天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

-----美好：回复邹老师 7月所属期接税局电话有以前年度加计抵减未计提，让在7月所属期全额抵扣，这样7月增值税就少了，8月所属期又让逐月更正，补缴了640元增值税，该怎么做分录

邹老师：回复-----美好你好，是多计提了增值税吗？  能给个正面回复吗 

kemin：回复月月老师 上个月做收入的时候没有计提收入

月月老师：回复kemin你好，那是怎么计提收入的。

kemin：回复月月老师 我知道错哪里了

月月老师：回复kemin好的，麻烦给个五星好评，谢谢了。

晟染：回复曼曼老师 那印花税和水利基金呢？

曼曼老师：回复晟染你好，同上面是一样计提的。

叶子：回复玲老师 我问错了，应该是增值税怎么结转？

玲老师：回复叶子结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

叶子：回复玲老师 请问:进项税额转出这个科目怎么结转？

玲老师：回复叶子进项税转出年底结转： 1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。 2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。 3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。结转进项税额会计分录： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

自觉的跳跳糖：回复东老师 那前面一笔分录是不是借应交税费增值税销项税  贷应交税费增值税进项加计抵减

东老师：回复自觉的跳跳糖最后肯定有一笔这个分录。

琪雨：回复邹老师 小规模

邹老师：回复琪雨你好，小规模是这样处理 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

琪雨：回复邹老师 老师，是这个样子的因为我是旅行社，不是有差额征收的嘛，我现在这么做分录对不对，您帮我看一下

邹老师：回复琪雨你好，你提供的这个是一般纳税人的吧，小规模是没有销项税额，未交增值税这些明细的，只有 应交税费-应交增值税这个二级明细的

琪雨：回复邹老师 超过一个月10万了，所以要交税了，但是该交的那部分我不知道体现在哪里，我就做在了未交增值税那里可以吗？

邹老师：回复琪雨你好，小规模是计入应交税费——应交增值税贷方

琪雨：回复邹老师 老师，如果我做借：应交税费_应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 这样可以吗

邹老师：回复琪雨你好，小规模是没有转出未交增值税，未交增值税明细科目的 转出未交增值税，未交增值税都是一般纳税人才使用的科目

琪雨：回复邹老师 那老师，如果是一般纳税人，我这样可以做分录吗

邹老师：回复琪雨你好，一般纳税人是可以按你提供图片那样做分录的

海阔天空：回复郭老师 老师，那年底了还用把进项税和销项税转到应交税费未交增值税吗？

郭老师：回复海阔天空你好，结转到转出未交增值税。

海阔天空：回复郭老师 老师，需要把进项税余额和销项税余额全部结转吗？

郭老师：回复海阔天空你好，对的是的，可以这么做的。

淡然：回复邹老师 附加税下面可以挂三级科目，比如教育费附加 城建税？

邹老师：回复淡然你好，不需要挂三级科目 直接是 应交税费——教育费附加，应交税费——城建税