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递延所得税资产转回的会计分录
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ pddjaxx 发表的提问：
请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。
16楼
2022-11-28 09:57:18
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pddjaxx：回复小默老师 明白了，谢谢老师
2022-11-28 10:34:49
小默老师：回复pddjaxx不客气的同学，感谢五星好评一下
2022-11-28 10:56:01
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
请教：固定资产资产处置的时候 递延所得税资产转回时是借记所得税费用，贷记递延所得税资产吗
你好，是的，你说的是正确的
17楼
2022-11-28 10:59:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小光头 发表的提问：
这里多计提减值准备，不用转回递延所得税资产。补提某某准备的时候，调整递延所得税资产，这里多计提，为啥不转回？
你好，递延所得税资产，是在期末的时候 按整个的应纳税差异来确定。 所以你这里没考虑单独转回问题
18楼
2022-11-28 11:55:45
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小光头：回复陈诗晗老师 没听懂你说的，，
2022-11-28 12:30:54
陈诗晗老师：回复小光头就是你这个题目，他没有考虑递延所得税的问题，只是考虑了转回的那个资产减值损失。
2022-11-28 12:56:54
小光头：回复陈诗晗老师 为什么不考虑。做其他题目都会考虑，为啥就这个题目不考虑了
2022-11-28 13:24:01
陈诗晗老师：回复小光头看题目要求，如果说题目没有给出所得税税率，就默认不考虑，如果说题目给出了，通常才考虑。
2022-11-28 13:38:50
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，比如第一年确认的递延所得税负债，会计分录上贷方递延所得税负债相应的递延所得税费用也增加，第二年还是资产账面大于计税基础，也是确认了递延所得税负债余额，但是计算递延所得税负债发生额的时候本年末减上年末得出负的，相应的费用变成递延所得税收益，这时候分录应该怎么写？科目写递延所得税负债转回吗？
你好 是的 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
19楼
2022-11-28 13:25:17
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荆晶：回复答疑苏老师 老师，分录是这样吗 借，所得税费用 递延所得税负债 贷，应交税费_应交所得税
2022-11-28 13:41:52
答疑苏老师：回复荆晶你好 做一笔分录的话 就是你写的这样
2022-11-28 14:03:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Kong 发表的提问：
您好，递延所得税转回的问题。 图为例，当暂时性差异开始减少，即原本是借：递延所得税资产 开始变成 贷：递延所得税资产的时候，就是递延所得税转回的时候吗？本题2016年开始减少，2016年就是转回开始年份？ 20×3年：2016转回400；2017转回400。 20×4年：2016转回400；2017转回800。 20×5年：递延所得税资产余额=400×12.5%＋800×25%，为什么在2016年是转回400，在2017年是转回800？2013和2014合计在2016转回800，那2016的800不是已经没了吗？ 20×6年：递延所得税资产余额=800×25%=200。
你好，同学。 您这里是开始是增加了递延所得税资产，后面减少的时候就是转回，做相反分录处理。16年还有800，17年就没有差异了的。
20楼
2022-11-28 14:18:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，递延所得税资产确认时，借递延所得税资产，贷所得税费用，这是说明可以少缴税，，递延所得税资产转回，是借所得税费用贷递延所得税资产，这是要把以前少交的费用补回来，可以这样理解吗
可以这样理解，同学
21楼
2022-11-28 13:45:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 痴情的棒棒糖 发表的提问：
您好老师 想问一下去年底未交所得税费用计入了递延所得税资产，今年汇算清缴以后此部分所得税已缴纳，这个分录该怎么处理呢？需要转回递延所得税资产吗？
你好，是的需要转回递延所得税资产 借；所得税费用 贷；递延所得税资产
22楼
2022-11-28 14:15:20
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痴情的棒棒糖：回复邹老师 如： 去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？
2022-11-28 14:28:02
邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，今年汇算清缴的分录应当是 借；应交税费-所得税120000 贷；银行存款20000 递延所得税资产100000
2022-11-28 14:54:59
痴情的棒棒糖：回复邹老师 那还差缴纳100000的银行存款出账 怎么做呢？想请教整个的完整分录 谢谢
2022-11-28 15:12:02
邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，已经不差了，之前的递延所得税资产，在这一期抵扣了就是了
2022-11-28 15:29:32
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
23楼
2022-11-28 14:36:44
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车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2022-11-28 15:09:37
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2022-11-28 15:19:45
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2022-11-28 15:31:28
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2022-11-28 15:46:34
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2022-11-28 15:58:28
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2022-11-28 16:12:58
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2022-11-28 16:24:18
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2022-11-28 16:37:59
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2022-11-28 16:49:26
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
24楼
2022-11-28 15:02:53
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2022-11-28 15:47:56
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2022-11-28 16:05:11
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2022-11-28 16:18:49
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2022-11-28 16:41:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，我想请您帮我解第六个小问题“转回递延所得税的会计分录”
这首先哦，你在出售之前，你那个资产确认的递延所得税对不对？那么现在这个资产出售了，之前去了递延所得税，做相反的分录给他冲。
25楼
2022-11-28 15:19:58
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安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 递延所得税负债与所得税费用对冲吗
2022-11-28 16:03:37
安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 不会影响留存收益吗
2022-11-28 16:15:32
陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶对的，这个不会影响你的留存收益，直接冲减所得税费用。
2022-11-28 16:34:59
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 无心的树叶 发表的提问：
三免三减半递延所得税资产的转回
需要考虑未来的税率变化 注会2018年考过相关题目，涉及三免三减半与折旧账税差异的题目 那个题目是在减半最后一年20X6当年转回差异400，所以每年的递延所得税资产余额恒定的一部分是400*12.5%，剩余差异部分才是25%的税率
26楼
2022-11-29 12:48:48
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 忧伤的小鸭子 发表的提问：
我想请问下递延所得税资产的转回
递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。 ①如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额： 借：所得税费用、其他综合收益等 贷：递延所得税资产 ②如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，则应相应恢复递延所得税资产的账面价值，做与上述相反的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用、其他综合收益等
27楼
2022-11-29 13:03:39
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
28楼
2022-11-29 13:24:59
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 缓慢的路灯 发表的提问：
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。
您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5
29楼
2022-11-30 06:40:22
全部回复
朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5
2022-11-30 07:02:59
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
30楼
2022-11-30 07:06:05
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