李老师2：回复jossonli做收入分录时不计做“应交税费-应交增值税”即可

李老师2：回复jossonli应正常计提、并正确记账，只是结转时 借：应付税金 贷：营业外收入   免增值税，不免所得税。

cherry：回复老王老师 是小规模纳税人，没有收入，怎么做增值税分录呢，一直做账做不平

cherry：回复老王老师 另外，总部汇款，借:银行存款，贷:其他应付款的话，发生费用时，应该做借:管理费用，贷:银行存款，其他应付款怎么做结转呢，不然会一直挂在其他应付上，越来越大

老王老师：回复cherry您好，小规模纳税人，没有收入，就不需要做增值税分录了。

cherry：回复老王老师 麻烦老师也回答一下上面其他应付款如何结转的问题，谢谢

老王老师：回复cherry您好，其他应付款，等单位有钱了，还回去就行了，借；其他应付款，贷：现金或者银行存款。

 つ.半夏：回复宋生老师 有的是专票 有的是普票

宋生老师：回复 つ.半夏一般纳税人，借应收账款等 贷主营业务收入，应交税费应交增值税销项税额。小规模借应收账款等 贷主营业务收入，应交税费应交增值税。不需要三级科目。

爱在路上：回复玲老师 我的增值税和附加税是按收付实现制计算的，附加税每个月按收入计提啊，这个附加税我应该做处理啊

玲老师：回复爱在路上你好 你单位不是企业吗？

爱在路上：回复玲老师 是企业，我来这个单位之前一直按收付实现制核算的，没按权责发生制核算。

玲老师：回复爱在路上企业都是按权责 发生制做账 你当期发生附加税就要计提 的 下月补报税时交纳

爱在路上：回复玲老师 我明白，但是我们就是按收付实现制核算，领导也就这样同意的，都好几年了

玲老师：回复爱在路上你那是不对的，国家规定按权责发生制，你领导还能大于国家规定吗。

玲老师：回复爱在路上你如果是内帐可以按老板的要求做外账，就需要按准则来做账。

蒋飞老师：回复???? 我爱我家 购进 借库存商品…药品（含税金额） 贷银行存款

蒋飞老师：回复???? 我爱我家 医疗收入 借银行存款 贷主营业务收入…医疗收入

A依依：回复龙枫老师 城建税也是免的吗？还是只免教育费附加和地方教育费附加？

龙枫老师：回复A依依你好，也是减免的城建税是根据缴增值税附加税

冰：回复邹老师 小规模，没达到起征点

邹老师：回复冰你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免

芳芳：回复宇飞老师 减免税的金额是销项税额的金额还是主营业务收入的金额。贷方是主营业务收入，不是营业外收入吗

宇飞老师：回复芳芳您好，减免税金额是销项税额啊，就是把本来应该交的税给你免了嘛，免了的税你不用交了，这个免税目前有的单位计入了营业外收入，也有单位计入营业收入，因为你实际就是收了那么多钱，而且对应的成本进项税额也不让抵扣，如果这边进营业外收入，成本的进项税额是否计入营业外支出？而且如果计入营业外收入会导致记账凭证和原始凭证的差异，开票明明开了1000，你只确认了1000/1.13的收入，也不利于后期核算管理。