迷路的睫毛：回复小林老师 谢谢老师，在实际操作中，是先下单购货，入库后即开始销售，此时是按正价入的库，发票与折扣未到，等到的时侯货已卖了一部分了，此时该如何调整库存及作帐

小林老师：回复迷路的睫毛您好，发票没收到，存货先收到挂暂估，按暂估结转成本，收到发票调整暂估结转成本即可。

朴老师：回复jiaoqlp开票按照什么数量开票的

阳光：回复陈静老师 你好，可以数学体现下吗

陈静老师：回复阳光你好! 你好1月暂估 ,借;原材料 10贷;应付账款10 4 月暂估 按票做正常会计处借;原材料 10贷;应付账款10 红冲 在按正确的发票来做账的.

阳光：回复陈静老师 你好，老师，我说10万货款是含税的，那暂估应付账款是挂18万吗

阳光：回复陈静老师 暂估分录的应付账款和后面拿到发票的应付账款金额一样吗

陈静老师：回复阳光你好.不一样的,暂估只是估计的数字的.

文老师：回复娜妹子?还本销售是企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分销货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。由于该种销售方式对消费者存在还本的吸引力，而且销售企业还能在短时间内实现较大的销售额。因此，近年来不少企业从不同的目的出发采用该方式销售货物。但是，在该销售方式下，应如何进行会计处理，会计制度尚未作出明确规定。 还本销售的目的主要有促销和筹资两方面。前者是为了将大量的积压产品销售出去，以便回收资金转投优势产品，或者是通过扩大销售额提高产品知名度和市场占有率；后者则是当企业急需大量资金用于扩大生产规模，引进新设备或进行新产品开发时，在运用必要的筹资渠道和方式仍不能满足所需资金的情况下，不得已采用还本销售来筹措资金。从还本销售的会计处理来看，企业无论出于何种目的实施还本销售，其收入确定、成本结转及到期还本的会计处理并无多大差别，只是还本支出的承担对象因目的不同而大不相同。

文老师：回复娜妹子?例：A企业生产销售甲产品，每件制造成本1000元，市场上同类商品售价为1500元／件。2000年X月采用还本销售方式销售甲产品100件，售价为1800元／件，5年后全额一次还本，增值税税率为17％。 1、实现销售收入时，依据税法规定，增值税额按实际售价计算： 借：银行存款210600 贷：主营业务收入——甲产品180000 应交税金——应交增值税（销项税额）30600 2、结转销售成本： 借：主营业务成本——甲产品100000 贷：产成品——甲产品100000

文老师：回复娜妹子?3、每年预提还本支出： （1）以促销为目的，可比照广告费用的处理将还本支出分期计入营业费用。 借：营业费用——还本支出36000 贷：其他应付款——还本支出36000 （2）以筹资为目的，可比照借款费用资本化方法将还本支出分别不同情况计入当期费用或计入构建固定资产的成本。 ①　如所筹资金用于投资、补充营运资金等，计入当期财务费用。 借：财务费用——还本支出36000 贷：其他应付款——还本支出36000 ②　如所筹资金用于购建固定资产，在购建期间预提的还本支出应增加相应资产价值。 借：固定资产36000 贷：其他应付款——还本支出36000

文老师：回复娜妹子?4、到期支付还本额： 借：其他应付款——还本支出180000 贷：银行存款180000 在实务中，企业采用还本销售方式销售商品有时可能促销和筹资两种目的兼而有之，此时，应如何将还本支出合理地分摊于不同的承担对象，还需要会计人员的职业判断。

不二果仁：回复QQ老师 但是年底才返利，平时开票也不知道返利多少。老师的意思是等到年底确实知道返利的时候再开票，一次性将一整年的返利按折扣在发票上体现，是吗？

QQ老师：回复不二果仁是的，，，，，，，，，

不二果仁：回复QQ老师 刚刚理解错老板的意思了！老板的意思是，销售合同10万，按道理财务开票应该是10万才对。老板纠结的是10万其实有一万是作为未来维系客户关系费用的，这一万可能会在花在客户的旅游或给私人红包等情况，可能不会在公司账体现。老板意思发票应该开9万，老板是考虑税的问题。说要10万交税，但公司中间要花掉1万的费用呢？公司是不是多交税了。老板问，到底是更改销售单价，还是合同要怎么更改。或其它什么方式解决？

QQ老师：回复不二果仁你好！折扣肯定会有吗？金额可以确定吗？

不二果仁：回复QQ老师 给客户的红包及旅游福利肯定会有，但是金额是多少目前不知道。还有部分红包是给私人的不是公司，又不能在账上体现。还有客户的旅游费用能抵扣税款吗？

QQ老师：回复不二果仁你好！日期有限制吗？

不二果仁：回复QQ老师 没有

QQ老师：回复不二果仁那只有发生时已折扣的名义开发票了

江城：回复答疑郭老师 是的，我们是收到方

答疑郭老师：回复江城发票怎么开，你开还是对方开

江城：回复答疑郭老师 对方开，开的就是返利的负数发票

答疑郭老师：回复江城收到负数发票 借应付账款贷库存商品 应交税费-应交增值税-进项转出 然后给你们返现借现金贷应付

紫茉莉：回复文老师 必须是详单吗？还是只有数量价格就行了

文老师：回复紫茉莉您好，一般销售单据的话有品名规格数量单价和金额

哈哈：回复文文老师 怎么写分录？

哈哈：回复文文老师 借：库存商品 贷：主营业务成本 是这样吗？

文文老师：回复哈哈按实际应支付金额计入库存商品，借：库存 贷：应付 如果开始是按原价进的，后期反利，且商品已经销售，借：应付 贷：主营业务成本

哈哈：回复文文老师 是这样的，我们订购一批商品，金额5716，返利20％，实际付款4572.8，返利1143.2，返利1143.2这个款也是货已发过来已入库 借：库存商品 4572.8 贷：库存现金4572.8 借：库存商品1143.2 贷：主营业务成本1143.2 这样做对不对？

文文老师：回复哈哈这样一描述就清晰多了。这样做，是可以的。

哈哈：回复文文老师 这个主营业务成本月底还要怎么做？

文文老师：回复哈哈正常的损益结转即可

哈哈：回复文文老师 这样怎么写分录？

文文老师：回复哈哈借：主营业务成本 贷：本年利润

哈哈：回复文文老师 为什么返利的收到货要计入主营业务成本呢？

文文老师：回复哈哈实际上存货并没有花这么多钱，视同对前期购入存货的成本冲减

紫苑：回复王晶老师 那销售方要怎么处理这张发票呢？作废吗？

王晶老师：回复紫苑销售放发票现在只能红红冲了呢

紫苑：回复王晶老师 销售方自己家开负数冲吗？

王晶老师：回复紫苑额嗯，是的呢，自己开具负数冲

紫苑：回复王晶老师 好的，谢谢老师

王晶老师：回复紫苑呃呃，不用客气的哒

谷~：回复微微老师 借：销售费用 贷：库存商品 分录是这样写么？金额按成本算么？

谷~：回复微微老师 赠送不属于视同销售么？

微微老师：回复谷~您好，赠送是视同销售。借：销售费用 贷：主营业务收入 贷：销项税

谷~：回复微微老师 分录不用体现库存减少么？

微微老师：回复谷~借：主营业务成本 贷：库存商品

谷~：回复微微老师 正常损耗也这样做么？

微微老师：回复谷~您好，是的，也是这样做的

谷~：回复微微老师 正常损耗进项税也需要做转出么

微微老师：回复谷~您好，不需要转出的

谷~：回复微微老师 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：销售费用 贷：主用业务收入

微微老师：回复谷~您好，请问还有什么疑问嘛

凉风翠雪：回复暖暖老师 需要并入工资计算个税吗？

暖暖老师：回复凉风翠雪嗯，需要缴纳个税的

凉风翠雪：回复暖暖老师 没有发放到个人，只是用于饭或者公司聚餐，这种情况怎么做？

暖暖老师：回复凉风翠雪那直接就是福利费，不用走工资