叶子：回复邹老师 发放工资：借：应付职工薪酬 – 工资 贷：银行存款/库存现金 其他应付款 – 社会保险费（代扣代缴的个人承担） 住房公积金 （代扣代缴的个人承担） 其他应收款 – 代垫费用（代垫的水电费等） 应交税费 – 应交个人所得税 ② 支付社保费、住房公积金、代垫费用 借：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位） – 住房公积金（单位） 其他应付款 – 社会保险费（代扣代缴的个人承担） 住房公积金 （代扣代缴的个人承担） 其他应收款 – 代垫费用（代垫的水电费等） 贷：银行存款 我想问下，为什么工资与社保的其他应付款借贷方不一样，就是说工资的管理费用部分是含了个人承担的部分呢 但是公积金和社保的管理费用是不含个人承担的部分呢？

邹老师：回复叶子你好，是一个计提，一个发放吧

first-e：回复王雁鸣老师 那计提的公积金和社保和发放的基本一致吗？

王雁鸣老师：回复first-e您好，一致的。

first-e：回复王雁鸣老师 那如果实际发放的时候，发放的比计提的多该怎么做分录？发放的比计提的少又该咋做分录啊？

王雁鸣老师：回复first-e您好，再按差额计提就行了，借：管理费用-工资等科目，正数（发放的比计提的多），或者负数（发放的比计提的少），贷：应付职工薪酬-社保，应付职工薪酬-公积金，正数，或者负数。

沿途欣赏耶：回复朴老师 深圳的呢？知道社保缴费比例，是怎样得计算公公式呢

朴老师：回复沿途欣赏耶社保分单位缴纳部分和个人缴纳部分。具体社保费缴费比例分别为： 养老保险，单位和个人分别缴纳20%、8%； 医疗保险，单位和个人分别缴纳12%、2%； 失业保险，单位和个人分别缴纳2%、1%； 生育保险单位缴纳0.60%，个人不缴； 工伤保险单位缴纳2%，个人不缴。 例：城镇职工养老保险（企保），单位缴纳20%（各地标准不同），个人缴纳8%。如：当地上年度社会平均工资为3000元，则最低缴费基数为1800元，最高为9000元。按缴费比例算：企业为职工每人每月最低缴纳1800*0.2＝360元，最高缴纳9000*0.2＝1800元 个人最低缴纳1800*0.08＝144元，最高缴纳9000*0.08＝720元当职工工资为1500元每月时（低于最低基数），按1800元缴费基数执行。当职工工资为10000元每月时（高于最最高基数），按9000元缴费基数执行。当职工工资为5000元每月时（介于中间），按5000元缴费基数执行。 即：企业为职工缴纳企保1000元/月，个人缴纳400元/月。

浙江长衢-陌荷：回复老江老师 一定要做一直表作为附件吗？之前的都没有附件的。

老江老师：回复浙江长衢-陌荷没有附件，也没问题，这些数很容易得到

Angela：回复张艳老师 要结转成本时，是要一单单去统计，还是可以什么简便方法

张艳老师：回复Angela要结转成本的项目是什么呢？

Angela：回复张艳老师 营业收入，成本这些

张艳老师：回复Angela就是一单单的确认主营业务收入，并结转主营业务成本了。 其中，结转已售产品成本，可以月末统一结转。

芳.com：回复王超老师 一般4月份计提4月的吗

王超老师：回复芳.com是的，你缴纳是在5月的

emma：回复bamboo老师 好的谢谢！和我想的一样

bamboo老师：回复emma不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！