薛定谔的喵：回复邹老师 这个公式我明白，这差额需要调账吗

邹老师：回复薛定谔的喵你好，不需要调整的

薛定谔的喵：回复邹老师 不需要调整，国税的报表怎么处理？

邹老师：回复薛定谔的喵你好，按你本来 的报表报送就是了

薛定谔的喵：回复邹老师 借方用库存现金调整我还真是不能理解

邹老师：回复薛定谔的喵你好，那你觉得用什么科目调整比较合适

李雪婷老师：回复柏丽雅集以前年度的损益类科目的调整，都不会过当年的损益科目，都会直接通过“利润分配—未分配利润”直接做账的。

实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦 

单纯的嚓茶：回复邹老师 那现在没法设立二级科目了怎么解决好呢？

邹老师：回复单纯的嚓茶你好，可以增加二级科目，系统有提示的时候，点击确定按钮就是了 

单纯的嚓茶：回复邹老师 老师，如果设立了二级，分录这样对吗？借:利润分配-未分配利润   贷应付股利

邹老师：回复单纯的嚓茶你好，是的，是这样的 

单纯的嚓茶：回复邹老师 还是，借:利润分配_应付现金股利   贷:应付股利

邹老师：回复单纯的嚓茶你好，完整的分录是 借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—应付股利 借：利润分配—应付股利，贷：应付股利 借：应付股利，贷：银行存款 

4班黄贤有：回复辜老师 这个是三个科目了，本年利润要不要加呀

辜老师：回复4班黄贤有要的，也要加上的 额

紫嫣：回复邹老师 我点击了确定，可以就是利润分配，没有添加成功二级可以

邹老师：回复紫嫣确定了，增加二级科目，之前计入利润分配的，就会全部转移到新的明细的

紫嫣：回复邹老师 没有，我确定了之后再看，还是只有一级科目

邹老师：回复紫嫣那只能是联系客服，看该如何修改了