你好 减免的你放着次月你少计提即可

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

借 其他应付款-代扣社保 贷 银行存款

下个月退回的三万记计入其它应收款，下个月收到的时候冲回

借；其他应收款 贷；银行存款 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 其他应收款

1、计提单位社保金 借：管理费用-社保金-养老保险金 借：管理费用-社保金-失业保险金 借：管理费用-社保金-工伤保险金 借：管理费用-社保金-医疗保险金 借：管理费用-社保金-生育保险金 借：管理费用-社保金-住房公积金 贷：应付职工薪酬-单位交纳社保 同时做个人部分 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金 贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金 贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金 贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金 贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金 2、交纳时： 借：应付职工薪酬-单位交纳社保 借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金 借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金 借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金 借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金 贷：银行存款等 3.发放工资： 借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分） 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金 4.分配工资时： 借：管理费用、成本等 贷：应付职工薪酬-工资 5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时） 借：现金 贷：其他应收款-代扣个人社保-人名 同时做（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录） 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金