此时此地：回复冉老师 靳老师在预科中级实务中的长投讲的分录是借计银行存款，她应该是讲错了吧？

冉老师：回复此时此地这个是发行收到款的，不是收购，如果前提是收购，分录就写错了

此时此地：回复冉老师 没有借计长投，这是第一张截图

此时此地：回复冉老师 您说的收购是指控制合并对吧？

冉老师：回复此时此地是的，老师看了这个图片，这个图片写错了

冉老师：回复此时此地借方是长期股权投资才是正确的

此时此地：回复冉老师 非常感谢！

冉老师：回复此时此地不客气，祝你工作顺利，学员

MQ：回复马老师 小规模

马老师：回复MQ普票专票的分录都是一模一样的 借银行存款等 贷主营业务收入 应交税费增值税 季度最后一个月 季度销售额没超过30万 普票是免税的 把开普票的 借应交税费增值税 贷营业外收入 专票是要缴纳的 不做任何分录 次月申报缴纳 借应交税费增值税 贷银行存款

MQ：回复马老师 1、3月份小规模的实务，比如说：1-2月份开了100的专票，100的普票，3月份开了100的专票，100的普票，具体的账务处理，会计分录怎么做呢？ 2、一二月份的时候都是按照三个点来开发票的，但是三月份的时候是按照一个点来开发票。但是他申报的时候他的主营业务收入的还是按照三个点这样子来算的，只不过是他的税点，他是要填一个减免的申报表，然后他就会。把这一部分减免掉，然后剩下的一个点来交税。那么减免的这两个点的分录要怎么做呢？ 3、是做营业外收入还是还要做其他调整呢？拿以上数据做个分录给我看看吗？

马老师：回复MQ1.借银行存款等200 贷主营业收入194.17 应交税费增值税5.83 借借银行存款等200 贷主营业收入194.17 应交税费增值税5.83 季度末专票是要交税的 普票不交税 普票部分税金=5.83 借应交税费-增值税5.83 贷营业外收入 次月申报专票部分交税 借借应交税费-增值税5.83 贷银行存款5.83

心雨欣：回复邹老师 是这样的，一个项目产量有很多，现在就开了部分产品，我的辅材是一次发过去的，需要先分摊到对方做的产品里面才能进库存商品再销售？

邹老师：回复心雨欣你好，发出的辅助材料需要按一定 的标准分配到入库的库存商品中

心雨欣：回复邹老师 标准有的，对方开过来的发票是否可以通过半成品核算？然后加上辅助材料再进库存商品？

邹老师：回复心雨欣你好，对方开过来的发票你单位都可以 直接对外销售了，应当计入库存商品，而不是半成品的

心雨欣：回复邹老师 可是这些辅助材料包含在对方发过来的产品里面呀，辅材部分该怎么分摊入账呢？麻烦老师指导一下

邹老师：回复心雨欣你好，比如生产甲产品100个，耗用辅助材料成本200，那分摊计入单个产品的辅助材料成本就是2

心雨欣：回复邹老师 对方发过来的产品该怎么做？辅材的分录又该怎么做呢？产品部分直接借：库存商品 进项 贷：应付账款/银行存款 辅材部分也是借：库存商品 贷：材料？

邹老师：回复心雨欣你好 发出的材料，借；库存商品，贷；原材料 收到产品发票，借；库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目

心雨欣：回复邹老师 这个产品的总成本就是两个库存商品的合计数，对吧？

邹老师：回复心雨欣你好，是的，是这样的

海之蓝：回复邹老师 资产己经卖掉了，不补提提折旧行吗？8万÷11.03x0.03=应交税费，？8万一应交税费=固定资产清理处理价？

邹老师：回复海之蓝你好，之前没有计提的折旧需要补计提的 你单位这个车辆进项税额之前有抵扣吗？

海之蓝：回复邹老师 我单位2012年购车时小规模纳税人，未抵扣

邹老师：回复海之蓝你好，那处置的时候，增值税是按3%的征收率减按2%征收增值税 增值税=8万/1.03*2%

W：回复郭老师 我是按照建造合同确认的收入与工程结算的差额行成的未完施工

W：回复郭老师 收入是有的

郭老师：回复W借主营业务成本 工程施工 贷主营业务收入

1135170720：回复maize老师 公司开具的普通发票评估费是不是确认我们的收入

maize老师：回复1135170720是的，这个是需要做收入这个，评估费，借应收 贷主营业务收入 应交增值税，

默默的玉米：回复郭老师 如果需要自己加工，会涉及到哪些

郭老师：回复默默的玉米生产成本制造费用，看制造行业的可以。

默默的玉米：回复郭老师 如果不需要自己加工吗？

郭老师：回复默默的玉米购入借库存商品贷银行存款，然后做销售结转成本。

默默的玉米：回复郭老师 谢谢，

郭老师：回复默默的玉米不用客气的，

专注的过客：回复郭老师 那它原本不按折扣走，不是就可以多收，但是，现在有了商业折扣，少了折扣部分，不应该算是计划收入少了吗？

郭老师：回复专注的过客是的 但是发票是最后的合计是折扣之后的

专注的过客：回复郭老师 噢，就是因为是发票按折扣后开的，所以，这部分是不用做账务处理对吗？

郭老师：回复专注的过客对的 做账就是忽略这个

专注的过客：回复郭老师 再问一个额外问题，在建工程的增值税，是放在在建工程里，还是单独的，看书上说是可以抵扣，所以单独列，但是，老师放在一起了，也没懂她说的放一起的原因

专注的过客：回复郭老师 他是一般纳税人

郭老师：回复专注的过客开的是专票的吗 是的话你们生产办公用的需要分开 借在建工程，进项贷银存

小洁：回复小云老师 那我发货的时候记哪个金额呀，这个是内账

小云老师：回复小洁借发出商品90 贷库存商品90

小洁：回复小云老师 那结转成本呢

小云老师：回复小洁借主营业务成本90 贷发出商品90

小洁：回复小云老师 成本不应该是销售价格减去进货的价格吗？

小云老师：回复小洁肯定不是啊，成本就是进价

小洁：回复小云老师 错了错了，盈利是销售价格减去进货的价格吧

小云老师：回复小洁盈利是销售价格减去进货的价格