慧馨：回复bamboo老师 现在税务金三上出现了，怎么处理

bamboo老师：回复慧馨金三上怎么体现的

有理：回复马老师 那抵减的时候在申报表哪个表里面填写啊？是先认证了直接在表二（本期进项税额明细）填写还是在表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）里面填写啊？

马老师：回复有理直接填写附表二就可以了

唯卷做伴：回复玲子 要怎样调整？分录怎么做？

玲子：回复唯卷做伴申报的留抵税额是准确的吧，那就调整账面，可能记账有误，多了就冲，少了就补记

唯卷做伴：回复玲子 是前期的财务未把认证发票进项和账上进项匹配入账，有的发票认证了但是账上又没做进项各种原因，前期账很乱，现在要调整的话怎么调？能不能详细指导下分录该怎么做？

玲子：回复唯卷做伴借：应交税费-应交增值税（进） 贷：应交税费-待认证进项

叶子：回复凡凡老师 我找的老师呢

凡凡老师：回复叶子你好，现在不动产已经不再分两年抵扣了，可以一次性将原来的待抵扣进项税额进行抵扣的。 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）第五条规定：“自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。” 39号公告的规定不动产一次性抵扣的政策，主要涉及两方面内容：一是对于新规生效后、即2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣。二是2019年3月30日前购入的不动产，原按照40%比例转入待抵扣进项税的部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。需要强调的是：一是从2019年4月开始只的是税款所属期，即申报期在5月，4月申报增值税时还不能抵扣该类进项税。二是39号公告的规定的时间范围是“自2019年4月税款所属期起”，一般而言，纳税人从资金占用角度考虑，应尽早在4月所属期将待抵扣部分转入进项税额以少交税款，但税务部门也允许个别纳税人根据自身需要在4月以后转入。三是税务部门强调，纳税人将待抵扣的不动产进项税额转入抵扣时，需要一次性全部转入。

陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94

Travel：回复maize老师 应交税费期末是负数，

Travel：回复maize老师 但是这个不是直接在应交税费里面核算吗

maize老师：回复Travel这个在会计准则中这个是转其他流动资产了

Travel：回复maize老师 从哪里可以查到，会计准则

maize老师：回复Travel这个你去看下你中级会计实务中报表编制一章应该有说这个