蓝叶子：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复蓝叶子你好，你在之前的基础上缴纳做这个分录就是了 借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款 内帐可以把缴纳 的增值税计入税金及附加的

蓝叶子：回复邹老师 好的，明白了，谢谢老师

邹老师：回复蓝叶子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

四叶草：回复小祝老师 开的发票是220万

四叶草：回复小祝老师 按0.2%计算好像不对，分包抵扣怎么算了

四叶草：回复小祝老师 怎么算出金额是64077.67呢

小祝老师：回复四叶草如果有分包的预缴，就是将分包的减掉以后再预缴0.2%

四叶草：回复小祝老师 请问分包怎么算

小祝老师：回复四叶草你的分包对你开了多少票，你把对总包的票减掉分包的就可以了，都是不含税价哦，然后按照差额的0.2%在外地预缴。

四叶草：回复小祝老师 我这边是我们公司对外开了220万票，不过项目不在本市，而是在外市，没有分包查

四叶草：回复小祝老师 可是单纯按0.2%也不对

小祝老师：回复四叶草我单纯看你这个完税凭证，不知道事情的缘由，我也不好算，我只是告诉你外地预缴有这两种情况，我建议你可以问问办事人员，这张完税凭证是怎么计算出来的，可以吗？还有一种情况，如果是3%的税率，那预缴也是3%，只有9%的税率预缴才是2%，其余部分在总公司申报缴纳。

四叶草：回复小祝老师 好的，谢谢

小祝老师：回复四叶草你这一个题目我从早上八点做到晚上九点多了，还在回答

'：回复李老师 一般纳税人，做未缴增值税的时候啊。记账凭证后面要附上原始凭证吗？

李老师：回复'不要·················

'：回复李老师 是缴款后面才付增值税申报表吗？

李老师：回复'是的········其实也可以不要附申报表的，申报表单独装订。交款时候附银行回单

'：回复李老师 好的，老师

李老师：回复'不客气哈·，可以平价下

漫漫：回复冉老师 刚刚发信息发错了

漫漫：回复冉老师 发错地方了

冉老师：回复漫漫你好，可以发个正确的话，或者描述一下情况，老师针对性的给你讲解

漫漫：回复冉老师 中间那张图片就是答案

漫漫：回复冉老师 绿色的文字

漫漫：回复冉老师 图一的资本公积是计算了递延，图三的资本公积直接加上的，图二是我刚刚问你问题的答案，计算商誉

冉老师：回复漫漫你好，学员，因为评估增值，导致账面价值大于计税基础，要确认递延所得税负债，所以要考虑这部分

漫漫：回复冉老师 如果购买日乙公司不考虑递延所得税后的公允价值，是不是就直接加6000  考试的题难度有多大呀？现在一点把握都没有，做模拟试卷总是不及格

冉老师：回复漫漫你好，是的，你说的很对的，学员，如果题中没有说所得税税率或者说不考虑所得税，是不用考虑递延的， 这个如果是注会考试，还有有一定难度的

漫漫：回复冉老师 老师，没报注会，能把中级考下来就不错了，我是说中级会计实务考试的试题难度大概有多大？跟平时模拟比起来。

漫漫：回复冉老师 焦虑得很，

冉老师：回复漫漫你好，学员，中级的话，模拟题的难度是大于真题的，

谢优秀很优秀：回复种老师 什么意思

种老师：回复谢优秀很优秀就是说这个可以认为是集团内部之间的划转，不是在集团外部加到集团内部

谢优秀很优秀：回复种老师 所以内部转换那就是用账面价值计算呀

种老师：回复谢优秀很优秀是呀，不是你持续计算的那个账面价值的

谢优秀很优秀：回复种老师 为什么c选项是9000*90%

种老师：回复谢优秀很优秀这个是按合并日要求来做的合并啊，就是按你理解的那样

谢优秀很优秀：回复种老师 但是9000是写的持续计算的可辨认净资产的公允价值呀

种老师：回复谢优秀很优秀你这个是按持续计算来算的，这个没有问题的

努力人：回复陈诗晗老师 标红色的，营业期第6年时固定资产投资了40万，这个不应该是增加了固定资产的账面价吗？

陈诗晗老师：回复努力人这里是简化处理了，没有将这个40万放到你这个资产的成本里面。直接将这个是10万做了一个单次的一个费用化处理。

陈诗晗老师：回复努力人这里是简化处理了，没有将这个40万放到你这个资产的成本里面。直接将这个40万做了一个单次的一个费用化处理。

Smile ：回复玲老师 为什么教材上面说同一环节既征收消费税又征收增值税的，消费税与增值税的计税销售额一般情况下是一致的？

玲老师：回复Smile 你好 主要看什么业务，有的交消费税时不交增值税 销售交消费税的商品就是同时交消费税和增值税

Smile ：回复玲老师 应税消费品是指需要同时交消费税和增值税的物品吗

玲老师：回复Smile 一般是出厂时同时交这两个税的

Smile ：回复玲老师 成品油具体有哪些？

玲老师：回复Smile 成品油是经过原油的生产加工而成，可分为石油燃料、石油溶剂与化工原料、润滑剂、石蜡、石油沥青、石油焦6类。 　　成品油详细包括哪些： 　　汽油：消耗量最大的品种。汽油的沸点范围为30~205°C，密度为0.70~0.78克/立方厘米，商品汽油按该油在汽缸中燃烧时抗爆震燃烧性能的优劣区分，标记为辛烷值70、80、90或更高。标号逾大，性能逾好，主要用作汽车、摩托车、快艇、直升飞机、农林用飞机的燃料。 　　喷气燃料：主要供喷气式飞机使用。沸点范围为60~280℃或150~315℃(俗称航空汽油和航空煤油)。为适应高空低温高速飞行需要，这类油要求发热量大，在-50C不出现固体结晶。 　　煤油：沸点范围为180~310℃主要供照明、生活炊事用。要求火焰平稳、光亮而不冒黑烟，产量不大。 　　柴油：沸点范围有180~370℃和350~410℃两类。对石油及其加工产品，习惯上对沸点或沸点范围低的称为轻，相反称为重。故上述前者称为轻柴油，后者称为重柴油。商品柴油按凝固点分级，如10、0、-10、-20等，表示适用的环境温度，柴油广泛用于使用柴油内燃机的车辆(包含火车)、船舰以及柴油锅炉。由于高速柴油机(汽车用)比汽油机省油，柴油需求量增长速度大于汽油，一些小型汽车也改用柴油。 　　燃料油：用作锅炉、轮船及工业炉的燃料。商品燃料油用粘度大小区分不同牌号。 　　石油溶剂：指石油醚、190#、200#溶剂油。其中石油醚分30-60度、60-90度、90-120度三种，溶剂油以油品的干点为牌号，分别用于香精、油脂、油漆行业、试剂、橡胶加工、涂料工业做溶剂，或清洗仪器、仪表、机械零件。 　　润滑油：从石油制得的润滑油约占总润滑剂产量的95%以上。除润滑性能外，还具有冷却、密封、防腐、绝缘、清洗、传递能量的作用。商品润滑油按粘度分级，负荷大，速度低的机械用高粘度油，反之用低粘度油。 　　炼油装置生产的是采取各种精制工艺制成的基础油，再加多种添加剂，因此具有专用功能，附加产值高。润滑脂：是润滑剂加稠化剂制成的固体或半流体，用于不宜使用润滑油的轴承、齿轮部位。常见的钙基和锂基两种，钙基脂俗称黄油，用量最大，用途最广，适用于大多数情况下的设备润滑，锂基脂适用于使用温度相对较高的环境。 　　石蜡油：包括石蜡(占总消耗量的10%)、地蜡、石油脂等，按用途可分为工业级、化妆级和食品级三档。石蜡主要做包装材料、化妆品原料及蜡制品，也可做为化工原料产脂肪酸(肥皂原料)。 　　石油沥青：主要供道路、建筑用。 　　石油焦：用于冶金(钢、铝)、化工(电石)行业做电极。除上述石油商品外，各个炼油装置还得到一些在常温下是气体的产物，总称炼厂气，可直接做燃料或加压液化分出液化石油气，可做原料或化工原料。

失眠的天空：回复轶尘老师 冲销时是原科目冲回还是记收益喃？

轶尘老师：回复失眠的天空借：应交税费-未交增值税 贷：其他收益