完美的小松鼠：回复小林老师 老师，一直以来都计入在其他应付款，意思这个月可以把它调整过来是吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，是的，可以调整。

完美的小松鼠：回复小林老师 发工资时怎么做分录？实际缴的时候怎么做？

小林老师：回复完美的小松鼠您好，发工资时，借应付职工薪酬～工资，贷银行存款、应交税费～应交个人所得税、其他应付款（个人社保公积金）。

完美的小松鼠：回复小林老师 比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100 这样处理对吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您说的实缴是什么意思。

完美的小松鼠：回复小林老师 实际缴纳的时候，就是向税局缴款

小林老师：回复完美的小松鼠您好，缴纳税款分录，借应交税费～应交个人所得税，贷银行存款。

完美的小松鼠：回复小林老师 比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100 这样处理对吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您的处理是正确的。

完美的小松鼠：回复小林老师 调整完后： 5月份就可以正常做分录 发工资时 借：管理费用～工资700 贷：银行存款500 应交税费～应交个人所得税100 其他应付款（个人社保公积金）100 这样做对吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，要通过应付职工薪酬～工资700过度下，方便后期核算。

完美的小松鼠：回复小林老师 是当月发当月工资，直接在管理费用入账行吗

小林老师：回复完美的小松鼠您好，不管何时发放，计提时通过应付职工薪酬科目核算对您以后核算有帮助。

完美的小松鼠：回复小林老师 那计提时几时计提

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您计提分录，可以借管理费用，贷应付职工薪酬～工资。这样无论何时发放以及发放多少，都非常容易核算。

完美的小松鼠：回复小林老师 发放时就借：应付职工薪酬～工资 贷：银行存款

完美的小松鼠：回复小林老师 老师，企业所得税汇算清缴－基础信息表－年度资产总额的平均值核算

小林老师：回复完美的小松鼠您好，您的理解非常正确。平均值是先算季度平均值，再用季度平均计算年度平均。

晴川历历：回复宋生老师 如果工程施工企业使用的会计科目与其他企业不一样的话，那资产负债表和利润表和其他企业是一样的吗？请问工程施工-合同成本完工后具体转到哪个科目里呢？

宋生老师：回复晴川历历您好！合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

晴川历历：回复宋生老师 老师好，请问上边分录中的主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

宋生老师：回复晴川历历您好！是的。

hyqq007：回复bamboo老师 那这个科目是属于损益类的科目吗，和投资收益并列在一块吧

bamboo老师：回复hyqq007“其他收益”是新增的一个损益类会计科目 一般在资产处置损益下面

北极雪：回复meizi老师 老师，我们没有转收入前，利润总额是负数，应该没有相对应的所得税，这个预交的企业所得税是不是可以计入到递延？

meizi老师：回复北极雪你好 预缴后到时抵减 以后月份税费的 。到时次年汇算多退少补的

北极雪：回复meizi老师 现在我是把预交的所得税计入到所得税费用，然后我的利润表利润总额是负数，但是所得税费用金额大，感觉不合理，所以我想问在预收房款没有转收入前，预交的企业所得税应该计入到哪个科目合理

北极雪：回复meizi老师 房地产企业，不是次年汇算清缴，是等到项目竣工转营业收入，也许这个项目持续几年，几年后的利润表里营业收入才会有金额，没有竣工没有转收入前，利润表营业收入是零，但是所得税额巨大，感觉不合理，正确的做法是什么？

meizi老师：回复北极雪你好 预缴的所得税你就挂 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 。

滴答滴答：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复滴答滴答您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

滴答滴答：回复王雁鸣老师 好的，谢谢王老师。你回答问题我喜欢，清晰，五星

安详的小蝴蝶：回复暖暖老师 能发一下全部会计科目表给我吗？

暖暖老师：回复安详的小蝴蝶学堂没有这个左右会计科目的额汇总表

静候：回复王雁鸣老师 我的财务软件只有5大类，现在的六大类是哪些，是新政策要求的吗

王雁鸣老师：回复静候您好，是最新的科目表，如果您的软件中只有5大类，那新增在损益类科目中即可。