大海：回复文文老师 此表是填本月销售额还是填本月可以抵扣进项增值税的金额？

文文老师：回复大海此表填本月销售额

大海：回复文文老师 广告业因为是差额纳税所以填的是这个表吧？

文文老师：回复大海广告业差额纳税 填的是这个表

319800380：回复宋生老师 加计抵减适用于我们这种设计院的账务吗？

宋生老师：回复319800380你好！这个要看情况了，是不是有研发之类

宁静致远：回复maize老师 做题的时候是不是也不用区分哪一年的不动产，直接全额抵扣就可以了是不

maize老师：回复宁静致远你这个2019.4.1这个之后是不用分期抵扣，考试你看教材，看你用的哪一年，过期政策一般是不会考这个

幺妹：回复庄老师 一次性全额抵扣么

庄老师：回复幺妹你好，是的，是这样处理的，

幺妹：回复庄老师 谢谢老师！一般纳税人有简易计税也有一般计税，那税负如何算呀

庄老师：回复幺妹你好，税负率＝（销项-进项）/收入，

清脆的饼干：回复meizi老师 还没开始经营，怎么判断销售金额占比呢？相关的政策文件是什么？

meizi老师：回复清脆的饼干 你好 ；  等下。 我查了下文件。 你们不用转出了   

清脆的饼干：回复meizi老师 您好，文件名能发我一下么

清脆的饼干：回复meizi老师 我可以查一下

meizi老师：回复清脆的饼干《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定： “下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。” 因此，购入不动产专用于简易计税方法计税项目的，进项税额不得从销项税额中抵扣；购入不动产既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，无需做进项转出，进项税额可以从销项税额中抵扣。  

清脆的饼干：回复meizi老师 老师，那第二十九条怎么理解呢？兼营的需要按销售额比例做进项税额转出。 我们现在还没有实现销售，没办法核算比例，那我们以前已经抵扣了的这些固定资产和不动产的进项税额转还是不转呢？

meizi老师：回复清脆的饼干 你好 ； 要看你们 一开始的用途来判断。 如果分别用于两种方式 就不考虑转出的  

清脆的饼干：回复meizi老师 我们一开始只有一般计税项目，所以当时是全部抵扣的，现在的话可能简易计税项目占比要远超于一般计税项目的销售金额。也就是说我们这种一般计税到兼营的转变就不需要做任何进项转出？

清脆的饼干：回复meizi老师 也不需要考虑兼营简易计税项目的占比？

meizi老师：回复清脆的饼干 不用转出哈。  可以抵扣的