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计提职工教育经费的会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 伶俐的夏天 发表的提问：
按本月份工资总额的14％，2％，和1.5％分别计提职工福利费，工会经费和职工教育经费
您好，一般情况下按应付工资2%来计提工会经费，福利费和职工教育经费不再计提，据实支付，再按实计提处理就行了。
136楼
2023-01-04 06:56:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 单纯的咖啡豆 发表的提问：
小企业需要计提工会经费和职工教育经费吗
你好，需要的
137楼
2023-01-04 07:18:49
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，员工培训费计入教育经费，必须计提吗？是借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款？
您好，是的，您这笔分录是正确的，不用提前计提，，实际发生时计提分配，
138楼
2023-01-04 07:40:58
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ carol. 发表的提问：
工会经费和职工教育经费月末都需要计提吗
你好，不用计提，实际发生时按实际发生的金额凭发票报销处理
139楼
2023-01-04 08:03:40
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 兰生幽谷 发表的提问：
请问，工会经费和职工教育经费是必须计提吗
你好，这个发生的时候直接进入到费用就行。
140楼
2023-01-04 08:09:00
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兰生幽谷：回复东老师 请问有没有具体的政策依据，因为我记得之前好像说工会经费是按照工资总额2%计提
2023-01-04 08:25:05
东老师：回复兰生幽谷一般来说都是2%的，但是得看当地的具体政策。
2023-01-04 08:38:54
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 害怕的毛豆 发表的提问：
1.甲公司2019年11月发生的有关职工薪酬业务如下： (1)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管理人员工资20万元，总部管理人员工资30万元，专设销售部门人员工资10万元，在建工程人员工资5万元，内部开发人员工资为35万元(符合资本化条件)。 (2)按照所在地政府规定，按照工资总额的10%、12%、2%、和12%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 (3)按照工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。 要求：根据以上资料编制会计分录。
你好 1 借，生产成本100 借，制造费用20 借，管理理费用30 借，销售费用10 借，在建工程 5 贷，研发支出——资本化支出35 贷，应付职工薪酬200 借，生产成本100*（1 0%加上12%加2%加上12%） 借，制造费用20*（1 0%加上12%加2%加上12%） 借，管理理费用30*（1 0%加上12%加2%加上12%） 借，销售费用10*（8%离开上2%） 借，在建工程 5*（8%加上2%） 贷，研发支出——资本化支出35*（1 0%加上12%加2%加上12%） 贷，应付职工薪酬200*（1 0%加上12%加2%加上12%） 3 借，生产成本100*（8加2%） 借，制造费用20*（8加2%） 借，管理理费用30*（8加2%） 借，销售费用10*（8%加上2%） 借，在建工程 5*（8%加上2%） 贷，研发支出——资本化支出35*（8%加上2%） 贷，应付职工薪酬200*（8%加上2%）
141楼
2023-01-05 07:23:09
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 陈自林 发表的提问：
新会计准则下，福利费和职工教育经费，工会经费需要计提吗
你好，不需要计提的。
142楼
2023-01-05 07:42:44
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
会计教材P163第一行 计提时贷记应付职工薪酬 中职工教育经费按1.5%计提？
你好！ 那本教材？
143楼
2023-01-05 07:52:28
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荆晶：回复蒋飞老师 注会教材
2023-01-05 08:23:30
蒋飞老师：回复荆晶你好！ 是的，会计做账时是按1.5%计提的
2023-01-05 08:44:26
蒋飞老师：回复荆晶税务上，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分。
2023-01-05 09:04:05
蒋飞老师：回复荆晶企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2023-01-05 09:32:59
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ Maomaokang 发表的提问：
老师按企业会计制度职工教育经费和福利费在什么时间计提，比例是多少，会计分录又怎么写呢！工会经费用计提吗？
会计准则和会计制度并没有规定必须计提职工教育经费和福利费、工会经费用等，这个是实际发生的时候会计才进行账务处理。
144楼
2023-01-05 08:08:59
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Maomaokang：回复刘老师 那员工报销医药费会计分录如何填写
2023-01-05 08:31:34
刘老师：回复Maomaokang如果做职工福利 计提时 借：　　借：管理费用——福利费 （管理部门） 　　　　销售费用——福利费 （销售部门） 　　　　生产成本——福利费 （生产部门） 　　　　贷：应付职工薪酬——福利费
2023-01-05 08:59:39
Maomaokang：回复刘老师 如果不计提会计分录是不是可以写成借:管理费用-福利费贷:现金
2023-01-05 09:11:25
Maomaokang：回复刘老师 我的用友软件里只有新企业会计科目，里面有应付工资和应付福利费，现金会计科目，都是一级的，我问了用友售后她说这就是企业会计制度里的科目，我印象里这些科目已经很多年不用了老师我现在不明白企业会计制度科目究竟是哪些了
2023-01-05 09:23:11
刘老师：回复Maomaokang按照准则规定是要计提的
2023-01-05 09:41:25
Maomaokang：回复刘老师 老师您回答的不是我新提的问题，请您看一下我的问题！
2023-01-05 09:58:55
刘老师：回复Maomaokang会计制度和会计准则在这里的处理方式是一样的，只是一个叫应付职工薪酬-福利费一个叫应付福利费
2023-01-05 10:15:37
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 加油鸭！！！ 发表的提问：
现在还用计提工会经费、职工教育经费、福利费吗
工会经费如果你不能取得国家专门的工会收据，那就别计提了。教育经费和福利费可以计提
145楼
2023-01-06 07:29:22
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 阿秀 发表的提问：
职工教育经费需要先计提一笔 应付职工薪酬-职工教育费的吗？
对的是的，需要这么做的。
146楼
2023-01-06 07:34:41
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阿秀：回复郭老师 那收到职工教育经费的专票可以抵扣的吗？
2023-01-06 07:53:33
郭老师：回复阿秀你好 可以抵扣增值税的。
2023-01-06 08:10:00
阿秀：回复郭老师 那我计提的金额应该是扣除专票税点的金额还是总金额呢？
2023-01-06 08:31:17
郭老师：回复阿秀借管理费用 应交税费应交增值税进项 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬，职工教育经费贷银行存款。
2023-01-06 08:46:19
阿秀：回复郭老师 预付款时 借方：预付账款113 贷方：银行存款 计提时 借方：管理费-应付职工薪酬-职工教育经费100 贷方：应付职工薪酬-职工教育经费 100 收到发票时：借方：应付职工薪酬-职工教育经费100 其他应收款-待抵扣进项税额13 贷方：预付账款113 这样可以吗？
2023-01-06 09:05:03
郭老师：回复阿秀你几题的竖式发票没有收到吗？
2023-01-06 09:27:33
郭老师：回复阿秀计提的时候发票没有收到吗？
2023-01-06 09:48:36
阿秀：回复郭老师 现在收到发票了
2023-01-06 10:15:50
郭老师：回复阿秀好，带底裤的科目作错了，应该是应交税费，待认证。
2023-01-06 10:36:24
阿秀：回复郭老师 其他应收款-待抵扣这个吗？没有错，我们现在收到的发票都不抵扣，所以才做到这个项目里去了
2023-01-06 10:59:14
郭老师：回复阿秀应该是应交税费待抵扣。
2023-01-06 11:28:15
阿秀：回复郭老师 其他应收款-待抵扣这个也可以的，除了这个，以上的分录对的吗？
2023-01-06 11:57:03
郭老师：回复阿秀是的是的，是正确的。
2023-01-06 12:07:22
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
福利费工会经费职工教育费是每月计提吗
您好，不是的，工会经费每个月计提，福利费，教育经费有发生额就计提，没有就不计提了。
147楼
2023-01-06 07:47:13
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 张珣 发表的提问：
福利费、职工教育经费、工会经费是发生的时候计提还是每个月计提？
社利费、职工教育经费，每个月都不计提，按实际发生的金额凭发票报销处理。对于工会经费，需要按季度计提，交到税务局
148楼
2023-01-06 07:54:46
全部回复
张珣：回复江老师 工会经费还要交到税务局吗？交什么东西啊？
2023-01-06 08:16:03
江老师：回复张珣这个是按应发工资的2%交工会经费
2023-01-06 08:29:58
张珣：回复江老师 按全年工资总额的2%计提，也包括年终奖吗？
2023-01-06 08:43:29
江老师：回复张珣这个是季度交的税，按季度的数据进行计算缴纳，包括年终奖的数据
2023-01-06 09:07:35
张珣：回复江老师 那计提和缴纳时的分录是什么样的呀？谢谢您告知一下
2023-01-06 09:32:59
江老师：回复张珣一、计提时 借：税金及附加 贷：应交税费——应交工会经费 二、缴纳时 借：应交税费——应交工会经费 贷：银行存款
2023-01-06 09:58:55
张珣：回复江老师 啊，难道不是记入管理费用吗？
2023-01-06 10:15:18
江老师：回复张珣说计入管理费用，这个知识没有更新，最新的知识是计入税金及附加，从2016年5月1日全面营改增后是计入税金及附加
2023-01-06 10:29:09
张珣：回复江老师 哦，我晕了，不是说三项经费都是计入管理费用，然后税前扣除吗？
2023-01-06 10:57:15
张珣：回复江老师 那当成税都交了，还怎么扣除呀？
2023-01-06 11:07:37
江老师：回复张珣直接全额扣除，交的税是全额扣除的。
2023-01-06 11:23:20
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 霸气的红酒 发表的提问：
职工教育经费是否还需要继续计提，如果不需要再计提，是否有相关依据
你好，不需要计提，实际发生时直接做，具体文件号这边没有
149楼
2023-01-06 08:05:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 刘小鱼 发表的提问：
职工教育经费从计提制变成实发制，是否有相关文件支撑？可否提供看一下？
这个08年的时候就不允许计提了啊
150楼
2023-01-08 08:52:44
全部回复
刘小鱼：回复袁老师 请问有文件可以看看不？
2023-01-08 09:08:20
袁老师：回复刘小鱼这个没有
2023-01-08 09:18:33
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