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捐赠支出会计处理确认销项税吗
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 路在脚下！ 发表的提问：
接受捐赠，在企业所得税方面，若捐赠方给开具了专票，受赠方则应该也将其确认为收入，那如果捐赠方开具的是普票呢？
同学你好 很高兴为你解答 开具普票 也是要确认营业外收入-捐赠收入
271楼
2023-02-27 05:37:23
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路在脚下！：回复钟存老师 是价税合计额计入到营业外收入？比如说受赠的是一项10万元的机械设备，不应该将其价税合计到固定资产科目？
2023-02-27 06:12:56
钟存老师：回复路在脚下！贷方是营业外收入 价税合计 借方固定资产是不含税的 增值税进项税单独确认
2023-02-27 06:42:11
路在脚下！：回复钟存老师 那如果捐赠方开具的是普票，则受赠方是价税合计计入到借方的资产科目？ 价税合计计入到贷方的营业外收入？
2023-02-27 07:01:23
钟存老师：回复路在脚下！是的，贷方的金额永远是价税合计 借方只是区别在于取得专票就不是价税合计的，取得普票的话就是价税合计
2023-02-27 07:20:41
路在脚下！：回复钟存老师 在办理充值卡预付款时，假如充值10000元，此时只能开具普票，待实际消费10000时才能开具专票 那公司不是可以就取得两份10000元的成本费用发票了吗？一个是预付充值时的普票，另一个是实际消费时的专票
2023-02-27 07:49:11
钟存老师：回复路在脚下！不是 充值时候的发票相当于收据 不能当成本票使用的
2023-02-27 08:14:19
路在脚下！：回复钟存老师 充值时，不是取得的也是普票嘛？为什么不能计入成本费用呢？
2023-02-27 08:43:41
钟存老师：回复路在脚下！充值时，不是取得的也是普票 是普票 但是是不征税的普票 性质和收入一样
2023-02-27 08:59:00
路在脚下！：回复钟存老师 预付充值时既然取得的是普票，为什么不能计入成本费用？
2023-02-27 09:25:08
钟存老师：回复路在脚下！充值时，取得的也是普票 是普票 但是是不征税的普票 性质和收据一样
2023-02-27 09:42:37
路在脚下！：回复钟存老师 没理解你的意思，请详细说一下吧
2023-02-27 10:10:28
钟存老师：回复路在脚下！收据你明白吗？收据跟收据的性质一样，只能做往来，不能做成本，你们做账也不可能用收据直接抵成本吧
2023-02-27 10:34:16
钟存老师：回复路在脚下！不征税收入，他就是意思是对方还没有到了取得收入的阶段，就是一个收据
2023-02-27 10:45:48
钟存老师：回复路在脚下！这是增值税改革以后一个特殊的规定，就是允许用开票软件开一部分类似于收据的东西不允许入成本，这个就是法规的规定，不存在理解的问题，你就把它理解成收据就行，收据不能做成本 税法不认可
2023-02-27 11:05:57
路在脚下！：回复钟存老师 就是说预付卡充值时虽然取得了普票，但它只是收据的性质，所以并不能入账成本费用？
2023-02-27 11:29:06
钟存老师：回复路在脚下！是的，他甚至跟收据的效率都不一样，没有收据的效率高，收据有时候特殊情况下，对方不开票还能做成本， 这个绝对不能做的
2023-02-27 11:46:47
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 旖 发表的提问：
通过公益性社会组织向贫困户个人捐赠，属于扶贫捐赠支出吗？是否可以据实扣除？
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 通过公益组织的对个人捐赠可以据实扣除
272楼
2023-02-27 05:59:06
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 恩恩北北 发表的提问：
请问老师，捐赠支出，给山西关帝庙，这属于公益性捐赠吗？ 我们是纯捐赠反正是
同学你好，公益捐赠需要通过政府机关，不能是直接捐赠的；
273楼
2023-02-27 06:10:13
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恩恩北北：回复立红老师 我账上写的捐赠，所得税汇算， 那个成本里有个营业外支出可以填吗、 再就是捐赠支出那个，要全额调增吗
2023-02-27 06:32:22
立红老师：回复恩恩北北同学你好， 我账上写的捐赠，所得税汇算， 那个成本里有个营业外支出可以填吗、——是可以的； 再就是捐赠支出那个，要全额调增吗——全额调增的；
2023-02-27 06:47:27
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 最好的快要发生-颜颜 发表的提问：
请问老师，捐赠给中华志愿者协会的捐赠款，是只是捐赠扶贫项目的才可以税前扣除吗
你好，如果是扶贫捐赠 是可以全额扣除的；捐赠给中华志愿者协会的捐赠款不超过当年利润总额的12%可以在税前扣除，超过部分结转以后3个年度扣除。
274楼
2023-02-27 06:17:59
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最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问，我这个捐赠证书上也没有写是否是扶贫捐赠，那我是不是就是按照捐赠给中华志愿者协会的捐赠款不超过当年利润总额的12%可以在税前扣除，超过部分结转以后3个年度扣除。
2023-02-27 06:38:02
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，是这样的。
2023-02-27 07:00:33
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问我们当年的利润是亏损的，这样是不是都结转到明年再进行扣除
2023-02-27 07:28:14
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，可以全部结转明年扣除
2023-02-27 07:52:17
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问我这个表这么填写对吗
2023-02-27 08:14:36
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，在税收金额填0
2023-02-27 08:43:58
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 您好老师，请问是这么填写吗
2023-02-27 09:00:06
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，这回是正确的。
2023-02-27 09:17:42
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问也就是今年先调增，然后明天再扣除，这么理解吗
2023-02-27 09:34:16
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，您看最后一栏不是结转以后年度扣除么，
2023-02-27 10:03:54
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 谢谢老师
2023-02-27 10:26:21
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-27 10:48:39
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师，想再请问您一下，如果明年汇算清缴是不是就可以扣除8995元的捐赠支出了吗？那还用明年计算当年利润总额的12%了吗
2023-02-27 11:18:05
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问，就是捐赠支出我按照上边给您发的图那样填写的，这个申报时的风险提示我还用管吗？能直接申报吗
2023-02-27 11:30:39
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好， 想再请问您一下，如果明年汇算清缴是不是就可以扣除8995元的捐赠支出了吗？那还用明年计算当年利润总额的12%了吗——需要计算的，是在利润总额的12%以内扣除 如果您不是扶贫捐赠，可以不用管这条
2023-02-27 11:44:25
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师您好，因为我们不确定是否是直接用于扶贫项目了，只是捐赠了，那这样的话，请问也就是我可以今年写8995的金额，等明年汇算清缴时候再按照利润总额的12%计算一下是否可以把这个金额都全额扣除吗
2023-02-27 12:12:48
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，是这样的。
2023-02-27 12:29:33
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 好的谢谢老师
2023-02-27 12:51:25
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-27 13:01:48
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 寒冷的往事 发表的提问：
税务局检查某企业，将自产商品直接捐赠给某希望小学 ，不含税价格120000，成本85000。 会计处理 借:营业外支出 85000 贷:库存商品85000 调账的所得税怎么处理
你好，要看你捐赠的性质是否可以全额扣除
275楼
2023-02-28 05:45:00
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寒冷的往事：回复佟老师 直接捐赠
2023-02-28 06:15:25
寒冷的往事：回复佟老师 85000的成本可以扣除吗
2023-02-28 06:31:21
佟老师：回复寒冷的往事如果直接捐赠就不可以扣除了
2023-02-28 06:51:24
寒冷的往事：回复佟老师 明白了 谢谢
2023-02-28 07:08:14
佟老师：回复寒冷的往事不客气，祝您学习愉快！
2023-02-28 07:19:13
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 20.43w
引用 @ 负责的溪流 发表的提问：
捐赠支出怎么确定是不是公益性还是非公益性
向公益机构捐赠的开具的是公益捐赠专用收据哈
276楼
2023-02-28 06:09:32
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
捐赠给学校的助学金可以在汇算清缴捐赠支出及纳税调整明细表中填列吗？如果可以填写哪一项？
您好，这个要具体分析
277楼
2023-02-28 06:15:00
全部回复
小林老师：回复一米阳光您好，您是否符合公益性捐赠，取得公益性捐赠收据！？
2023-02-28 06:44:50
一米阳光：回复小林老师 好的，谢谢！
2023-02-28 07:02:52
小林老师：回复一米阳光您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2023-02-28 07:24:51
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 激动的康乃馨 发表的提问：
您好，我通过县级慈善总会捐赠，但是这个慈善机构没有在税前扣除认定资格的名单里，我的这项支出可以税前扣除吗
你好！这个正常是不能，不过建议你咨询下你那边管理员，因为有些地方会有一些地方政策。
278楼
2023-03-01 05:44:30
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 。 发表的提问：
捐赠支出，是收据，需要纳税调增吗
你得看一下是不是公益性的捐赠，比如红十字会这种的，可以抵扣按利润的12%抵扣 当年抵扣不完的，以后三年可以允许抵扣。
279楼
2023-03-01 05:54:57
全部回复
。：回复郭老师 捐赠给村里面修缮用
2023-03-01 06:23:05
郭老师：回复。你好，那就不可以抵扣的。
2023-03-01 06:52:49
。：回复郭老师 小微企业纳税汇缴清算的时候，现实很多表不要填写，那我们去纳税调整啊
2023-03-01 07:10:07
郭老师：回复。你好，应该是有一个单独的捐赠支出明细表。
2023-03-01 07:30:19
郭老师：回复。只要你的税收金额别填写就可以了。
2023-03-01 07:52:20
。：回复郭老师 我是小微型企业，进入汇缴清算的时候，会显示那些报表不要填写，不需要填写吗？还是要按实际该调增的来操作
2023-03-01 08:09:04
郭老师：回复。基础表主表 纳税纳税调整明细表，职工薪酬明细表，固定资产折旧表，小型微利企业减免明细表，弥补亏损明细表，这个需要自己勾选的，你看一下你还有广告宣传的吗？然后捐赠的有，就涉及到的你勾选，其他的没有涉及到的就不用选。
2023-03-01 08:31:51
。：回复郭老师 公司贷款买车，利息需要调增吗
2023-03-01 08:57:39
郭老师：回复。你好，对的是的，没有发票的都需要调灯。
2023-03-01 09:12:46
。：回复郭老师 那我纳税调整表可以选择不调整了
2023-03-01 09:42:18
。：回复郭老师 有发票呢
2023-03-01 09:59:57
郭老师：回复。必须填写的，这是必须填写没有调整的项目零申报。
2023-03-01 10:15:27
。：回复郭老师 去年忘记调整了呢
2023-03-01 10:34:23
郭老师：回复。可以去税务局修改你去年的申报表，也可以在今年调整。
2023-03-01 10:57:07
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 默默的斑马 发表的提问：
企业公益性捐赠支出5000元是属于什么会计科目
这个可以入营业外支出-捐赠。
280楼
2023-03-01 06:14:59
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 忧心的网络 发表的提问：
公益性捐赠支出属于会计要素中的什么要素呢？
会计要素为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。 公益性捐赠支出计入“营业外支出”，属于利润。
281楼
2023-03-02 04:55:59
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ ????小雨 发表的提问：
买电脑捐赠，视同销售，报税时怎么处理，是按无票收入吗？
报税时怎么处理，是按无票收入吗 是的
282楼
2023-03-02 05:22:46
全部回复
????小雨：回复吴少琴老师 买化肥捐赠，进项是10个点，我们是科技企业，只有6和16%，报税时报几个点？
2023-03-02 05:35:50
吴少琴老师：回复????小雨你是技术开发就是6%，你是卖产品的就是16%
2023-03-02 05:48:29
????小雨：回复吴少琴老师 我说这批化肥，我们捐赠出去做无票收入时做几个点？
2023-03-02 06:11:42
吴少琴老师：回复????小雨捐赠出去做无票收入时做几个点？ 10%
2023-03-02 06:33:50
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
公司捐赠了30万，结转营业外支出的会计分录是
跟月末结转损益一起，结转入未分配利润。
283楼
2023-03-02 05:51:37
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ wangting 发表的提问：
捐赠物品甲，举例，甲成本80，售价100跟税法一致，做会计分录第一种: 借:营业外支出96 贷:主营业务收入 80 销项税 16 同时结转成本第二种: 借:营业外支出116 贷:主营业务收入 100 销项税 16正确做法是哪种呢
借：营业外支出 96 贷：库存商品 80 应交税费——应交增值税（销项税额）16
284楼
2023-03-02 06:12:00
全部回复
wangting：回复岳老师 这是会计处理方法，所得税汇算清缴时不还得调视同销售收入和成本么，跟税法一致时的会计分录，怎么做
2023-03-02 07:01:57
岳老师：回复wangting会计分录没有问题。税法调整视同销售收入、成本，只是申报表处理。
2023-03-02 07:23:26
wangting：回复岳老师 像这种情况，不是说要么按照会计法处理，汇算清缴时调表 要么直接按税法的方法处理分录，汇算清缴时就不用调表了么，我就想问下，按税法的分录怎么做
2023-03-02 07:52:23
岳老师：回复wangting请明白，没有“按照税法的分录”这种说法。分录按照会计来做，只是按照税法计税、申报。上面的分录是正确的。打个比方，管理费用计入10万元业务招待费，只扣除3万元；那7万元做什么分录？什么分录也不用做。最后只需要做补税分录即可。
2023-03-02 08:06:33
wangting：回复岳老师 我记得咱们学堂，有个老师这样讲的，视同销售的分录，两种做法都行，我才这样问的
2023-03-02 08:24:38
Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 黄宇寒 发表的提问：
公司有外购商品对外捐赠，已填A105070捐赠支出纳税调整表，进行了纳税增增，外购对外捐赠的情况还需要在A105010视同销售表中填列视同销售收入和视同销售成本吗？
如果是公益性捐赠的话，利润总额的12%是可以税前扣除的
285楼
2023-03-05 07:04:29
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黄宇寒：回复Kim 是非公益的
2023-03-05 07:53:32
Kim：回复黄宇寒非公益就要调整，是的
2023-03-05 08:17:42
黄宇寒：回复Kim 调增了。 外购的是否还需要填列视同销售收入和销售成本呢？
2023-03-05 08:44:23
Kim：回复黄宇寒是的，要视同销售调整
2023-03-05 09:04:35
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