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递延所得税资产转回的会计分录
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 57576063 发表的提问：
老师，这个第二题，报告年度确认了200的递延所得税资产，调整递延所得税的分录为什么是25呢？
同学你好，发一下题目
196楼
2023-02-02 06:50:59
全部回复
57576063：回复艾昵老师 好像刚才没上传起，不好意思
2023-02-02 07:11:48
艾昵老师：回复57576063同学你好，这里是调整的分录，不考虑200
2023-02-02 07:40:43
艾昵老师：回复57576063这里的25是用，100×25%得出的
2023-02-02 08:07:58
57576063：回复艾昵老师 好的，谢谢
2023-02-02 08:33:57
57576063：回复艾昵老师 再问下表格里面的净利润应该填写多少呢？怎么计算的？
2023-02-02 08:44:48
艾昵老师：回复57576063同学发一下解析，并说一下解析哪里看不懂
2023-02-02 09:07:40
57576063：回复艾昵老师 就是标红的地方，净利润，
2023-02-02 09:32:07
艾昵老师：回复57576063100-25，营业外支出加所得税费用加净利润为0
2023-02-02 09:48:23
57576063：回复艾昵老师 没有看到营业利润呢？那净利润怎么会是正数75呢？
2023-02-02 10:10:22
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用，净利润加总等于零
2023-02-02 10:21:19
57576063：回复艾昵老师 为什么这3个加总等于0呢？
2023-02-02 10:33:52
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用最后都会入到净利润，所以3者加总等于0
2023-02-02 10:57:26
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
197楼
2023-02-05 08:00:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
198楼
2023-02-05 08:07:22
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 闲暇有时 发表的提问：
第二十章，合并报表，这道题顺溜交易了存货，存货发生减值，我觉得产生的递延所得税资产是1600*25%=400（账面与计税差额*25%）.但是抵消分录用的是2400.为什么？不会是有误吧
你这个题目全部是什么啊
199楼
2023-02-05 08:29:42
全部回复
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ jane 发表的提问：
审计调整不计提上年坏账2万元，本年冲回坏账1万元，这个对递延所得税资产有什么影响呢？分录怎么做？
学员您好！不计提上年坏账准备，需把上年的坏账准备冲回，调整分录：借：应收账款-坏账准备2，贷：以前年度损益调整（资产减值损失）2，因上年计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，也需要转回处理，会计分录：借：以前年度损益调整（所得税费用）0.5，贷：递延所得税资产0.5，借：以前年度损益调整1.5，贷：利润分配-未分配利润1.5，本年冲回坏账分录，借：坏账准备1，贷：资产减值损失1，借：资产减值损失1.贷：本年利润1，借：本年利润1，贷：利润分配-未分配利润1
200楼
2023-02-05 08:39:00
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淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
预缴所得税的时候也要考虑递延所得税资产和递延所得税资产负债？
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
201楼
2023-02-06 06:19:22
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Evelyn
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，递延所得税资产为什么要做相反的分录
亲爱的同学，根据题目中表述，由于资产负债表日后事项的发生，导致递延所得税资产不复存在，因此需要做相反的分录，以将之前计提的递延所得税资产冲回。
202楼
2023-02-06 06:37:19
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加）这个公式，怎么理解，是指年初减年末吗
对的哦。当期增加/减少，指的是年初减年末。
203楼
2023-02-06 06:44:59
全部回复
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗
2023-02-06 07:12:09
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗，减少是年初吗
2023-02-06 07:27:46
许老师：回复以梦为马是这样的，比如，递延所得税负债，年初是50万元，年末是80万元 ，则80-50=+30万元。年初50万元，年末是20万元，则 20-50=-30万元。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-02-06 07:49:14
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
你好， 是的，分录是这样写的哦
204楼
2023-02-07 05:20:18
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 兜兜 发表的提问：
递延所得税是递延负债减去递延资产吗？
不是的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
205楼
2023-02-07 05:41:56
全部回复
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 卜雪 发表的提问：
17年的一道真题，（1）答案中的编制2012年甲公司收回该写字楼的相关会计分录 借：固定资产 50000 贷：投资性房地产 45500 公允价值变动损益 4500 借：所得税费用1625 贷：递延所得税负债1625？ 问：1625是怎么算的？ （2）编制出售固定资产的会计分录 借：递延所得税负债2125 贷：所得税费用2125？ 问：2125是怎么算的？
这是真题题目
206楼
2023-02-07 05:48:38
全部回复
梁老师：回复卜雪2011年底固定资产的计税基础=40000-2000=38000 2011年度固定资产的账面价值=45500 确定递延所得税负债=1875万 2012年末应确认的递延所得税负债=（50000-36000）*25%=3500 所以12年底要确认的递延所得税负债=3500-1875=1625 出售固定资产要将之前累积确认的递延所得税负债全部转回，
2023-02-07 06:08:06
卜雪：回复梁老师 出售时候的转回的递延所得税负债2125我是这样计算的： 账面价值=50000-2500*3=42500，计税基础=40000-2000*3=34000，差异=42500-34000=8500 8500*25%=2125？但是我算的是3年的差异，为什么不是4年，从2013年年初到2016年年底不是4年吗？
2023-02-07 06:30:13
梁老师：回复卜雪递延所得税资产只确认到15年底，16年底已经出售了，不用再确认了
2023-02-07 06:40:59
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
老师我想问一下 汇算清缴退的企业所得税 要做递延所得税资产 怎么做，会计分录是什么
借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整（代替所得税费用科目） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
207楼
2023-02-07 06:12:54
全部回复
张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。
2023-02-07 06:32:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
冲回商誉减值，如果是要考虑所得税的情况下，是做冲回递延所得税资产呢，还是做新增加递延所得税负债呢？
你好，同学 这里减值，增加递延所得税资产
208楼
2023-02-07 06:41:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 欣晴 发表的提问：
请问老师，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得部资产，这个对吗？
不对 应该是递延所得税费用，-递延所得税收益
209楼
2023-02-08 05:52:37
全部回复
欣晴：回复陈诗晗老师 我不理解什么是递延所得税费用，什么是递延所得税收益，然后要怎么计算
2023-02-08 06:14:53
陈诗晗老师：回复欣晴递延所得税费用就是递延所得税资产的减少额和递延所得税负债的增加额 递延所得税收益就是递延所得税资产的增加额和负债的减少额
2023-02-08 06:28:51
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 菜菜 发表的提问：
1.分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额（不必列示计算过程）。 2.逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 3.分别计算甲公司2012年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。 4.编制甲公司2012年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 标准答案是什么样的
你好，需要计算做好了发给你
210楼
2023-02-08 06:07:36
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