文艺的曲奇：回复maize老师 这批货物税金是不是可以抵扣的

maize老师：回复文艺的曲奇享受这个就不能抵扣， 财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 财政部 税务总局

风之浪漫：回复陈诗晗老师 这个题的支出

陈诗晗老师：回复风之浪漫借，营业外支出113 贷，主营业务收入100 应交税费13

风之浪漫：回复陈诗晗老师 那在小企业会计准则下就不存在税会差异是吗

陈诗晗老师：回复风之浪漫这里税都是一样，同学

Bonnie：回复邹老师 是亏损的请问是填捐赠支出纳税调整明细表吗调增25000

邹老师：回复Bonnie是的

Bonnie：回复邹老师 公益性捐赠支出 ，盈利的情况下，是按年度实际利润的12%内扣除，

邹老师：回复Bonnie是的 按利润总额*12%计算扣除

Bonnie：回复邹老师 这个利润总额的12%， 是指报表损益表吗？

邹老师：回复Bonnie是的，就是企业的利润表中的利润总额

Bonnie：回复邹老师 请问从业人数，工商局登记的股东有2个，其中李股东没报个税，曾股东报了个税。从业人数要算上 未报个税的股东吗？

邹老师：回复Bonnie按实际从业人数填写

三好：回复邹老师 我们是直接联系的一样捐赠，没有中间机构，有一个捐赠证书，上面有数量金额，这里还需要视同销售，确认收入吗？

邹老师：回复三好你好，这个是需要按视同销售处理的

三好：回复邹老师 疫情期间免征增值税是不是意味着开免税的发票呢

邹老师：回复三好你好，是因为什么原因免征增值税呢？

三好：回复邹老师 您好，根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。

邹老师：回复三好你好，这种情况就需要开具免税发票的

三好：回复邹老师 是在这期间捐赠的

三好：回复邹老师 会计分录怎么写呢

邹老师：回复三好你好，是针对上面的 回复还有什么疑问吗？

三好：回复邹老师 是的

邹老师：回复三好你好，借；营业外支出，贷；库存商品

三好：回复邹老师 老师，这里确认收入的话，不应该是借:营业外支出 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 吗

邹老师：回复三好你好，正常视同销售是这样处理 借；营业外支出，贷；库存商品，应交税费——应交增值税 这里因为免征了增值税，所以只需要这样做分录 借；营业外支出，贷；库存商品

三好：回复邹老师 明白了，谢谢老师

邹老师：回复三好不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

三好：回复邹老师 库存商品的成本与对发证书上的金额不一致，以哪个为准呢

邹老师：回复三好你好，是什么原因会导致二者金额不一致呢？

三好：回复邹老师 对发开具证书是以商品卖价核算的，比我们实际的生产成本要高，

邹老师：回复三好你好，你单位只需要按产品成本计入营业外支出科目核算（因为增值税免征了） 如果增值税不免征，那就需要按商品卖价的金额计入营业外支出科目核算的

。：回复龙枫老师 向灾区捐赠不符合公益性捐赠嘛？

龙枫老师：回复。你好，取得票据啦吗

。：回复龙枫老师 没，我这看资料然后做题，感觉不明白，资料就向老师您说的那样，可以题上的分录却是带增值税，个人感觉向灾区捐赠应该不带增值税啊

龙枫老师：回复。你好，你这个不是实际问题吗

。：回复龙枫老师 不是 ，只是看到题有些迷茫如果以后遇到这种实际问题，该怎么做？

龙枫老师：回复。实际的话取得县级以上票据可以不缴纳的

。：回复龙枫老师 哦哦，谢谢老师

龙枫老师：回复。感谢提问，祝你工作愉快

中级必过：回复辜老师 分录怎么做

辜老师：回复中级必过借，营业外支出，贷，库存商品，应交税费～应交增值税～销项税

燕燕：回复辜老师 接受捐赠方收到的专票也可以正常认证抵扣吗？

辜老师：回复燕燕可以的，对方是可以抵扣的

爱学习：回复陈诗晗老师 老师好，就是免交增值税，汇缴的时候调整纳税所得额是吗？捐给工厂需要有什么凭据吗？是否要视同销售处理？

陈诗晗老师：回复爱学习是的，你的出库单就可以了，自产的捐赠视同销售，外购的不用

燕燕：回复文文老师 确认进项，可以正常抵扣是吗

文文老师：回复燕燕进项，可以正常抵扣

刘燕：回复maize老师 现在捐赠

maize老师：回复刘燕没有优惠了你这个是视同销售，，借库存商品100 进项税额13 ，贷银行等，捐赠做借营业外支出， 贷销项税额 13库存商品，100  三、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日