学员你好，递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目

固定资产初始的时候账面和公允差异1000万。 合并报表认可的是公允，个别报表认可的是账面，这里计税和账面差异1000万，确认为递延所得税负债。 那么在第一年时折旧了200万，这个时候差异就减少200，对应的递延所得乘风负债200*25%减少

你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；

思路是对的，没有问题。这也所得税资产和递延所得税负债，你这里的思路都没有问题。

您好，坏账计提的递延所得税资产贷方科目是所得税费用-递延所得税费用，这样就把所得税费用降低了，提高了净利润，也就是所有者权益增加了

调增时不用做会计处理。 广告费是今年调增后明年在扣除限额内可以调减。 工会经费列超的原因是什么