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计提职工教育经费的会计分录
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 炙热的芹菜 发表的提问：
可以不计提工会经费和职工教育经费吗
你好 这个工会经费，需要计提，就是按应发工资2%计提，交应交税费——工会经费。 职工教育经费不用计提，直接发生时直接报销计入 另外，大多数企业是没有计提的，也是正常的
91楼
2022-12-20 08:00:02
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炙热的芹菜：回复王超老师 好的谢谢老师
2022-12-20 08:18:23
王超老师：回复炙热的芹菜不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d
2022-12-20 08:37:24
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 琦乐融融 发表的提问：
工会经费和职工教育经费可以不计提吗？
这个工会经费，需要计提，就是按应发工资2%计提，交应交税费——工会经费。 职工教育经费不用计提，直接发生时直接报销计入
92楼
2022-12-20 08:08:34
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琦乐融融：回复江老师 工会经费计提，年度所得税汇算清缴时，没有发生额，还需要调增利润，平时没有计提，有实际发生时计提，符合规定吗？
2022-12-20 08:35:52
江老师：回复琦乐融融工会经费，是需要交到地税的工会经费。这个是税费。这个没有交吗？
2022-12-20 09:03:52
琦乐融融：回复江老师 没有交过。
2022-12-20 09:32:25
江老师：回复琦乐融融沿有交过，不用计提。
2022-12-20 09:53:39
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 成成 发表的提问：
员工外出培训2100元，对方给开了专票，税前2079.21，税额20.79。公司没有统一计提职工教育经费，都是发生后一起计提报销的。会计分录是：借：管理费用-职工教育经费 2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：应付职工薪酬-职工教育经费2100。 借：应付职工薪酬-职工教育经费2100，贷：银行存款2100 还是这个分录：借：管理费用-职工教育经费 2079.21，贷：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21。 借：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：银行存款2100
同学你好，是第一个分录； ：借：管理费用-职工教育经费 2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：应付职工薪酬-职工教育经费2100。 借：应付职工薪酬-职工教育经费2100，贷：银行存款2100
93楼
2022-12-20 08:26:12
全部回复
成成：回复立红老师 老师，如果公司在之前统一按8%计提了职工教育经费。发生培训时，会计分录是这样做的吧： 借：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：银行存款2100。那不是和第一个会计分录不同吗？求解！
2022-12-20 08:41:24
立红老师：回复成成同学你好 如果之前计提了 发生时的进项税额是要冲减管理费用的；之前计提时的金额是含税的； 借，管理费用，负数20.79 借，应交税费一应增一进项20.79 借，应付职薪酬2100 贷，银行存款2100
2022-12-20 08:51:50
成成：回复立红老师 嗯嗯，谢谢老师，了解！
2022-12-20 09:16:25
成成：回复立红老师 老师，现在最好的方法是否就是发生的时候计提？
2022-12-20 09:33:46
立红老师：回复成成同学你好，实务中都是发生时再计提；因为如果先计提了，发生数与计提数不一样，年末还得调整；
2022-12-20 09:48:48
成成：回复立红老师 好的，谢谢老师！
2022-12-20 10:10:02
曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ k1 发表的提问：
职工教育经费和工会经费是从什么时候规定不需要计提了？
你好，新准则下职工教育经费、工会经费不需要计提，发生时直接计入当期损益。 2007年已不可以计提福利费，具体可参考《关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知》(财企[2007]48号)，据实列支,税务上注意别超过14%；
94楼
2022-12-20 08:38:59
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k1：回复曼曼老师 那现在怎么还让提取工会经费和职工教育经费呢？
2022-12-20 08:58:49
曼曼老师：回复k1你好，不计提也可以，但是计提是国家对你的优惠政策。
2022-12-20 09:08:55
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师好，请问公司刚开始成立，有关工资计提中职工教育经费 暂时不会有发生，还要计提吗？ 还有工会经费这些，是否要计提？（还没成立工会，如何规划）
你好，无需计提教育经费，如果当地要求你必须缴纳工会经费就要做计提
95楼
2022-12-21 08:13:23
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 毛毛雨 发表的提问：
现在还要计提工会经费跟职工教育经费么？
可以不计提工会经费跟职工教育经费 发生时直接列支
96楼
2022-12-21 08:22:44
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毛毛雨：回复bamboo老师 老师，职工福利费还要计提么？
2022-12-21 08:53:26
bamboo老师：回复毛毛雨职工福利费不要计提
2022-12-21 09:14:59
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 羚羊 发表的提问：
工会经费和职工教育经费每月一定要计提吗？如果年末没用完需要冲销吗
你好，现在可以不计提按实际发生记录当期费用，只要不超过比例就可以。
97楼
2022-12-21 08:35:59
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羚羊：回复晓海老师 那如果计提了，到年末实际没发生，可以结转到下一年吗？还是要冲销？
2022-12-21 08:59:35
晓海老师：回复羚羊你好！没有发生汇算清缴时要调回
2022-12-21 09:19:39
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小粉 发表的提问：
工会经费、职工教育经费、可以计提多少，有规定吗？
您好，《中华人民共和国企业所得税bai法实施条du例》第四十条、第四十一条、第四十二条zhi规定：1、企业发生的dao职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
98楼
2022-12-22 07:59:07
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 左岸 发表的提问：
上个月少计提了职工教育经费和工会经费，这个月要怎么补提？
按正常账务处理就可以，摘要：补记提上月职工教育经费和工会经费
99楼
2022-12-22 08:06:56
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
初级实务里，计提的工会经费和职工教育经费给谁呢？是职工的工资吗
明细是在应付职工薪酬里面，工会经费是上交给工会组织的，职工教育经费根据实际发生的做
100楼
2022-12-22 08:15:57
全部回复
清风拂面：回复文老师 计提的职工教学经费放哪？老师
2022-12-22 08:37:41
文老师：回复清风拂面应付职工薪酬里面
2022-12-22 09:02:06
清风拂面：回复文老师 就在账上挂着？不给职工也不放在工会？
2022-12-22 09:14:19
文老师：回复清风拂面实际发生了，需要付费的
2022-12-22 09:39:33
清风拂面：回复文老师 没发生就在账上挂着是吗？老师
2022-12-22 10:06:00
文老师：回复清风拂面就是根据实际发生的做的
2022-12-22 10:26:16
文老师：回复清风拂面这个和福利费一样，不预提
2022-12-22 10:40:06
清风拂面：回复文老师 老师，工会经费不是按工资总额的百分之2.5计提吗？咋不预提呢
2022-12-22 11:09:50
文老师：回复清风拂面工会经费是2%，这是根据实际需要交的计提
2022-12-22 11:35:21
清风拂面：回复文老师 那到底预提还是不预提
2022-12-22 12:00:38
文老师：回复清风拂面根据实际要交的和实际发生的计提
2022-12-22 12:18:47
清风拂面：回复文老师 有工资就提是吗
2022-12-22 12:46:30
文老师：回复清风拂面预提以前是，假如福利费扣除标准是14%了，就按14%预提，现在是根据实际发生的做，发生多少做多少，不安14%预提了
2022-12-22 13:03:18
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 腼腆的电话 发表的提问：
（4）31日，分别按照当月职工工资总额的2％和8％计提工会经费和职工教育经费
借管理费用 工会经费 贷应付职工薪酬工会经费，借借管理费用 职工教育经费 贷应付职工薪酬职工教育经费
101楼
2022-12-22 08:33:00
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 浪花朵朵 发表的提问：
工会经费与职工教育经费，必须每月计提吗
你好， 工会经费，一般每月末计提的 职工教育经费，可以不用计提的，发生时直接记入
102楼
2022-12-23 07:48:56
全部回复
浪花朵朵：回复蒋飞老师 老师，网上好多说法，以那一个为准，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，按照受益对象计入当期损益或相关资产成本
2022-12-23 08:12:36
蒋飞老师：回复浪花朵朵企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金 …实践中，也不用计提 ，因为社保和公积金是当月交纳当月的，交纳时直接做分录就可以了
2022-12-23 08:35:53
蒋飞老师：回复浪花朵朵职工教育经费，计提没有意义。如果没有发生，所得税汇算清缴时还要调整。
2022-12-23 08:50:24
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 菊 发表的提问：
一般纳税人每月都要计提职工福利费，职工教育费，工会经费这些吗？分录怎么做
你好，福利费职工教育经费都是按照实际列支的，不计提，工会经费就可以按季度提。借管理费用- 贷其他应付款
103楼
2022-12-23 08:01:42
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Q^_^Z^_^H 发表的提问：
期末职工教育经费，工会经费每个公司都要计提的嘛
您好，不一定的，现在一般是计提工会经费，福利费和职工教育经费不再计提了，随用随提。
104楼
2022-12-23 08:26:54
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Q^_^Z^_^H：回复王雁鸣老师 有些公司没有工会呢，需要计提嘛
2022-12-23 09:11:39
王雁鸣老师：回复Q^_^Z^_^H您好，没有工会的，尽量不要计提了。
2022-12-23 09:26:14
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 狂风傲雪 发表的提问：
职工教育经费和工会经费是必须计提的项目吗？
你好！职工教育经费不一定要提。工会经费一般是要计提的
105楼
2022-12-23 08:32:59
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