娇娇：回复郭老师 第一季度和第二季度有外地的，也有本市的

郭老师：回复娇娇这个都是自己出来的 本市在13 异地在14

娇娇：回复郭老师 老师你好，那么第一和第二季度漏填的可以全年计算出来填在第四季度的企业所得税报表中吗？

娇娇：回复郭老师 麻烦老师解答一下对于前2个季度漏报的已经预缴的企业所得税，可以汇总填到第四季度企业所得税报表中吗？

郭老师：回复娇娇你可以试下的能填写的可以

娇娇：回复郭老师 再请教下老师，如果填写不了，账上的本年已经缴纳的企业所得税本年累计数和年末企业所得税报表上已经缴纳的金额不一致，有没有税务风险

郭老师：回复娇娇账上计提的多少，你的财务报表才能出多少的

娇娇：回复郭老师 也就是说账上计提了实际预缴的第一季度和第二季度的企业所得税，但是财务报表漏掉的那部分金额没有填上的话，企业所得税报表实际已经缴纳的金额和账上的金额不一致，会有税务风险？必须调为一致，对吗？

郭老师：回复娇娇没有风险的 你这个是实际业务 预缴的不计提的

娇娇：回复郭老师 请教下老师外地预缴是只有附加税需要计提，企业所得税和增值税，直接写缴纳的分录，对吗

郭老师：回复娇娇都不用计提的 你需要交多少，季度末或者月度末的那个月再计提

娇娇：回复郭老师 那当月开票缴纳时，拿到完税凭证单子怎么写分录，请老师写下分录

郭老师：回复娇娇一般纳税人吗 借应交税费-预缴增值税/附加税/所得税/个税贷银存

娇娇：回复郭老师 是一般纳税人，谢谢老师不吝赐教

郭老师：回复娇娇不用客气的，

优雅的柚子：回复萱萱老师 小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师：回复优雅的柚子执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。 参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。

知足常樂：回复蒋飞老师 这个没关系吗？可不可以申请退款？

蒋飞老师：回复知足常樂你好！ 也可以申请退税的

知足常樂：回复蒋飞老师 好的，老师再问一下小规模纳税人取得未开票收入，季度未超过30万，开具增值税普通发票不到2万，需要缴纳增值税吗？

蒋飞老师：回复知足常樂需要交纳增值税的。合计金额超出30万了

知足常樂：回复蒋飞老师 未开票收入只有十几万，开票收入不到2万，这个怎么超过三十万了？怎么需要缴纳增值税呢？

蒋飞老师：回复知足常樂如果未开票收入只有十几万，就没有超30万，那就免税了

知足常樂：回复蒋飞老师 未开票收入是不是应该填在申报表的（一）应征增值税不含税销售额（3%）一栏内，加上（三）税控器开具的普通发票不含税销售额，结果填在小微企业免税销售额一栏中，十几万的数额却带出来的有税款是怎么回事儿？

蒋飞老师：回复知足常樂把合计不含税金额填写在第10栏，其他地方不用填数字的

知足常樂：回复蒋飞老师 未开票收入在做会计凭证时，有特别的要求吗？

蒋飞老师：回复知足常樂没有，正常做分录就可以了

知足常樂：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师指点

蒋飞老师：回复知足常樂不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

戏水娇阳：回复张艳老师 谢谢！

戏水娇阳：回复张艳老师 子公司员工工资是以现金实发，可是子公司员工社保又是在总公司缴，这有怎么记会计分录？

张艳老师：回复戏水娇阳这样的话，就是该员工与总公司签订的劳动合同了？

戏水娇阳：回复张艳老师 是的

戏水娇阳：回复张艳老师 是先交社保，后发工资

戏水娇阳：回复张艳老师 是分公司

张艳老师：回复戏水娇阳借 管理费用-社保费 其他应付款-个人社保 贷 其他应付款-总公司

戏水娇阳：回复张艳老师 那总公司这边的会计分录怎么记?

张艳老师：回复戏水娇阳借：其他应收款--分公司 贷：银行存款

嗨：回复赵老师 预缴的，税务调整补缴怎么处理？

赵老师：回复嗨借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则计提的分录是怎样的

辜老师：回复苏瑜借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税

苏瑜：回复辜老师 所得税费用是要结转到本年利润哈，结转后我再把本年利润结转到未分配利润，最后再提取法定盈余公积就处理完了吗老师

辜老师：回复苏瑜你在本年利润之前，就要计提所得税，然后跟其他损益科目一并结转到本年利润

苏瑜：回复辜老师 我就是那个意思，老师还要提取法定盈余公积哈最后

辜老师：回复苏瑜如果是盈利，要计提法定盈余公积

苏瑜：回复辜老师 如果是盈利，是把本年利润结转到未分配利润后，再提取未分配利润的10%吗老师

苏瑜：回复辜老师 老师还想请教一下，比如小微企业12月利润1万计提所得税1000，然后结转到本年利润的话利润就是9000了，那样填所得税申报表的话所得税就是900了，不是跟计提的不一样了吗，是我哪里没理解对吗，谢谢老师

辜老师：回复苏瑜所得税申报表里面的所得税费用就是1000，为什么是900

苏瑜：回复辜老师 嗯是我理解错了，老师小企业会计准则提取法定盈余公积的分录是怎样的呀

辜老师：回复苏瑜计提盈余公积是这样账务处理的

苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则也是这样哈小企业会计准则也是这样哈，盈余公积是可以后面弥补亏损和转增资本吗

辜老师：回复苏瑜是这样的，盈余公积是可以弥补亏损的

H：回复月月老师 不计提，直接四月份缴纳一起做凭证哈行？

月月老师：回复H你好，最好是3月份计提，4月份缴纳。

H：回复月月老师 财务报表在12366平台申报了，没有计提，四月份计提也可以把？

H：回复月月老师 所得税现在出了优惠政策，需要做财务处理么？直接按减免后的税额计算可以么？

月月老师：回复H你好，可以缴纳后计提的。

萧萧maria：回复岳老师 哪张表？哪一行？

岳老师：回复萧萧maria第一张表，第13行的数据。

萧萧maria：回复岳老师 为什么填不进去？

萧萧maria：回复岳老师 12、13、14行都填不了

萧萧maria：回复岳老师

岳老师：回复萧萧maria如果实际已经缴纳，是可以填的。建议您直接与主管税务机关沟通一下吧。

修身养性：回复王雁鸣老师 不一样是吗？小规模是报税就缴纳？

王雁鸣老师：回复修身养性同学你好，一样的，小规模是报税就缴纳，一般纳税人也是报税就缴纳的。

修身养性：回复王雁鸣老师 哦哦好嘛，我说的是企业所得税哦

王雁鸣老师：回复修身养性同学你好，是的，是指的企业所得税，小规模与一般纳税人一样的。

阿狸：回复王超老师 工资这个现在都是实名了。不好弄，

阿狸：回复王超老师 老师，直接报亏损可以吗？但是公司又是一般纳税人又要上传季度财务报表

王超老师：回复阿狸这个只是一个思路，一些企业是到乡下去找没有外出务农的人，把他们的身份证要过来的