lucky：回复QQ老师 那就直接按差异填写纳税调整表就可以了是吗，不需要做递延的分录了，老师，是这样吗？

QQ老师：回复lucky你好，是的，一般不通过这科目核算。

lucky：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复lucky不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

陈诗晗老师：回复俏皮的书包预提所得税 借 所得税费用 贷 应交所得税 借 递延所得税资产 贷 递延所得税负债 所得税费用 或借方

小不懂：回复吴月柳 @吴老师：老师，能够详细说一样吗

小不懂：回复吴月柳 @吴老师：老师，能详细说一下吗

吴月柳：回复小不懂递延收益用后转入营业外收入科目，专项应付款未用完的还要返还还有用了后转入资本公积

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问小规模的分录怎么登？谢谢

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用 820 贷：银行存款820 同时 借：应交税费——应交增值税 820 贷：管理费用 820

欣喜的冥王星：回复邹老师 谢谢是位好老师

小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债

袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了

秦歌：回复朴老师 递延收益为啥算负债，不懂

朴老师：回复秦歌递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,即递延收益属于未来的收益,故本期属于负债

秦歌：回复朴老师 也就是，本期收到的话，以后各期需要分摊，类似于以后各期要偿还

朴老师：回复秦歌对的，就是这个意思哦

秦歌：回复朴老师 递延负债呢

朴老师：回复秦歌递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

秦歌：回复朴老师 没有递延负债，只有递延所得税负债么

朴老师：回复秦歌对的，只有递延所得税负债