

与子偕老：回复袁老师 袁老师你好！首先谢谢你之前的回答，我还想问问，三个月后理财产品到期了，本息一起收回时，我又该怎么做账？会计分录又怎么做呢？要交增值税和企业所得税吗

袁老师：回复与子偕老借：银行存款贷：交易性金融资产，投资收益。应交税费 ，需要缴税的

甜美的星月：回复邹老师 直接按库存商品的成本价吗

邹老师：回复甜美的星月你好，是的 因为这个过程并没有增值

爱哭泣的向日葵：回复邹老师 购买化肥地膜的会计分录，使用后的会计分录

邹老师：回复爱哭泣的向日葵借；原材料 贷；银行存款等科目 借；生产成本等科目 贷；原材料

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

Cljj：回复许老师 购买羊的时候，我是这样做的 借:消耗性生物资产 贷:银行存款 后续转出是 借:主营业务成本 贷:消耗性生物资产 购买羊饲料的分录是 借:原材料 贷:银行存款 这个羊饲料后面还要加一笔借:生产成本 贷:原材料吗

许老师：回复Cljj是的哦，还要加一笔的。

Cljj：回复许老师 那这笔借:生产成本 贷生物性资产 也是购买羊饲料的分录吗

许老师：回复Cljj是生产成本/原材料，这个是羊消耗原材料的分录。

Cljj：回复许老师 是要另做一笔是嘛？因为我是第一次做这种合作社的账，有点不太能理解

许老师：回复Cljj是另做一笔的。其实，这和工业企业的做法是类似的，只是，将库存商品，改为了生物性资产科目。其他的，基本是一致的。

Cljj：回复许老师 好的谢谢老师

Cljj：回复许老师 有手续费的话，在生产成本这里是要算总得金额的吧，就是原材料的金额➕ 手续费

许老师：回复Cljj嗯嗯，相关手续费是在购买原材料是发生的话，就一并计入原材料成本的。

Cljj：回复许老师 好的谢谢老师

许老师：回复Cljj不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！