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递延所得税资产增加的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 周莹 发表的提问：
所得税问题，出售固定资产的会计分录，2017年中级会计实务真题，答案看不懂，借:递延所得税负债2125，贷:所得税费用2125，相关资料
你这里是出售的时候，还有的固定资产计税和账面差异引起的暂时性差异。 既然出售 了，那么这暂时性差异也不存在 了，所以之前确认的递延所得税负债 要抵消。 2013年时的差异为9500 14-15年之间的税法折旧2000每年，账面折旧2500每年。 总的差异1000，出售时的差异为9500-1000=8500*25%
241楼
2023-02-16 05:27:09
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周莹：回复陈诗晗老师 他是2016年12月31日出售的，2016年的折旧差异不计算吗？
2023-02-16 06:01:07
周莹：回复陈诗晗老师 老师，我一直没算出来就是因为我多算了一年的折旧
2023-02-16 06:20:13
陈诗晗老师：回复周莹2016年不计算了，直接按2015年的处理就是了
2023-02-16 06:49:14
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 小张小张 发表的提问：
老师，这个分录 借递延所得税资产，贷所得税费用 年末结转的分录是什么
借：所得税费用 贷：本年利润
242楼
2023-02-16 05:52:06
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 安 发表的提问：
您好老师，涉及到递延所得税资产，是不是利润表的净利润得加上递延所得税资产减去分配的盈余公积，加上资产负债表期初数才是和资产负债表期末数相等？
您好，不需要加递延所得税资产 期末未分配利润=期初未分配利润+净利润-提取盈余公积-分配股利
243楼
2023-02-16 06:20:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ JOY♛ 发表的提问：
（5）中，分析产生的递延所得税资产金额时，怎么分析呢？账面价值800万，计税基础＝800-800＝0。所以确认递延所得税资产800×25%＝200万吗？
这里的广告费用在后面，他是可以继续抵扣的，所以说这里就存在了一个和抵扣的递延所得税资产。
244楼
2023-02-19 07:25:05
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 赵旭 发表的提问：
老师，计算企业所得税应纳税所得额时，考虑递延所得税资产、递延所得税负债吗？
直接计算法： 企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法： 企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑
245楼
2023-02-19 07:37:43
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 纯净 发表的提问：
计算递延所得税费用的时候，不用核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产吗？
你好！ 因为可供出售金融资产公允价值波动是记入其他综合收益没有影响当期损益，所以不能对应所得税费用
246楼
2023-02-19 07:49:23
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蒋飞老师：回复纯净核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产的 但不涉及“所得税费用”
2023-02-19 08:14:17
纯净：回复蒋飞老师 老师，我在做题的时候，调整会计营业利润时，答案并没有加上或减去可供出售金融资产形成的递延所得税资产，是因为这里的递延所得税资产没有涉及所得税费用，不影响损益的原因吗？
2023-02-19 08:40:57
蒋飞老师：回复纯净你好！ 对的。
2023-02-19 09:10:31
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ End 发表的提问：
你好老师，请问一下这里的抵销递延资产。为什么确认的是递延所得税资产呢？啊？抵消不是应该是相反的分录吗？
尊敬的学员，您好。 内部交易抵消是会计上编制合并报表的一个步骤，但税法上上并没有要求，所以税法上认为不能抵消。 当期纳税调增
247楼
2023-02-19 08:09:00
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。。。：回复End产生递延所得税资产。 递延所得税都是看未来期间不是看当期的。
2023-02-19 08:25:08
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 梦雨潇潇 发表的提问：
最后一句话不明白，递延所得税资产的科目发生额为-50.'为什么递延所得税费用为50万？递延所得税资产和递延所得税费用之间有什么关系？
你好！ 所得税费用=当期所得税+递延所得税
248楼
2023-02-20 05:47:29
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蒋飞老师：回复梦雨潇潇递延所得税=递延所得税负债增加-递延所得税资产增加=0-（-50）=50
2023-02-20 06:11:33
蒋飞老师：回复梦雨潇潇所以，所得税费用=当期所得税+递延所得税=50
2023-02-20 06:24:50
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，其他权益工具投资，所得税这块，确认递延所得税资产或递延所得税负债时，计入其他综合收益，转回递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入盈余公积和未分配利润，那这样的话，实际上根本就没有交税呀。那这块资产是如何交税的呢
这个就是常说的税会差异，税务的处理参考两个规定： 1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益免税，其他权益工具投资持有期间收益计入投资收益，此部分免税，纳税调减。 2、投资资产的税务处理：企业对外投资期间，投资资产的成本不得在税前扣除；在转让或处置投资资产时，投资资产成本准予扣除。也就是说其他权益工具投资在处置时，会计上不计入损益，但税法上需要纳税调增缴纳所得税。
249楼
2023-02-20 06:04:15
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产 如果每年计提是怎么计算的？
企业亏损，会计上不需要计提递延所得税资产
250楼
2023-02-20 06:11:59
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陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提
2023-02-20 06:38:17
文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产
2023-02-20 07:02:24
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产或负债影响的是下一会计期间的所得税吗？
是的，影响以后期间的所得税
251楼
2023-02-21 04:54:45
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 发表的提问：
有关固定资产折旧方法，税法上是分期折旧，会计上如果选择的是一次性扣除方法，就会存在差异，涉及到递延所得税负债，当年所得税需要调减，以后每年调增，会计分录，第一年，借：所得额费用 贷：递延所得税负债，接下来几年分录应该怎么做
你好，同学。 后面你就是做相反分录，逐期减少。 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
252楼
2023-02-21 05:12:49
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ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复陈诗晗老师 也可以分期对吧，那样就不用调整了
2023-02-21 05:47:34
陈诗晗老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛你后面分期就是减少你的递延所得税负债的。
2023-02-21 06:07:46
ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复陈诗晗老师 我知道，如果选择的是一次性扣除，就要做调整，如果选择的是分期扣除，和税法上一致的就不用调整了
2023-02-21 06:35:55
陈诗晗老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛是的，就是这个意思。
2023-02-21 06:51:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
老师好！这是题库里的题。注会会计第二章综合演练第11题 答案只截了与我的问题有关的部分 我的问题是：为什么在2019年年末发现会计差错，递延所得税资产和递延所得税负债不冲销？（两项换出资产都已经终止确认啦，与之对应的递延所得税资产和递延所得税负债也应该终止啊）
是这个样子的，就如果说啊，你这个店所得税资产和递延所得税负债，他们的产生是由于换出资产而确认的，那么这个资产换出的时候就相对于资产没有了，那么和他相关的递延所得税资产和递延所得税，负债也要做转销处理。
253楼
2023-02-21 05:28:29
全部回复
张丽华：回复陈诗晗老师 这个我知道    我问的是为什么2019年年末发现会计差错没有这个转销的会计分录？
2023-02-21 05:58:02
陈诗晗老师：回复张丽华差错更正时，如果是年末，是在当年确认递延所得税时转销处理
2023-02-21 06:09:44
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 搞怪的黄蜂 发表的提问：
光明公司新建一项固定资产（设备）2020年元月投入使用，价值800万元，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。假设不考虑其他因素，年末资产负债表日计算企业所得税费用时，会形成递延所得税费用吗？如果会形成，是形成的递延所得税资产，还是形成递延所得税负债呢？金额是多少？并编制会计分录。
会形成递延所得税资产，金额为（320-160）*0.25=40 借：递延所得税资产 40 贷：所得税费用 40
254楼
2023-02-21 05:47:08
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蚂蚁先生 发表的提问：
投资性房地产和递延所得税的会计处理有吗
1、公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值变动，产生的暂时性差异。 2、成本模式计量转换为公允价值模式计量的，形成计税基础与账面价值之间的差额，产生的暂时性差异。 3、成本模式下，计提的减值准备，形成可抵扣暂时时差异。
255楼
2023-02-21 06:09:00
全部回复
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