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处置固定资产增值税会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 归零o0 发表的提问：
处置固定资产时需要交纳的增值税会计分录怎么做
借：银行存款 营业外支出 （如有） 贷：固定资产清理 【固定资产账面价值】 应交税费——应交增值税（销项税额）
1楼
2022-11-30 09:20:20
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归零o0：回复张艳老师 @刘老师—追梦：请问老师，处置固定资产的增值税是计入固定资产清理吗
2022-11-30 09:48:21
张艳老师：回复归零o0不进入固定资产清理，是计入营业外支出科目，还有如果是小规模纳税人直接用应交税费_应交增值税
2022-11-30 10:01:30
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 叶子 发表的提问：
求:处置固定资产，固定资产减值准备结转时的会计分录
借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备贷:固定资产
2楼
2022-11-30 10:18:39
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叶子：回复小云老师 谢谢，请问:计提固定资产减值准备的会计分录是什么？
2022-11-30 10:30:38
小云老师：回复叶子借:资产减值损失 贷:固定资产减值准备
2022-11-30 10:59:20
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
处置固定资产会计分录
您好 请问是出售还是自己报废
3楼
2022-11-30 11:18:39
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岁禾：回复bamboo老师 出售固定资产
2022-11-30 11:49:01
bamboo老师：回复岁禾借：固定资产清理 借：累计折旧 贷；固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果卖亏了做相反的分录
2022-11-30 12:10:42
岁禾：回复bamboo老师 没有资产处置损益这个科目怎么办，是按营业外收入算，还是其他业务收入
2022-11-30 12:32:55
bamboo老师：回复岁禾没有资产处置损益这个科目怎么办，计入营业外收入科目
2022-11-30 12:54:12
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
4楼
2022-11-30 12:22:30
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娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2022-11-30 12:50:35
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2022-11-30 13:10:51
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2022-11-30 13:39:18
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2022-11-30 14:01:18
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2022-11-30 14:15:14
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2022-11-30 14:32:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 高高的爆米花 发表的提问：
您好！请问处置固定资产，无残值，累计折旧就等于固定资产原值的会计处理分录
你好，借； 累计折旧 贷；固定资产
5楼
2022-11-30 13:24:47
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 健忘的高跟鞋 发表的提问：
固定资产处置的会计分录
固定资产处置的具体会计分录有： 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、应由保险公司或过失人赔偿时： 借：其他应收款 贷：固定资产清理 6、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入-处理固定资产净收益 7、固定资产清理后的净损失： 借：营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理
6楼
2022-11-30 14:26:01
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 消失的城堡 发表的提问：
处置固定资产提增值税和交增值税的分录怎么做？
您好，计提分录，借：现金或者银行存款，贷；固定资产清理，应交税费-应交增值税。交税时，借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。
7楼
2022-11-30 15:52:33
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消失的城堡：回复王雁鸣老师 生物资产处置的提税和交税分录呢？老师@王老师:
2022-11-30 16:15:53
王雁鸣老师：回复消失的城堡您好，生物资产处置时，一般不用交增值税的。
2022-11-30 16:26:15
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
但这笔不是属于固定资产处置。属于销售，属于高价买，低价销售，税务是有征税的自由裁量权的，明显是低于购价销售，少交增值税。如果不用固定资产处置处理，属于销售那会计分录应如何写呢？
无法处理，自己销售给自己吗（不对，也收不到钱，不能说自己将货销售给自己） 借：固定资产 借：营业外支出 贷：库存商品
8楼
2022-11-30 17:19:51
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一笑而过：回复李爱文老师 老师，这台试用车刚买回来时（内帐）分录：借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　89460　　库存商品　89460　　然后这台试用车又销售给了周路借：固定资产清理89460　　贷：固定资产89460　　最后结平　借：固定资产　　89460　　　贷：营业外支出29180.26　库存商品118640.26　　对吗？
2022-11-30 17:44:09
李爱文老师：回复一笑而过一、这台试用车刚买回来时（内帐）分录： 借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　 二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　 三、将固定资产转固定资产 借：固定资产清理118640.26　　贷：固定资产118640.26 四、　　然后这台试用车又销售给了周路 借：银行存款 89460 贷：固定资产清理 76461.54 贷：应交税费——应交税费（销项税额） 12998.46 五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：库存商品118640.26　　
2022-11-30 18:11:14
一笑而过：回复李爱文老师 老师，我公司购买这台试用车，购买方和销售方都是我公司的名称，开了张机动车发票，价税合计金额为89460元。二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　你这步的金额我不理解，与发票金额不一样。 　　最后一步五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：库存商品118640.26　　借贷方金额不一样我也不理解？
2022-11-30 18:35:36
李爱文老师：回复一笑而过五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：固定资产清理 42178.62
2022-11-30 18:57:35
一笑而过：回复李爱文老师 老师，这张机动车票是我公司开给自己公司的一张票。销售方和购买方都是我公司的名称。价税合计89460元。但老师写的这步的分录是：在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26 请问，这步分录的金额是用89460核算还是用118640.26核算？
2022-11-30 19:09:18
李爱文老师：回复一笑而过上面已处理完毕，销项税额12998.46元的分录已在上面分录中，全部分录如下： 一、这台试用车刚买回来时（内帐）分录： 借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　 二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　 三、将固定资产转固定资产 借：固定资产清理118640.26　　贷：固定资产118640.26 四、　　然后这台试用车又销售给了周路 借：银行存款 89460 贷：固定资产清理 76461.54 贷：应交税费——应交税费（销项税额） 12998.46 五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：固定资产清理 42178.72
2022-11-30 19:35:59
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 。 发表的提问：
固定资产处置怎么做会计分录，
固定资产处置会计处理： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：贷：固定资产清理
9楼
2022-11-30 18:19:02
全部回复
。：回复轶尘老师 处理固定资产时 发生了打车费50元，有出租车票 这个费用怎么算
2022-11-30 18:38:28
轶尘老师：回复。计入到固定资产清理科目里面
2022-11-30 18:55:03
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 懂不董是甜甜 发表的提问：
固定资产处置会计分录怎么做
一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益将固定资产清理余额转到资产处置损益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益（损失的话计入借方）
10楼
2022-11-30 19:14:11
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 懂不董是甜甜 发表的提问：
固定资产处置会计分录怎么做
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：资产处置收益 贷：固定资产清理
11楼
2022-11-30 20:19:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 威武的花卷 发表的提问：
请问下处置固定资产亏损应增值税的分录
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 ——应交增值税 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理
12楼
2022-11-30 21:38:58
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 自信的冷风 发表的提问：
运输公司挂靠车辆转出时会计分录怎么做（原入账科是固定资产）？是否需要缴纳处置固定资产增值税？
您好 请问挂靠的时候有没有抵扣进项税额
13楼
2022-11-30 22:46:58
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自信的冷风：回复bamboo老师 没
2022-11-30 23:06:20
自信的冷风：回复bamboo老师 以前运输公司是营业税。
2022-11-30 23:20:52
bamboo老师：回复自信的冷风车辆是在公司名下 对吧
2022-11-30 23:38:55
自信的冷风：回复bamboo老师 是的。
2022-12-01 00:03:06
bamboo老师：回复自信的冷风《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
2022-12-01 00:26:44
自信的冷风：回复bamboo老师 就是按处置收益×2%缴纳增值税？
2022-12-01 00:42:22
bamboo老师：回复自信的冷风处置收益/(1+0.03)*0.02计算缴纳增值税
2022-12-01 01:10:08
自信的冷风：回复bamboo老师 建筑业享受企业所得税优惠政策的资产总额上限是3000万还是5000万？
2022-12-01 01:28:17
bamboo老师：回复自信的冷风小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 现在资产总额都是5000万
2022-12-01 01:46:06
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 靓丽的小海豚 发表的提问：
政府会计制度下，处置固定资产的会计分录，借：资产处置费和累计折旧，贷：固定资产，那与固定资产相对应的固定基金怎么办
财务会计下没有固定基金，预算会计下才有固定基金的
14楼
2022-12-01 00:00:53
全部回复
靓丽的小海豚：回复风老师 谢谢老师
2022-12-01 00:30:17
靓丽的小海豚：回复风老师 原行政事业会计制度下的固定基金科目，转到政府会计制度下哪个科目里呢
2022-12-01 00:57:35
风老师：回复靓丽的小海豚原固定基金转入专用基金
2022-12-01 01:24:21
靓丽的小海豚：回复风老师 记提折旧时，借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧，业务活动费用下有明细科目，记在哪个里
2022-12-01 01:36:53
风老师：回复靓丽的小海豚专门设置明细科目：折旧费
2022-12-01 01:58:43
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
处置固定资产会计分录是不是走固定资产清理科目
是的，先把处置的固定资产的原值及累计折旧，转入固定资产清理科目
15楼
2022-12-01 01:01:34
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