纳税人营改增之前收取营业税应税劳务订金或预收款时，根据营业税规定尚未发生纳税义务，不缴纳营业税。营业税改征增值税后，企业提供该项应税服务时，应按照《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111 号）的相关规定，申报缴纳增值税。

您好！这个你需要咨询当地税务局，因为本身经纪代理行业是可以按差额征收，但是你这个税局是不是认定为经纪代理，你要咨询下征管员。

下个月直播课有的

不需要做进项税转出了

你好，你所指的是学堂还是考试教材

代理记账业务增值税税率是6%。连续12个月应税服务销售额未达到500万元的小规模纳税人，则适用3%的征收率。

1、收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时： 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入——广告收入 取得其他收入时(可根据具体收入设置相应明细进行核算) ： 借：现金或银行存款等 贷：其他业务收入 2、成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时： 借：主营业务成本——广告成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时： 借：其他业务成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 3、费用的核算 发生有关的费用时： 借：管理费用/销售费用等 贷：现金、银行存款等 4、相关税费的核算 计提增值税时： 借：应交税费--应交增值税--未交增值税 贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 （小规模不用计提增值税，开票时直接 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税） 缴纳增值税时： 借：应交税费——未交增值税 贷：现金或银行存款 计提城建税时： 借：营业税费及附加 贷：应交税费——应交城建税 缴纳城建税时： 借：应交税费——应交城建税 贷：现金或银行存款 计提企业所得税时： 借：所得税 贷：应交税费——应交企业所得税 缴纳企业所得税时： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：现金或银行存款 计提教育费附加时： 借：营业税费及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 缴纳教育费附加时： 借：应交税费——应交教育费附加 贷：现金或银行存款 计提化事业建设费时： 借：营业税费及附加 贷：应交税费——文化事业建设费 缴纳事业建设费时： 借：应交税费——文化事业建设费 贷：银行存款或现金

借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入