对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？

苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%

ellenwzz：回复丁小丁老师 递延所得税资产减值记入资产减值准备，----借方用所得税费用还是资产减值损失?

丁小丁老师：回复ellenwzz您好！记入所得税费用哦

胡萝卜：回复袁老师 @袁老师：谢谢老师，如果转到本年利润，那我还用做另一个借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润的分录吗？

袁老师：回复胡萝卜是的

说：顺其自然：回复袁老师 老师，公司承担的合同纠纷诉讼费入什么科目呢？如果是工程项目呢？谢谢老师！

袁老师：回复说：顺其自然计入管理费用--诉讼费

HH：回复小林老师 那我在听齐红老师讲2020年所得税汇算清缴 扶贫捐赠支出部分时  听她表述说是  借递延所得税资产  贷：应交税费-所得税呢？

小林老师：回复HH您好，没有上述分录，都是递延所得税与所得税费用勾稽，应交税费应交企业所得税与所得税费用勾稽

HH：回复小林老师 哦   我当时就有点不明白     那是老师表述错了

小林老师：回复HH您好，是的，每个分录都可以有固定的对应关系的

HH：回复小林老师 好的  老师  明白了   谢谢！

小林老师：回复HH您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

快点学习：回复王老师1 可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？

王老师1：回复快点学习我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧 假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 -2.5 借：所得税费用 2.5

lvideal：回复冉老师 增减方向呢老师

冉老师：回复lvideal递延所得税资产借方是增加，贷方是减少 递延所得税负债借方是减少，贷方是增加的

lvideal：回复冉老师 算出来递延所得税资产或者负债，在根据税会差异算出来应交税费-应交所得税，根据这两个去求所得税费用的，是吗？

lvideal：回复冉老师 跟递延所得税费用对应的还有个递延所得税收益

冉老师：回复lvideal没有的，学员，跟递延所得税资产，递延所得税负债对应的是所得税费用

lvideal：回复冉老师 老师，19年的应交所得税怎么计算？

冉老师：回复lvideal你好，学员，你说的哪个，没看到

lvideal：回复冉老师 这是题目老师

冉老师：回复lvideal没看到，学员，可以重新提问一下，学员

学不好高数不改名：回复许老师 150是怎么算的呢

学不好高数不改名：回复许老师 如果他低估了负债，之前确认的递延所得税资产也要全部转回吗，还确不确认新的递延所得税资产呢

许老师：回复学不好高数不改名600*25%=150万元 所得税税率 是25%哦

学不好高数不改名：回复许老师 150那个地方我觉得是800-600在×以25%

许老师：回复学不好高数不改名这个是不确认信的递延所得税资产的。但是，确认了600万元的营业外支出（税法上认可），从而应交税费减少600*25%=150万元。

可乐加番茄：回复张艳老师 那什么情况下需要做这样的分录呀

张艳老师：回复可乐加番茄在汇算清缴时，当期纳税调增，以后期间纳税调减，确认为递延所得税资产。