魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

米其林^O^饭：回复朴老师 那现在，未收到购物卡的时候怎么做分录呢

朴老师：回复米其林^O^饭借应收账款贷主营业务收入贷销项

知了：回复郭老师 购物200元，送50元购物券，以后可以购物

郭老师：回复知了借销售费用贷预收账款50。

知了：回复郭老师 谢谢老师！

郭老师：回复知了不用客气的，

11：回复朴老师 老师，能不能一个一个问题回答，我看不懂

11：回复朴老师 老师，能不能一个一个问题回答，我看不懂

朴老师：回复11给你的返利是现金的话让你开票了吗

朴老师：回复11如果返点与购进商品开在一张发票上，冲减商品成本。属于销售折扣行为。如果没开在一张发票上，可以计入营业外收入。或者 请供应商做个折扣返利证明，你公司可以去税务局开个申请红字发票通知单，然后由供应商开个红字发票给你单位，收到后冲成本和相应的往来款。

朴老师：回复11销售批发行业，给客户的返利计入销售折扣折让科目，如果发票上没有反映出返利额 借：银行存款或现金或其他科目 贷：销售收入 贷：应交税金-增值税 支付返利时 借：销售折扣折让 贷：银行存款或现金 如果发票上反映出返利额 借：银行存款或现金或其他科目 借：销售收入-销售折扣折让(或贷方红字) 贷：销售收入 贷：应交税金-增值税

大方的钥匙：回复郭老师 实际入库金额和开发票的金额有差异

大方的钥匙：回复郭老师 这个差异就是返利数额，这个差异怎么处理

郭老师：回复大方的钥匙你好，数量没有差异，只是单价有差异吧。

郭老师：回复大方的钥匙是不是单价给你们降低了？你们入库的成本也就少啦，这个完全可以的。

大方的钥匙：回复郭老师 不是，是返利这部分不给开票，其他的不变

郭老师：回复大方的钥匙借库存商品贷营业外收入做这个。

晓海老师：回复细心的眼神你好！借：库存商品 应交税费—增值税（进项） 贷：营业外收入

爱生活：回复郭老师 小规模 需要应交税费吗 

郭老师：回复爱生活你好，需要的，如果季度45万以内普通发票不需要交增值税的情况下，把这个应交税费结转到营业外收入。

爱生活：回复郭老师 应交税费这块儿 怎样计算？库存商品这块儿 我们是按进价还是售价，使用的是售价金额法

郭老师：回复爱生活库存商品是按照你的成本价格 应交税费，这个是你的市场价格乘以税率。

爱生活：回复郭老师 税:  预收账款※1%

爱生活：回复郭老师 收到，谢谢老师

郭老师：回复爱生活不用客气，工作愉快。

爱生活：回复郭老师 平时购入 　　借：在途物资 　 　 应交税费 　 　 贷：银行存款 　　借：库存商品 　 　 贷：在途物资 　 　 商品进销差价    刚才那个和这个分录不冲突吧

爱生活：回复郭老师 去掉应交税费

郭老师：回复爱生活你好是的，不冲突的。这个是你购入的。

爱生活：回复郭老师 谢谢老师！

郭老师：回复爱生活不用客气，工作愉快。

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 我们公司有分销商，分销商拿货视

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 视同销售

QQ老师：回复A兔兔个兔兔你好！是的，视同销售

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 老师，开票的时候，或者记库存帐时，把返利平均每个货物，还是按比分配每个货物，哪个好些

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 老师返利完全等同于销售折让吗

QQ老师：回复A兔兔个兔兔你好！返利可以视同于销售折让

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 如果是货物返利，我把总价款，分配给返利的货物，然后记库存

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 老师，我们公司让我出具销售分析，这需要使用excel做数据透析图，是吗？我没有考中级的证书，hu会计问这有这种课吗

QQ老师：回复A兔兔个兔兔你好！关于课件你可以咨询一下客服或在**群询问一下，谢谢

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 嗯好的谢谢老师

QQ老师：回复A兔兔个兔兔不客气 欢迎下次提问 满意请好评 谢谢

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 老师分公司是独立核算，是完全独立吗？还是企业所得税预缴独立， 汇算清缴要汇总，在总公司缴纳，预缴的按比例分配给当地和总公司所在地，财务报表平时独立，年终汇总，老师我问题有点多，不好意思

QQ老师：回复A兔兔个兔兔你好！不管是否独立核算一般都是在总公司所在地合并申报，根据总公司分摊表在分公司所在地缴纳

A兔兔个兔兔：回复QQ老师 谢谢耿老师

QQ老师：回复A兔兔个兔兔你好！不客气 欢迎下次提问 满意请好评 谢谢