水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

常拾：回复何老师 谢谢老师

何老师：回复常拾不用客气，很高兴回答你的提问

张嫄：回复meizi老师 老师公积金咋样计提和发放

meizi老师：回复张嫄你好 和上面的社保一样 公司承担部分计提和缴纳 就行 个人部分挂其他用收款或者其他应付款

清：回复meizi老师 月底计提不包括公司承担那部分吧

清：回复meizi老师 因为公司那部分每月计提和缴纳一起做了，如果月底在计提不就重复了，是吗？

meizi老师：回复清你好 工资里面不包括单位部分社保的。 是个人部分才包括的

木芮：回复meizi老师 若做今年的所得税汇缴时还未发工资是不是要做纳税调增呢

meizi老师：回复木芮你好 ； 是的。     要调增 处理的 

木芮：回复meizi老师 调增额是扣减个人部分的社保和公积金后的实发工资还是应发工资？在调增汇缴后，发了工贸，那么下年度汇缴时要调减吗？

meizi老师：回复木芮你好 ；   调增的话 是调增  你未发的工资金额 。 按应发来看的  

木芮：回复meizi老师 可是当月已经为员工垫交个人承担的社保、公积金了，也是相当于发放了部分工资了呀

meizi老师：回复木芮你好 ；          你计提是   计提  包括了个人部分 社保和公积金的。  没有发放的话 会在应付职工薪酬贷方挂着的； 你可以去看看 

木芮：回复meizi老师 计提时只计提单位的呀，没有计提个人部分，但是当月交了社保是包括单位和个人部分，也就是先给员工垫付的呀

meizi老师：回复木芮 你好 ；        那你就自己去看应付职工薪酬 你发了多少     比如你计提了100万 ； 你发了 80万。 你应发职工薪酬 贷方会有20万。 汇算没有支付 就是调增20万  

木芮：回复meizi老师 应付职工薪酬的工资还是应发工资，上面就问您未发工资怎么处理，如果要发工资的话应该是借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款、其他应收款（个人承担的社保、公积金

木芮：回复meizi老师 为员工垫付的公积金、社保要从计题的工资里面扣

meizi老师：回复木芮 你好 ；   应付职工薪酬   是 应发工资来计提  。 你上面做的是    发放工资分录扣除个人社保和公积金 ；      如果没有发放 你还是需要 去 按照应付未付款的应发职工薪酬贷方金额来 调增 的 

木芮：回复meizi老师 也就说调增的金额不能抵扣为员工代付个人部分的社保和公积金吗？

meizi老师：回复木芮 你好 ； 是的。   因为你是发放的时候 才会去扣除个人 社保和个人公积金的。 你都没有发