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递延所得税资产增加的会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 覃琪 发表的提问：
老师，我们公司去年有递延所得税负债，今年公司的亏损大于递延所得税负债，会计分录应该怎么做?
您好，红字冲回递延所得税负债即可。
256楼
2023-02-22 05:08:40
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孙晓芳 发表的提问：
老师您好，第二个会计分录不懂，递延所得税那个分录
这里就是增加了递延所得税负债。递延所得税负债对应的科目是所得税费用，因为跨年了，所以说用流程收益来替代。
257楼
2023-02-22 05:20:22
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陈诗晗老师：回复孙晓芳留存收益替代，打错字了
2023-02-22 05:56:50
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目要设二级明细吗？比如：会计上以公允价值入账的投资性房地产，税法上以成本价-累计折旧来确认计税基础，两者的差额确认为递延所得税负债，此种情况下，要设一个：”递延所得税负债--投资性房地产“科目吗？
一级科目是递延所得税负债，二级科目是企业自行设定的，没有统一的标准！
258楼
2023-02-22 05:44:07
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冬天的雪：回复俞老师 通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗
2023-02-22 06:31:02
俞老师：回复冬天的雪可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置
2023-02-22 06:41:50
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
259楼
2023-02-22 06:08:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 想人陪的芝麻 发表的提问：
为什么产生递延所得税资产，而不是递延所得税负债
您好 计提了减值损失之类的会产生递延所得税资产
260楼
2023-02-23 05:30:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 韩杰 发表的提问：
资产负债表中的递延所得税资产和递延所得税负债怎么填列呀？
你好，根据相关科目的期末余额填写就是了
261楼
2023-02-23 05:42:42
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 现实的便当 发表的提问：
某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？ 老师如何解？谢谢。
你好，学员，这个题目是完整得吗，只有一个条件？
262楼
2023-02-23 05:53:56
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 学堂用户gjcwhq 发表的提问：
某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？
你好同学 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 所得税费用=-100*0.33=-33，递延所得税资产=33 借，递延所得税资产33 贷，所得税费用33 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ 借，递延所得税资产33-10=23 贷，所得税费用23 （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？ 借，所得税费用10 贷，递延所得税资产10
263楼
2023-02-23 06:06:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 中级必过 发表的提问：
老师好，这个题递延所得税期初余额，对此题没有任何影响吗？不需要用当期所得税加期初递延所得税负债减递延所得税资产吗？
这个当期的递延所得税的话，如果说税率没有变的话，是可以直接根据当期发生的暂时性差异来计算所得税，不用考虑。
264楼
2023-02-24 04:43:32
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中级必过：回复陈诗晗老师 图片没发上来
2023-02-24 05:11:08
中级必过：回复陈诗晗老师 这个最后问所得税费用，不是应该用当期的，加期末递延所得税负债—期初递延所得税负债减期末递延所得税资产加期初递延所得税资产吗？这个题为什么没有用的期初的数据呢？
2023-02-24 05:28:59
陈诗晗老师：回复中级必过所得税费用直接是等于你当期应该缴纳的企业所得税，加上当期形成的递延所得税费用。如果说你能够直接计算出当期的递延所得税费用，不用激素的数据就可以。
2023-02-24 05:41:18
陈诗晗老师：回复中级必过不用期初的数据就可以。
2023-02-24 05:57:22
CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
老师这里递延所得税资产不是抵消吗，怎么是增加，还有少数股东的抵消也不太明白谢谢
同学你好 递延所得税资产不会抵消的，递延所得税资产是因为有会计和税法的差异才会产生递延所得税资产的。 无形资产的计税基础看的是个报 但是账面价值看的是合并报表：合并报表上有抵消分录，会导致账面价值小于计税基础25万 所以会形成递延所得税资产25*25%=6.25
265楼
2023-02-24 05:08:43
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CPA文文老师：回复有有爱少数股东损益和少数股东权益 因为本题是逆流交易，这样子会导致子公司的净利润减少。 少数净利润减少多少，少数股东按照持股比例减少其少数股东损益 借：少数股东权益  5 贷：少数股东损益  5 确认递延所得税资产的（导致利润增加了6.25 少数股东损益就增加 6.25*20%
2023-02-24 06:01:41
有有爱：回复CPA文文老师 谢谢老师！
2023-02-24 06:20:34
有有爱：回复CPA文文老师 老师！上面的你说了一下就懂了，可以麻烦帮我分析下这个吗
2023-02-24 06:41:02
有有爱：回复CPA文文老师 这个汇率总是搞不清楚谁跟谁对比
2023-02-24 06:51:19
CPA文文老师：回复有有爱6月的汇兑差异，是6月30日和5月31日去比较的
2023-02-24 07:19:44
有有爱：回复CPA文文老师 老师麻烦说下，什么时候用交易日的比较什么时候用资产负债表日，向上面这种题，这么多的时候就不知道选谁了
2023-02-24 07:40:37
CPA文文老师：回复有有爱关键是看问的是那个月的汇兑损益 如果是5月的汇兑损益那就是交易发生日和资产负债表日的汇率的差额
2023-02-24 07:56:04
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 鲤鱼蜡烛 发表的提问：
如何通过递延所得税资产、递延所得税负债降低所得税
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.
266楼
2023-02-24 05:20:42
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 勤恳的大侠 发表的提问：
王老师，您好，第二个分录如何理解呢？是不是冲减预计负债确认的递延所得税资产，然后再确认其他应付款对应的递延所得税资产？
你好，建议你原问题下面追问的哦
267楼
2023-02-24 05:45:21
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师，这个产生的递延所得税资产不是新增在借方么，为什么分录在贷方？
您好，递延所得税资产在确认减值时产生，按公允价值核算，减值消失，所以对应的递延所得税资产也需要冲回。
268楼
2023-02-24 06:05:59
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007755967 老师 为什么算所得税费用时候就是 应交税费 减 递延所得税资产 加 递延所得税负债 就是为什么要要减资产 资产不应该是加吗
同学你好， 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产影响所得税费用减少 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税负债影响所得税费用增加
269楼
2023-02-26 14:29:57
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 绿水晶 发表的提问：
老师，贷款损失准备增加，是提递延负债还是递延资产？分录编制？谢谢
你好，学员，这个是递延所得税资产的 借递延所得税资产 贷所得税费用
270楼
2023-02-26 14:43:53
全部回复
绿水晶：回复冉老师 非常感谢老师解答
2023-02-26 15:08:47
冉老师：回复绿水晶不客气，祝你工作顺利
2023-02-26 15:36:05
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