大道之行也，天下为公：回复maize老师 那计提所得税费用都是用各科目本年累计数来计算吗

maize老师：回复大道之行也，天下为公涉及损益的累计数，你可以直接结账看利润总额累计数是多少，之后可以反结账再计提所得税费用。

大道之行也，天下为公：回复maize老师 谢谢老师

大道之行也，天下为公：回复maize老师 另外年底有留抵增值税需要结转，怎么处理呢？谢谢

maize老师：回复大道之行也，天下为公你结转进项税额就可以留底税额不单独做分录

大道之行也，天下为公：回复maize老师 老师，我们资产规模400万不到，，年销售额也不到400万，属于小微企业吧，应按10%计提企业所得税吧？谢谢

maize老师：回复大道之行也，天下为公2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 看的是平均值要是没超过是小型微利企业企业所得税是按实际利润额10%缴纳。

李老师：回复爱笑的流沙损益类科目一般期末没有余额的 其他科目都可能有余额

小云老师：回复敏感的大神借:财政拨款收入等 贷:本期盈余 借:本期盈余 贷:业务活动费用等

坚持就是胜利：回复玲老师 制造费用属于存货吗

玲老师：回复坚持就是胜利是的  制造费用属于存货

郭老师：回复学堂用户ddvjwg期初应该有余额，但是你没有录入，是这个意思吗。

会计：回复晓海老师 结转到了本年利润里 还有余额吗？

晓海老师：回复会计所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。看看这里对你有帮助 http://baike.so.com/doc/824065-871573.html