成就的羽毛：回复彩丽老师 支付设备费和维护费的时候已经减少了银行存款， 不是冲销应交税费-减免税款吗？

彩丽老师：回复成就的羽毛你之前做了哪些会计分录，我的意思是从支付开始就只做支付这一笔会计分录，你另外多做了的会计分录全部红冲。

成就的羽毛：回复彩丽老师 那我明白了，谢谢

彩丽老师：回复成就的羽毛不用谢，希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

彩丽老师：回复成就的羽毛如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！

Crystal杨：回复邹老师 小规模

邹老师：回复Crystal杨你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

文老师：回复小灵子以后需要交增值税的时候，可以全额抵减，借应交税费--应交增值税（减免税款）借管理费用--办公费负数

小灵子：回复文老师 买税控盘及维护费，不是可以全额抵减吗？抵减是做处理吗

文老师：回复小灵子是的，抵减的时候，做我上面的第二个分录

杨娟：回复冰儿老师 要是现在还不缴纳税款的话，第二个分录还做吗

杨娟：回复冰儿老师 还是多会交税多会做分录抵扣呢

冰儿老师：回复杨娟第二个分录是减免的税啊。当期有销项税可以抵。

K1462210885860：回复紫藤老师 如果一般纳税人要交7月份增值税800元，但是还没交的时候，做账务处理时借应交税费-应交增值税（销项税额）800贷记应交税费-未交增值税800 这样做账务处理是否正确？

紫藤老师：回复K1462210885860结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

K1462210885860：回复紫藤老师 如果金税盘抵税了480，没有进项，而原先销项800，结转销项税额时结转800吗？还是320？

紫藤老师：回复K1462210885860销项800，结转销项税额时结转800

K1462210885860：回复紫藤老师 结转进项税转出老师你发的分录 这个什么时候用的？按这样做分录最后应交税费-未交增值税贷方余额是800，不是320，而实际最终只需要缴纳320

紫藤老师：回复K1462210885860发生进项税额转出才用

紫藤老师：回复K1462210885860实际最终只需要缴纳320

K1462210885860：回复紫藤老师 但是未交增值税是800，账务上如何体现出来交320？

紫藤老师：回复K1462210885860结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税480 贷：应交税费——应交增值税——进项税额480 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额800 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税800

紫藤老师：回复K1462210885860借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税320 贷：应交税费——未交增值税320 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税320 贷：银行存款320

幽兰：回复辜老师 谢谢辜老师的解答！网上有说抵扣的计入营业外收入，又是怎么回事呢？

辜老师：回复幽兰根据财会[2016]22号文的规定，是抵减管理费用的，有的企业会把这个作为营业外收入处理

明天会更好：回复bamboo老师 管理费用可不可以在借方用红字表示

bamboo老师：回复明天会更好管理费用在借方用红字表示

明天会更好：回复bamboo老师 公司提供材料委托A公司加工成产品，产品已完工销售，加工费发票还未收到，我怎样结转产品成本

bamboo老师：回复明天会更好加工费先暂估入账 结转产品成本 收到发票后冲销暂估

明天会更好：回复bamboo老师 怎样暂估入账又怎样冲销暂估，我写不来会计分录

bamboo老师：回复明天会更好借：委托加工物质 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款——暂估应付账款 借：应付账款——暂估应付账款 应交税费——应交增值税——进项税额（如有） 贷：应付账款

明天会更好：回复bamboo老师 老师款是付了的，只是发票没回来，公司提供材料由A公司加工成产品，有些材料发票回来，有些材料发票没有回来，加工费发票没回来，产品已由几种材料加工产品并销售，我怎样去结转这个产品的成本？？？

bamboo老师：回复明天会更好款已经支付的话 多写一笔分录 借：应付账款 贷：银行存款 材料没有发票的 也先暂估入账 然后加工领用计入委托加工物资的产品成本 等发票到了再冲销

明天会更好：回复bamboo老师 老师你讲详细些没有明白？有些有发票有些又没有发票，咋做分录？？？

bamboo老师：回复明天会更好有发票的 直接写分录 不需要暂估 借：原材料 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款 没有发票的 借：原材料 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款——暂估应付账款

明天会更好：回复bamboo老师 有些有发票，有些没发票咋结转成本？1个产品有些不暂估，有些没暂估，咋结转？老师我始终不明白咋做？

bamboo老师：回复明天会更好有发票的写分录入库 没发票的先暂估入库 然后根据加工领用的材料数量结转成本 写分录

明天会更好：回复bamboo老师 加工费暂估的又咋处理？一个产品包括材料和由A公司加工的加工费，加工费发票没回来，老师没有明白没有弄明白，我做不来，你讲详细些，整个暂估和不暂估的，结转的一步步写详细

bamboo老师：回复明天会更好加工费暂估的也对应的转入商品成本 有发票的 直接写分录 不需要暂估 借：原材料 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款 没有发票的 借：原材料 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款——暂估应付账款 发出给A 加工 借：委托加工物资 贷：原材料 发生加工没有收到发票 借：委托加工物质 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款——暂估应付账款 收到加工完成的商品 借：库存商品 贷：委托加工物资

明天会更好：回复bamboo老师 老师材料费和加工费都是先支付的也是这样处理吗？冲暂估的又咋处理呢？

bamboo老师：回复明天会更好先支付的您要先写分录 借：应付账款等 贷：银行存款 冲暂估 借：应付账款——暂估应付账款 应交税费——应交增值税——进项税额（如有） 贷：应付账款

明天会更好：回复bamboo老师 老师是不是发票没有回来，即使款已先付了，也要暂估，发票回来再冲暂估

bamboo老师：回复明天会更好是的 付款后没有收到发票 实际业务已经发生 要先暂估 发票回来再冲暂估