忒忒忒：回复宇飞老师 以前年度损益调整是借方红字么？还是贷方蓝字？

宇飞老师：回复忒忒忒这个是贷方蓝字的。

忒忒忒：回复宇飞老师 不用冲减利润分配未分配利润么

宇飞老师：回复忒忒忒要，借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

王沥：回复宋生老师 应付账款暂估，后期应如何处理，因为这批物资的款前期已付，但付款单据已丢，且是以现金支付

宋生老师：回复王沥您好！关键是你要有发票。如果你收到了发票可以冲减。

王沥：回复宋生老师 没有发票，这一部分是香烟，只有烟草局的销售单，可以吗？暂估的部分是目前实存的，那销售单上面的数量不一定就是和实物对的上的，这样要怎么处理

宋生老师：回复王沥您好！你这个销售单有多少，就算多少。实际存量和销售单的差额做暂估。

小周：回复邹老师 但是有点人怎么说是，借固定资产 贷库存现金呢？

邹老师：回复小周你好，因为单价只有880，可以不用计入固定资产核算，直接计入费用就是了

会计人生：回复玲老师 一般纳税人和小规模都一样吗 老师

玲老师：回复会计人生你好  一般纳税人收到专票可以抵扣 

,：回复辛夷老师 高级财务会计

辛夷老师：回复,具体是什么业务呢

,：回复辛夷老师 多次交易形成企业合并账务处理

辛夷老师：回复,分步交易实现企业合并有两种，一种是同一控制下分步交易实现企业合并，另一种是非同一控制下分步交易实现企业合并。 一、同一控制下分步交易实现企业合并。 个别报表的处理： 先确认初始投资成本， 初始投资成本=被合并方相对于最终控制方而言的账面价值*持股比例+最终控制方合并被合并方时形成的商誉。 新增投资成本=初始投资成本减去原长期股权投资的账面价值 新增投资成本与付出对价的账面价值之差额计入资本公积。 合并财务报表的处理 原长期股权投资采用权益法核算产生的投资收益、其它综合收益要一并转出计入资本公积-资本溢价(股本溢价) 二、非同一控制下的企业合并 个别报表的处理 全部长投的账面价值=原股权账面价值+为购买新增股权所付出对价的公允价值 原股权如果是可供出售金融资产的，产生的其它综合收益转出计入投资收益。 合并财务报表的处理 合并财务报表初始投资成本=原股权的公允价值+为购买新增股权所付出对价的公允价值 同时，要将原股权从账面价值调整至公允价值，差额计入投资收益。 原股权采用权益法核算产生的其它综合收益，转出计入投资收益。

,：回复辛夷老师 那这个第一题的分录该怎么写呢，我不太清楚，老师可以写一下吗

辛夷老师：回复,是哪个题目的第一题呢

coco：回复QQ老师 具体分录怎么写呢

QQ老师：回复coco你好！当初的会计分录是什么？这批商品销售出去了吧

coco：回复QQ老师 当时分录是。借：制造费用。贷：实收资本

QQ老师：回复coco你好！怎么是实收资本？借：未分配利润 红字 贷 实收资本 红字

coco：回复QQ老师 股东投资的一些配件。算作是他的投资

QQ老师：回复coco你好！安上边的处理就可以

方老师：回复张燕借固定资产 全额 贷银行存款 其他应付款

张燕：回复方老师 已经投入使用了，我想暂估，已开0.3台有进项税，分录不知道怎样

方老师：回复张燕你好，不知道设备的总价款吗？ 不是发票0.3吗？金额除以0.3应该就是设备的总额。

张燕：回复方老师 设备总价含税70万，己投入使用，收到含税28万的专票，现在如何处理?

方老师：回复张燕是增值税专用发票吗？

张燕：回复方老师 收到28万专

方老师：回复张燕借固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款 其他应付款

张燕：回复方老师 老师还是不明白，我之后再收到剩余发票又如何做呢?已投入使用了，是不是要先暂估呢?我想知道暂估的分录及进项税额的处理，谢谢老师，辛苦了！

方老师：回复张燕收到剩余发票只确认增值税部分就可以，固定资产如果价格无调整不考虑。