张文华：回复bamboo老师 什么是加计抵扣，加计抵扣是怎么来的

bamboo老师：回复张文华自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

一点，空白：回复朴老师 计提时怎么写会计分录

朴老师：回复一点，空白同学你好 借费用科目 贷累计折旧

犄角旮旯：回复bamboo老师 不太懂，难道还有月末不结转的么？那什么时候结转

bamboo老师：回复犄角旮旯如果进项大于销项 进项税额留底的话 月末就可以不结转

犄角旮旯：回复bamboo老师 肯定是销项大于进项的，我是通过银行缴纳增值税的，缴款和计提怎么做分录？

bamboo老师：回复犄角旮旯借;应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 上交 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

暗香疏影：回复邹老师 小规模

邹老师：回复暗香疏影你好，做收入分录的时候做增值税分录 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

暗香疏影：回复邹老师 老师如果我直接写，应交税费-未交增值税 这个是可以的吗？

邹老师：回复暗香疏影你好，不可以的，未交增值税是一般纳税人使用的科目 小规模只有应交税费——应交增值税 二级科目的

?：回复邹老师 利润表里税金及附加不包括增值税吗？

邹老师：回复?你好，不包括的，增值税在应交税费核算，不是损益类

?：回复邹老师 我是按季申报，每月计提了增值税，现在资产负债表在贷方，那我要怎么办好？

邹老师：回复?你好，说明是没有缴纳的，如果实际是这样，也是正确的

?：回复邹老师 我次月缴了增值税的，是因为多计提税金在贷方，现在我要怎么办？

邹老师：回复?借；应交税费 贷；银行存款 做这个分录就是了

：回复菲童牛宝地方教育附加2%，城市维护建设税7%，教育费附加3%，营业税金及附加。这些的怎么做会计分录

吴月柳：回复菲童牛宝借：税金及附加 贷：应交税费-城建税等

叶子：回复曼曼老师 请问: 应交税费-应交增值税-减免税额 期末需要结转到什么科目呀？

曼曼老师：回复叶子你好，不需要结转了。

叶子：回复曼曼老师 如果不需要结转，那么，减免税额这个科目是不是一直挂在那里呀？

曼曼老师：回复叶子你好，一般是年末一次结平，你也可以当月结平。 结转时，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-减免税额。

5fsshz：回复刘艳红老师 增值税没有交，企业所得税计提呢？应该是要交的吧,分录应该怎么做

刘艳红老师：回复5fsshz我去年计提了，今年交了，计到银行存款就可以了 借：应交税费-所得税 贷：银行存款

素顏：回复立红老师 计提时借方 应交税费-转出未交增值税 对吗

素顏：回复立红老师 执行小企业会计制度的不是不用计提吗？

立红老师：回复素顏你好，你是小规模纳税人么还是一般纳税人？

素顏：回复立红老师 一般纳税人

立红老师：回复素顏你好 一般纳税人增值税 购入 借，原材料等 借，应交税费——应增进 贷，银行存款等 销售 借，银行存款等 贷，主营业务收入 贷，应交税费——应增销 期末 借，应交税费——应增销 贷，应交税费——应增进 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借，应交税费——应增（转出未交增值税） 贷，应交税费——未交增值税 上交 借，应交税费——未交增值税 贷，银行存款

陈ring：回复邹老师 那应交税费就一直有销项税费贷方发生额，进项也一直有借方发生额啊

邹老师：回复陈ring你好，是的 不是所有的科目余额结平了就代表做对了

陈ring：回复邹老师 就是说销项税额和进项税额都有贷方和借方发生额，不用结平？ 有这样做的吗？借：应交税费-增-销项税额 贷：应交税费-增-进项税额 贷：应交税费-增-转出未交增值税 借：应交税费-增-转出未交增值税 贷：应交税费-增-未交增值税？

邹老师：回复陈ring你好，是的，不用结平 有应纳增值税额就需要做结转未交增值税的账务处理

y：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复y请问是当月销项大于进项 需要缴纳增值税 对么

y：回复bamboo老师 是的老师

bamboo老师：回复y借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月申报缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

y：回复bamboo老师 老师，你好。我们的进项发票上的明细和我们销项的明细有些不一样。做账的时候该怎么处理？

bamboo老师：回复y请问是贸易公司么

y：回复bamboo老师 一般纳税人是做电商的零售的，在天猫上有店铺

bamboo老师：回复y那什么原因进销名称会不一致 是同样商品的不同称呼么

y：回复bamboo老师 是因为对方某些商品开不了发票，然后就以其他的商品开给我们

bamboo老师：回复y那您销售的时候可以按对应发票的商品名称开具么 这样的话 税务对应查到要 让您写说明的

y：回复bamboo老师 我们是在天猫店铺销售的，购买我们店铺的顾客都不要求开发票

bamboo老师：回复y那您做无票收入的时候 就按照进项票的商品做销售出库可以操作么？

y：回复bamboo老师 那我就是按照进项发票上的明细做销售出库对吗？

bamboo老师：回复y是的 按照进项发票上的明细做销售出库

y：回复bamboo老师 老师、可以统计1整个月的销售数量和金额，然后只做一笔会计分录吗？

bamboo老师：回复y可以统计1整个月的销售数量和金额，然后只做一笔会计分录