首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
递延所得税资产转回的会计分录
分享
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
怎么分清递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、 递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。 2、 递延所得税=当期递延所得税负债的增加%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额
91楼
2022-12-19 07:28:41
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
借：资产减值损失 1,472,552.50 贷：预付账款 1,472,552.50 补提其他应收款坏账 借： 资产减值损失 8,534.30 贷：坏账准备(其他应收款) 8,534.30 补提递延资产 借： 递延所得税资产 370,271.70 贷：所得税费用---递延所得税 370,271.70 结转的分录怎
借本年利润贷 资产减值损失所得税费用
92楼
2022-12-19 07:34:20
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 慈祥的小蚂蚁 发表的提问：
递延所得税资产上年度计提多了，以后年度怎么转回呢？
1、借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整 贷：利润分配
93楼
2022-12-19 07:52:03
全部回复
姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 土豆 发表的提问：
2017年根据坏账准备计提了递延所得税资产100，2018年坏账准备是0。2018年冲掉递延所得税资产的分录是怎样的
您好，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
94楼
2022-12-19 08:14:59
全部回复
土豆：回复姚老师 18年所得税汇算清缴的时候这个递延所得税资产要怎么处理？
2022-12-19 08:44:52
姚老师：回复土豆您好，汇算清缴时不用特意考虑递延所得税资产，这个只是财务做账会用上这个科目。
2022-12-19 08:58:19
土豆：回复姚老师 由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，这个是否影响所得税，或者说是否要纳税调增或者调减
2022-12-19 09:19:38
姚老师：回复土豆您好，由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，之前的已经调增交过税了，这次就要调减，不用交这部分税。
2022-12-19 09:46:43
土豆：回复姚老师 老师您说的应该是18年发生坏账的情况下，如果18年没有发生坏账，那么是不是18年不用调整所得税？
2022-12-19 10:02:00
姚老师：回复土豆您好，是的，如果没有发生坏账就不用调整。
2022-12-19 10:17:10
土豆：回复姚老师 冲掉递延所得税资产的分录借方可以是以前年度损益调整吗？
2022-12-19 10:42:10
姚老师：回复土豆您好，您这种情况不适用以前年度损益调整。
2022-12-19 11:02:05
土豆：回复姚老师 老师，请容我再啰嗦下，这里为啥不用以前年度损益调整，什么情况下才用以前年度损益调整？
2022-12-19 11:28:28
姚老师：回复土豆您好，以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
2022-12-19 11:40:21
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ ％ 发表的提问：
老师，这个期初的递延所得税资产为什么不转回
已经转回了啊，坏账准备确认递延所得税资产是45万元，考虑年初转回的50万元，递延所得税费用是增加5万元
95楼
2022-12-20 06:53:59
全部回复
％：回复梁老师 这50不是冲的年初的预计负债吗，难道是我理解错了，第一句话就是说的一件事呢
2022-12-20 07:27:58
梁老师：回复％年初的递延所得税资产就是年初的预计负债产生的
2022-12-20 07:51:12
梁老师：回复％您的理解是对对，说的就是一回事。
2022-12-20 08:11:25
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 6 发表的提问：
老师这个 借：以前年度损益调整50 贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债40 贷：以前年度损益调整40 这个分录 我没看懂他是销售1000万 提了20% 200万的预计负债是吧？也就是50递延所得税资产 这回是冲了递延资产50 然后 补个递延所得税负债40是干啥子？？？
同学你好。两个科目产生递延 预计负债，产生递延所得税资产50 应收退货成本，产生递延所得税负债40
96楼
2022-12-20 07:15:21
全部回复
6：回复桂龙老师 应收退货成本，产生递延所得税负债40 这句话讲讲 ，不理解 以前没见过 什么叫 应收退货成本？ 退货？不是没退货吗
2022-12-20 07:50:07
桂龙老师：回复6应收退货成本和预计负债这两个科目，道理是一样的，应收退货成本是资产，但是站在税法的角度上不认可，所以应收退货成本的计税基础是零，。资产的账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债。
2022-12-20 08:09:12
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这道题怎么分析确认递延所得税资产还是递延所得税负债 计税基础是什么，会计确认的是什么
合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。
97楼
2022-12-20 07:24:28
全部回复
豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 好久不见 发表的提问：
当期所得税的会计处理是借所得税费用贷应交税费，发生递延所得税资产的时候，借递延所得税资产贷所得税费用，两个分录合并的话不是就抵减了所得税费用啊
递延所得税资产的含义就是 当期不得扣除 未来允许税前列支 也就是说当期利润表里不能确认这笔费用
98楼
2022-12-20 07:48:35
全部回复
好久不见：回复豆豆老师 你说的我知道，回复没有针对性。 那你说照片上的那个题目，2016年会计处理为什么不是借：所得税费用250贷:应交税费250，借：递延所得税资产150贷所得税费用150，
2022-12-20 08:36:04
豆豆老师：回复好久不见题目的答案是应交所得税是400 递延资产是150 所得税费用是400-150=250 按照你的分录做法 递延资产是150 所得税费用只有100了
2022-12-20 08:56:35
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Sophiazsky 发表的提问：
为什么计提应收坏账的时候要做借：递延所得税资产，贷：所得税费用-递延所得税费用？这个分录如何理解？
你好，这个体现了税会差异，因为未经核准的资本金支出，不得税前扣除。因此相当于在未来形成了一项资产
99楼
2022-12-20 08:12:00
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产最后转到什么科目？
你好，递延负债在长期负债科目，递延资产在长期资产科目下
100楼
2022-12-21 07:31:32
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
12月计提了坏账准备，又确认了递延所得税资产，借递延所得税资产 ，借所得税费用-递延所得税 负数，结转损益，结转本年利润后发现资产负债表两边不平，差额就是递延所得税资产这个数，什么原因？怎么调
你这分录是没有自动 生成的报表里面你应该是 借 所得税费用 负数 贷 递延所得税资产 负数 这样来填写分录
101楼
2022-12-21 07:51:15
全部回复
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？
2022-12-21 08:18:43
陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的
2022-12-21 08:32:16
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额
2022-12-21 08:44:36
陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。
2022-12-21 08:56:42
端庄的白昼：回复陈诗晗老师
2022-12-21 09:16:29
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。
2022-12-21 09:32:32
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录
2022-12-21 09:55:40
陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。
2022-12-21 10:13:06
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数
2022-12-21 10:24:22
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致
2022-12-21 10:49:51
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？
2022-12-21 11:18:47
陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。
2022-12-21 11:44:21
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？
2022-12-21 12:04:11
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。
2022-12-21 12:17:12
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗
2022-12-21 12:35:32
陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积
2022-12-21 12:56:34
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有
2022-12-21 13:22:49
陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润
2022-12-21 13:51:23
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 着急的书本 发表的提问：
递 延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得 税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－ 8（万元）为什么还要减递延所得税资产的期末余额
你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的
102楼
2022-12-21 08:11:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 这个分录怎么理解，是那种业务中才可以用到这个分录 还有一个分录是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 我不知道什么情况下用递延所得税负债 什么情况下用递延所得税资产
您好，，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，重回以前多计提的递延所得税资产
103楼
2022-12-22 06:39:07
全部回复
飞儿：回复小林老师 老师，那借：所得税费用   贷：递延所得税负债呢
2022-12-22 07:13:26
小林老师：回复飞儿您好，这个是增加递延所得税负债，增加应纳税暂时性差异
2022-12-22 07:23:50
飞儿：回复小林老师 老师，递三个分录，看不明白木
2022-12-22 07:36:49
飞儿：回复小林老师 我觉得形成的是递延所得税负债
2022-12-22 08:00:32
小林老师：回复飞儿您好，溢价出售应当是递延所得税资产
2022-12-22 08:16:07
飞儿：回复小林老师 我听老师讲的是预计负债和应收退货成本之间的差额*税率让确认递延所得税资产呢，我不明白，为什么是这样
2022-12-22 08:44:07
小林老师：回复飞儿您好，您确认合并报表层面的账面价值与计税基础之间差异
2022-12-22 08:57:44
飞儿：回复小林老师 老师，收回退货成本的计税基础和账面价值的分别是多少呀
2022-12-22 09:09:41
小林老师：回复飞儿您好，不是看这个，看最后资产负债表存货账面价值和计税基础
2022-12-22 09:39:34
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ smile 发表的提问：
2010年某资产原值1000万元，会计上直线法折旧5年，税法上直线折旧4年，所得税税率0.25。2010年末关于递延暂时性的会计分录，2015年递延暂时性的分录呢！！！！我需要2010年和2015年两年关于递延所得税分录
2010年 借：所得税费用-递延所得税 50*25% 贷：递延所得税负债 50*25% 2015年 借：递延所得税负债 200*25% 贷：所得税费用-递延所得税 200*25%
104楼
2022-12-22 07:06:44
全部回复
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 阳光 发表的提问：
递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
105楼
2022-12-22 07:34:22
全部回复
阳光：回复文静老师 等于是递延所得税负债是代表所得税费用的增加，递延所得税资产代表的是所得税费用的减少，是这样理解不？
2022-12-22 08:09:52
文静老师：回复阳光可以这样理解，同学
2022-12-22 08:25:22
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料