李巧利：回复方亮老师 我第一个分录不是借利润分配未分配利润，贷盈余公积法定盈余公积 哪里涉及到利润分配提取法定盈余公积这个科目了

方亮老师：回复李巧利借方利润分配-未分配利润科目是错误的，应该是利润分配-提取盈余公积。

李巧利：回复方亮老师 你能把年末这个账务处理给我捋一下吗？就是结转本年利润科目之后借本年利润贷利润分配未分配利润之后。还需要做哪些账务处理，好晕哪

方亮老师：回复李巧利计提盈余公积： 借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积 结转利润分配的明细科目： 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取盈余公积

李巧利：回复方亮老师 只需要提取法定盈余公积就可以了吗？任意盈余公积要不要提取

李巧利：回复方亮老师 你上面两笔做完，年末的账务处理就算全部完成了吗，还是还有别的分录呢

方亮老师：回复李巧利法定公积金必须计提，是否计提任意盈余公积单位自定，分录如下： 计提盈余公积： 借：利润分配-提取任意盈余公积 贷：盈余公积-任意盈余公积 结转利润分配的明细科目： 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取任意盈余公积

李巧利：回复方亮老师 你上面两笔做完，年末的账务处理就算全部完成了吗，还是还有别的分录呢

方亮老师：回复李巧利年末的账务处理就算全部完成了

李巧利：回复方亮老师 那利润分配未分配利润这个科目的余额就放着吗？还有盈余公积科目余额也不管了？

方亮老师：回复李巧利次年分红时可以冲销利润分配-未分配利润科目。盈余公积转增资本时冲销。

李巧利：回复方亮老师 怎么操作，可以讲细一点吗，都不懂，用什么科目来冲销未分配利润呢？盈余公积只能转增资本吗？这个资本指的是资本公积吗还是实收资本

方亮老师：回复李巧利1、分红： 借：利润分配-未分配利润 贷：应付利润 借：应付利润 贷：银行存款 2、转增资本： 借：盈余公积 贷：实收资本

Allison404：回复邹老师 在建工程为什么

邹老师：回复Allison404你好，在建工程是资产类科目

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

娟娟：回复邹老师 老师 我上年度的利润分配 -未分配利润的借方余额是86286.48， 年度汇算清缴我调整后税务的报表上亏损的是66656.99元，我本年度盈利了74998元，可以弥补以前的亏损额了， 所以我不知道该怎么进行账务处理， 首选我想问的是 汇算清缴的亏损和账上的亏损额不一致我用进行账务处理吗，我现在要报税 可以弥补以前年度亏损了 我改怎么进行账务处理 麻烦老师根据上面两个情况写一下会计分录 万分感谢

邹老师：回复娟娟你好，税法上的亏损与账面亏损不一致不需要做账务处理 弥补亏损不需要做账务处理的

简单、：回复吴少琴老师 按照多少缴纳个税呢，在者就是牵扯一个分红的问题，需要缴纳什么税呢，税率是多少呢

简单、：回复吴少琴老师 股东是公司股东，一个法人股东

吴少琴老师：回复简单、分红的个税按20%缴纳

简单、：回复吴少琴老师 股东是公司的也按照20%？

吴少琴老师：回复简单、是个人就交20%个税，公司不用

简单、：回复吴少琴老师 公司有分红也不用缴纳个税？

简单、：回复吴少琴老师 那公司股东有分红的话需要缴纳什么税呢

简单、：回复吴少琴老师 怎么减少未分配利润呢

吴少琴老师：回复简单、自然人股东分红就要按20%缴税

简单、：回复吴少琴老师 怎么减少未分配利润呢

吴少琴老师：回复简单、要么分红减少要么提取盈余公积减少

简单、：回复吴少琴老师 公司要注销了，想着注销之前减少未分配利润，提取盈余公积怎么处理呢

简单、：回复吴少琴老师 分红的分录怎么写呢

吴少琴老师：回复简单、注销的那有未分配利润只能按分红算，借未分配利润贷应付利润 借应付利润贷银行

简单、：回复吴少琴老师 老师，我们有一个自然人大股东，还有两个股东是公司，这种情况，分红的话我能只分两个公司股东？这样什么税都不用交了是吧

吴少琴老师：回复简单、是个人股东就要交个税，不是不用交

小隋同学：回复玲老师 不是他是转至未分配利润，怎么说是减少，明明是增加

玲老师：回复小隋同学你先看一下完整的分录 按规定的利润分配的顺序，正确会计分录的做法为： 1、提取法定盈余公积时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积 2、提取任意盈余公积时： 借：利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积 3、向投资者分配应付现金股利或利润时： 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 4、年末，将“利润分配”账户下的其他明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户下时： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定/任意盈余公积 利润分配——应付现金股利或利润

小隋同学：回复玲老师 那不是转入未分配利润，为什么在借方，不应该在贷方吗

玲老师：回复小隋同学你好 利润分配——提取法定/任意盈余公积原来在借方 所以从贷方转出 转到利润分配——未分配利润贷方

小隋同学：回复玲老师 那为什么那个未分配利润科目在借方呢

玲老师：回复小隋同学因为这就是一个结转的分录，把提取盈余公积那个科目的余额转到未分配利润这个科目，嗯

玲老师：回复小隋同学公积这个科目原来在借方，所以现在结账就记贷方，未分配利润记借方

Sweet＆ --：回复玲老师 那怎样做才能转过去呢？因为我的未分配利润期末数不等于期初＋利润表的本年累计数

玲老师：回复Sweet＆ --说一下具体是什么业务

晨曦：回复岳老师 对12月份的资产负债表的未分配利润有影响吗

岳老师：回复晨曦没有影响，是否结转到并入未分配利润项目。

晨曦：回复岳老师 资产负债表的未分配利润是得怎么来的呢

岳老师：回复晨曦就是利润表“净利润”项目。

把梦想变成现实：回复辜老师 目前本年利润借方余额，是表示亏损，那就直接借：利润分配――未分配利润 贷：本年利润 就可以了吧？

辜老师：回复把梦想变成现实是的，是这样结转的

把梦想变成现实：回复辜老师 感谢老师耐心解答

辜老师：回复把梦想变成现实好的，客气，帮到你就好