蒋飞老师：回复不要香菜明年冲减时 财务会计是做， 借，业务活动费用 其他应收款0.8 贷，零余额 预算会计做分录：按扣除0.8金额做分录 借：事业支出 贷：资金结存

不要香菜：回复蒋飞老师 嗯嗯好的呢！谢谢老师！那老师？那明年的话。收到发票就是！财务会计做。 借，费用 贷，其他应收款 然后预算会计不用做这样子吗？

不要香菜：回复蒋飞老师 好的 ！！谢谢老师！那老师，再问一个问题，就是2018年有一个其他应收款1000元，我没有年初调账。今年二月份我收到了发票。然后我做了，财务会计，借，费用 贷，其他应收款 。这样子，预算会计需要做吗？要做的话，也是按照上面这样子吗？

蒋飞老师：回复不要香菜你好！ 是的，思路是对的。

小耳朵：回复淑女老师 代扣的社保是要交给社保局的呀，为什么不是其他应付款？

淑女老师：回复小耳朵因为一般都是公司先垫出来然后从工资里扣

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 8.使用从非财政拨款结余中提取的专用基金购买一批固定资产，价值18000 9.接受外单位捐款80000元存入银行。 10.年末根据计算确认未下达的零余额账户用款额度250000元。 [资料]某事业单位某年5月发生如下经济业务: 1.收到“财政直接支付入账通知书"及相关原始凭证收到本月经费5120 000元，用于支付职工新酬。 2,收到"财政授权支付额度到账通知书",本月取得零余额账户用款额度7400003。 3.收到上级主管单位拨入的经费拨款50000元，款项存入银行。 4.开展专业业务活动取得事业收入8300 000元，款项存入银行。该款项应上缴财专户管理。 5.按规定:开展专业

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 5.按规定:开展专业业务活动取得事业收人的60%上缴财政专户，4096归事业单位所有。应上像的款项已经通过银行上缴。 6.收到财政部门拨人专款100000元，用于开展技能大赛。 7.开展经营活动,向某企业销售货物一批，取得收人100000元，应交增值税销项额13000元款项己存入银行。 8.收到附属独立核算单位上缴的款项88000元,存入银行。 9.收到被投资单位分来的利润23 000元,存入银行。 10.收到债券投资的利息收人1 800元，存入银行。 [要求]根据上述经济业务编制财务会计核算下收入的会计分录

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 好的，老师，我不着急，麻烦老师帮我也回答一下这几个，谢谢老师

陈诗晗老师：回复激昂的小蝴蝶借 原材料 85000 贷 财政拨款收入 85000 借 零余额账户用款额度 6800 贷 财政应返还额度 6800 借 零余额账户用款额度 590万 贷 财政拨款收入 590万 借 应付票据 50万 贷 银行存款 50万 借 单位管理费用 4500 贷 库存现金 4500 借 银行存款 55000 贷 其他收入 55000 借 库存现金 300 贷 其他收入 300 借 库存现金 20 贷 待处理财产损溢 20 借 银行存款 10 贷 非财政拨款收入 10 借 银行存款 1500 贷 其他应收款 1500 借 财政拨款收入 贷 财政拨款结转 你计算一下前面 的总金额 借 其他收入 贷 其他结余 一样，你计算一下前面 的总金额

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师，还有下面两个框框

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 麻烦老师了

陈诗晗老师：回复激昂的小蝴蝶什么框框？没明白你的意思

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 5, 出售废旧报纸杂志收入,收到现金300元。 6. 期末，盘点发现溢余现金20元,原因待查。 7. 经仔细核查，无法确认溢余现金20元原因，经批准列为收入。 8. 收到上级主管部门下拨的用于完成专项任务的资金10万元，存入银行。 9, 行政单位收回已核销的其他应收款1500元存入银行。 10.期末,将各预算收人(均为专项资金)发生额结转到相关"财政拨款结转"利"其他结余"账户 [目的]练习事业单位资金结存的核算。 [资料]某事业单位本年发生与资金结存有关的业务如下: 1.年初，使用上年财政直接支付额度购买业务材料85 000元。 2.年初,

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 2,收到"财政授权支付额度到账通知书",本月取得零余额账户用款额度7400003。 3.收到上级主管单位拨入的经费拨款50000元，款项存入银行。 4.开展专业业务活动取得事业收入8300 000元，款项存入银行。该款项应上缴财专户管理。 5.按规定:开展专业

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 5.按规定:开展专业业务活动取得事业收人的60%上缴财政专户，4096归事业单位所有。应上像的款项已经通过银行上缴。 6.收到财政部门拨人专款100000元，用于开展技能大赛。 7.开展经营活动,向某企业销售货物一批，取得收人100000元，应交增值税销项额13000元款项己存入银行。 8.收到附属独立核算单位上缴的款项88000元,存入银行。 9.收到被投资单位分来的利润23 000元,存入银行。 10.收到债券投资的利息收人1 800元，存入银行。 [要求]根据上述经济业务编制财务会计核算下收入的会计分录

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师，就是这几个

陈诗晗老师：回复激昂的小蝴蝶借 零余额账户用款额度 30万 贷 财政拨款收入 30万 借 应交财政款 8万 贷 银行存款 8万 借 长期股权投资 50万 贷 捐赠收入 50万 借 原材料 8500 贷 零余额账户用款额度 8500 借 银行存款 58000 贷 其他收入 50000 应交税费 8000 借 财政应返还额度 20万 贷 零余额账户用款额度 20万 借 银行存款 13.2万 贷 其他收入 13.2万 借 业务活动成本 9.2万 单位 管理费用 2.3万 贷 应付职工薪酬 11.5万 借 单位 管理费用 3650 贷 累计折旧 3650 借 银行存款 15.6万 贷 债权投资 15万 应收利息 0.6万 借 银行存款 6.5万 贷 应交财政款 6.5万 借 无形资产 10.2万 贷 银行存款 10.2万 借 单位管理费用 3000 贷 应交税费 3000 借 单位管理费用 1760 贷 应付利息 1760 借 非财政拨款结转 79200 贷 固定基金 79200 借 财政拨款结转 51.5万 非财政拨款结转 36.2万 其他结余 差额部分，你计算 一下 贷 事业支出 98.5万

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 好哒，谢谢老师

陈诗晗老师：回复激昂的小蝴蝶不客气，祝你学习愉快。

阿敏?：回复蒋飞老师 是我们自己单位的工程，但是这个事业单位是牵头单位，我们和这个事业单位签有代建协议

蒋飞老师：回复阿敏?好的， 应该做分录： 借：在建工程 贷：其他应收款

阿敏?：回复蒋飞老师 这个是政府的代建项目，可以直接进入在建工程吗

蒋飞老师：回复阿敏?你好！ 是的，可以的。可以直接记入在建工程科目

阿敏?：回复蒋飞老师 政府的代建项目不是应该记入工程施工吗，因为我们只是代建施工部分啊

蒋飞老师：回复阿敏?好的，你们只是代建施工部分，那就记入工程施工科目了

阿敏?：回复蒋飞老师 那我第一次问的那个问题。如果我借：工程施工 贷：其他应收款(该项目的牵头单位) 这样处理是否可以

蒋飞老师：回复阿敏?需要对方开发票才可以做这个分录。

阿敏?：回复蒋飞老师 对方是事业单位，只能开收据，开有收据可以吗

蒋飞老师：回复阿敏?开带财政监制章的收据，可以的

阿敏?：回复蒋飞老师 可以先进其他应收款，然后再进工程施工，对吧，也就是我第一次写的那个分录是正确的吧？

蒋飞老师：回复阿敏?是的，可以的，你的理解很对

阿敏?：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复阿敏?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

活泼的泥猴桃：回复小奇老师 但是预算会计是收付实现制，这笔业务也确实有现金流入流出？

小奇老师：回复活泼的泥猴桃是收付实现制也确实涉及现金收付没错，但此业务只是往来款，临时借支，后面还款，没有涉及预算支出也没用涉及预算收入，所以不用做预算会计分录，给您拍照一道例题，此题的其他应收款部分就没有做预算会计分录，请参看

活泼的泥猴桃：回复小奇老师 谢谢老师，对了请问老师您看的是注会的书吗？

小奇老师：回复活泼的泥猴桃呵呵，不是的，是人大版最新的《政府与非营利组织组织会计》第6版，刚才是这本书的观点

梦里不知身是客：回复紫藤老师 事业单位，不是其他预算收入吗？

紫藤老师：回复梦里不知身是客借 银行存款 贷 其他应收款，往来款没有对于的预算科目