白沙的云：回复宋生老师 这个科目只涉及不动产，而且申报表5只反映不动产，现在已经有2年，有一些不动产已经从待抵扣进项转出来了，但是应该帐上与申报表应该相同

宋生老师：回复白沙的云你好！如果只涉及这个确实是应该相同。看看明细账吧

白沙的云：回复宋生老师 帐上与申报表不￣样，感觉错了

宋生老师：回复白沙的云您好！你看下是从什么时候开始不对

淡月新凉：回复紫藤老师 老师为什么提供加工修理修配劳务，服务要交增值税，但是进项税额不得抵扣

紫藤老师：回复淡月新凉一般纳税人取得加工修理修配劳务，服务专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目除外

淡月新凉：回复紫藤老师 这个是什么意思

紫藤老师：回复淡月新凉你好，上面讲的是视同销售

淡月新凉：回复紫藤老师 是进项税额的处理

紫藤老师：回复淡月新凉集体福利和个人消费，简易计税项目进项税不可以抵扣

叶子：回复宋生老师 其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

宋生老师：回复叶子你好！这个你如果要做好，只能从头查，看哪个地方错了，然后修改才行。看之前的申报表

a开心快乐：回复赵英老师 那什么时候可以分年抵扣呢？

赵英老师：回复a开心快乐只能转出，不能抵扣

叶子：回复邹老师 其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

邹老师：回复叶子你好，应当这样做调整分录 借；应交税费-待抵扣进项税额，贷；应交税费-增值税-进项税

叶子：回复邹老师 不是啊，还有一部分不动产40%抵扣的还没抵扣我要转出来抵扣

邹老师：回复叶子你好，转出来抵扣就做这个分录就是了 借：应交税费-增值税-进项税 贷：应交税费-待抵扣进项税额

叶子：回复邹老师 其实现在不是做分录的问题，而是我应该怎么处理这个申报表和账上不一样，申报表上的原来不动产40%待抵扣税额不对，偏大了

邹老师：回复叶子你好，那就应当做之前申报表的更正申报才是的

叶子：回复邹老师 那我能不能这样子， 把进项税额的申报表和抵扣联核对，然后把这个差额转出来

邹老师：回复叶子你好，这个不是转出的问题，而是应当做之前增值税申报表的更正申报才是的

叶子：回复邹老师 那如果我这样做行吗？更正申报的话涉及到好久，而且那以后所有的都错了。

邹老师：回复叶子你好，不可以的 应当按月做更正申报，这个才是解决这个问题的办法

叶子：回复凡凡老师 其实是这个情况，以前的会计凭证 、明细账、总账和申报表关于增值税的进销明细都不一致，然后启用财务软件的时候也没有完全根据其中的哪个数据，我也不知道他们是怎么填的，看申报表上面有不动产待抵扣未转出，我现在想转出来，但我查了一下，其实有一部分当时其实已经全都抵扣了（主表），而申报表的不动产那张上却是待抵扣，也就是我现在能转出来的也是以前他们不动产待抵扣那张申报表上的一小部分未抵扣的，我不知道现在该从什么地方着手，老师，烦请指教

叶子：回复凡凡老师 为什么我花积分找了不同的老师都是你一个人在解答？我认为这个问题有点麻烦所以本想听取不同老师的建议的

凡凡老师：回复叶子你好，现在不动产已经不再分两年抵扣了，可以一次性将原来的待抵扣进项税额进行抵扣的。 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）第五条规定：“自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。” 39号公告的规定不动产一次性抵扣的政策，主要涉及两方面内容：一是对于新规生效后、即2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣。二是2019年3月30日前购入的不动产，原按照40%比例转入待抵扣进项税的部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。需要强调的是：一是从2019年4月开始只的是税款所属期，即申报期在5月，4月申报增值税时还不能抵扣该类进项税。二是39号公告的规定的时间范围是“自2019年4月税款所属期起”，一般而言，纳税人从资金占用角度考虑，应尽早在4月所属期将待抵扣部分转入进项税额以少交税款，但税务部门也允许个别纳税人根据自身需要在4月以后转入。三是税务部门强调，纳税人将待抵扣的不动产进项税额转入抵扣时，需要一次性全部转入。

叶子：回复凡凡老师 我现在不是关心这个问题，我知道要转出来。其实现在是我应该怎么处理这个申报表和账上不一样，申报表上的原来不动产40%待抵扣税额不对，偏大了

凡凡老师：回复叶子你好，如果你确定是申报表上的不动产40%待抵扣税额不对的话，是可以去当地税务大厅要税务人员跟你更改的

竺二：回复QQ老师 融资租赁也和普通购买的一样抵扣吗？

QQ老师：回复竺二你好！是的，一样的取得专用发票就可以

竺二：回复QQ老师 那是不是会出现某些年份抵扣的进项比融资租赁付的租赁费还要高啊

QQ老师：回复竺二你好！这要看发票的

竺二：回复QQ老师 如果以发票额为限，那两年抵扣不完的就得留到以后年度抵扣了吧

QQ老师：回复竺二你好！是的，可以留底以后月份

EO：回复佟老师 嗯嗯，谢谢老师

佟老师：回复EO不客气祝您学习愉快！

Glowing Mars：回复张伟老师 没有进行红冲处理

有魅力的花瓣：回复许老师 只要获得增值专票就可以进项税抵扣了吗？

有魅力的花瓣：回复许老师 如果发生在其它销售行为的话

许老师：回复有魅力的花瓣取得专票  基本都能抵扣呀  除非是用于职工福利等   这个不能抵扣 发生销售   这个是销项税啊   不影响本身进项税抵扣的

放飞：回复小宝老师 都可以做为主营业务成本？有的不是成本也可以这样？

放飞：回复小宝老师 物业费水电费等车辆停车费，专票

小宝老师：回复放飞不是成本就计入对应的呢，灵活

放飞：回复小宝老师 老师人呢？

小宝老师：回复放飞在的呢，在在的呢，在在的呢，在在的呢，在