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房地产企业预缴税款会计处理
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ Sabrina 发表的提问：
房地产企业，业主缴纳全部房款后企业给开具房款全款发票，那么企业在帐上务处理中该笔收入是否做借：银行存扻，贷：预收房款一销售房款的帐务处理呢
因施工方迟迟未验收，那么房产公司是否可以不将该巳开具发票的房款收入不入主营业务收入而入进预收房款科目呢？
31楼
2022-12-05 09:06:17
全部回复
Sabrina：回复老刘 因施工方迟迟未验收，那么房产公司是否可以不将该巳开具发票的房款收入记入主营业务收入而入进预收房款科目呢？
2022-12-05 09:21:44
老刘：回复Sabrina应该先入预收房款。
2022-12-05 09:33:51
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 风铃 发表的提问：
房地产的预售款要预缴企业所得税吗？
你好，需要预缴企业所得税的
32楼
2022-12-05 09:35:46
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 无心的夕阳 发表的提问：
房地产企业预收款预缴税款及税费怎么申报
你好，需要填写《增值税预缴税款》表，前往柜台申报（目前所了解的大部分地区无法尚未实现该预交款网上申报），应交增值税就是含税的预收款除以1.09再乘以3%。另外还要同时预缴土地增值税，按照不含税的预收款乘以当地税局要求的征收率，这个可以网上申报。
33楼
2022-12-05 10:04:58
全部回复
无心的夕阳：回复宇飞老师 増值税预徼税款表、土地增值税纳税申报表 二个表都在网上申报成功，、税款还没交，现在增值税纳税申报主表校验失败，提示 减免税申报明细表存在错误，进入减免税申报明细表校验提示 减免项目销售款栏应与主表的8栏金额一致，但免税性质代码及名称内没有房产预收款项
2022-12-05 10:36:23
宇飞老师：回复无心的夕阳怎么是减免税呢，这个预收款是开的零税率发票，但是不是说它是减免税，我们这边目前预缴都是只能去柜台申报，和增值税申报表是没有钩稽关系的。
2022-12-05 10:55:34
无心的夕阳：回复宇飞老师 是主表校验时提示的，但没完成主表通不过
2022-12-05 11:20:04
宇飞老师：回复无心的夕阳你试试这个预缴增值税只填写在预缴表，不体现在主表能不能行，因为这个预缴税款不是免税的，就是收据性质，在主表是没有对应的项目给它的。
2022-12-05 11:36:52
无心的夕阳：回复宇飞老师 主表一表集成自动统计到销售额第四项8栏内
2022-12-05 12:05:09
无心的夕阳：回复宇飞老师 第四项为免税销售额
2022-12-05 12:16:12
宇飞老师：回复无心的夕阳是说你填了预缴表，预缴表的数据会自动到主表一的第八行免税销售额吗
2022-12-05 12:32:19
宇飞老师：回复无心的夕阳如果是强制过来，那么系统可能就默认这个是免税了，那么你就要填写下附表四的减免税明细，否则对不上，至于没有对应的项目填写还得咨询下税管员或者12366，是否找个相近的填写，不然报表平不了。
2022-12-05 12:52:12
无心的夕阳：回复宇飞老师 上月开的零税率发票总额，本月申报时主表及附表三的数据与发票金额一致，预缴税表是之后才填的
2022-12-05 13:06:24
宇飞老师：回复无心的夕阳那你这个零税率发票有体现在主表和附表三里吗，在附表三是体现为第八行免税的项目了？然后主表也是免税销售额？
2022-12-05 13:22:14
宇飞老师：回复无心的夕阳现在是哪里无法匹配，过不去？
2022-12-05 13:42:44
无心的夕阳：回复宇飞老师 附三表自动在第1栏免税销售额，项目为免税项目
2022-12-05 13:56:44
无心的夕阳：回复宇飞老师 向老师提问题的第二条内容
2022-12-05 14:14:07
宇飞老师：回复无心的夕阳那现在就是减免税表里面数据和附表三不一致咯，你看下有没其他这种性质的选项，填一个进去把他做平。
2022-12-05 14:37:24
无心的夕阳：回复宇飞老师 谢谢宇飞老师辛苦了。决定下午到税务局去
2022-12-05 14:56:48
宇飞老师：回复无心的夕阳不客气，满意请给五星评价哈，祝你工作顺利。
2022-12-05 15:23:02
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 土豪的指甲油 发表的提问：
房地产企业所得税预缴计算
房地产企业所得税预缴主要分两块计算：1、已经销售的：(销售的收入-成本费用)*25%；2、预售的：(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25%
34楼
2022-12-06 08:19:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 彭丽 发表的提问：
预收的房款，计提土地增值税，怎么计算?房地产企业预收房款
你好，根据预收账款不含税金额*当地执行的土地增值税预征率计算的
35楼
2022-12-06 08:45:48
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia 发表的提问：
房地产企业，预缴增值税及附加税预缴土地增值税，会计分录如何做，需不需要计提
你好,分录如下: 借：应交税费——预交增值税     应交税费——应交土地增值税    贷：银行存款
36楼
2022-12-06 09:02:39
全部回复
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 缴税之前还需要先做一笔计提吗？借:税金及附加 贷:应交税费-预交增值税   应交税费-附加  应交税费-土地增值税
2022-12-06 09:27:08
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好 ,不做预提,税金及附加和预交增值税不是对应科目.
2022-12-06 09:52:32
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的附加税也不需要计提吗
2022-12-06 10:10:00
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,如果你预交了附加税,直接入账,不计提 借:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加 贷:银行存款.
2022-12-06 10:39:21
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的土地增值税和印花税也不用计提是吗
2022-12-06 11:08:34
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,不用计提,直接入账,等实际交的时候才计提
2022-12-06 11:26:47
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 你好，等公司缴纳这笔预缴增值税及附加、土增、印花税，到时候在计提到税金及附加科目吗？
2022-12-06 11:40:26
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,是的,等正式计算要交的时候的,再计提费用.
2022-12-06 11:54:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Yun 发表的提问：
房地产开发企业，月末有预交税款义务的怎么计提税款？账务处理是怎样的？
你好，只需要做预交分录 借；应交税费 ——某某税款 贷；银行存款
37楼
2022-12-06 09:31:57
全部回复
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 139 发表的提问：
房地产企业商品房预收的钱缴纳的增值税和附加税的账务处理怎么做。
预缴增值税 借：应交税金-预缴增值税 附加税时 借:应交税金-预缴附加税
38楼
2022-12-06 09:59:59
全部回复
139：回复杨@老师 那预缴得增值税得附加税什么时候转到税金及附加科目
2022-12-06 10:25:57
杨@老师：回复139等你开具全额发票时，才能转到税金及附加
2022-12-06 10:39:23
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ yaya爱学习 发表的提问：
房地产企业，交房开发票完毕，需要进行哪些账务处理，具体会计分录怎么做，之前收的房款在预收账款里
借：银行存款（应收账款） 预收 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 借：主营业务成本 贷：开发产品 借：税金及附加 贷： 应交税费—应交城市维护建设税（不考虑其他附加税） —教育费附加
39楼
2022-12-07 08:26:58
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 逐光 发表的提问：
房地产企业土地增值税预缴怎么计算
按国家核算的一个收入率乘以你的成本之后算出来
40楼
2022-12-07 08:56:29
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 喵了个咪 发表的提问：
房地产一般纳税人企业，已经预售房子取得预售房款，怎么计算缴纳增值税？
增值税按正常的交，这个文件是预交土地增值税（肯定税务局会出台相应的预征率的数据）
41楼
2022-12-07 09:23:27
全部回复
喵了个咪：回复李爱文老师 怎么计算增值税
2022-12-07 09:41:07
李爱文老师：回复喵了个咪这个文件与土地增值税预交有关，与增值税无关。 销售总价*11%/(1+11%)=应交增值税的销项税额 当期的增值税的销项税额-当期的增值税的进项税额+上期留抵增值税额 =当期应交增值税
2022-12-07 09:55:47
喵了个咪：回复李爱文老师 哦，我搞混了谢谢老师
2022-12-07 10:10:34
李爱文老师：回复喵了个咪共同学习共同进步，有不懂的再咨询
2022-12-07 10:27:37
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户8y74di 发表的提问：
房地产企业预收账款如何缴纳企业所得税
房地产企业销售未完工开发产品收到预收款，需要先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，预缴企业所得税。
42楼
2022-12-07 09:28:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ C.c 发表的提问：
房地产开发企业对购房款已经记提税款，现在购房者退房，记提的税款要如何处理，会计分录
计提的税款交过了吗？
43楼
2022-12-07 09:54:59
全部回复
C.c：回复方老师 还没有交款
2022-12-07 10:32:12
方老师：回复C.c没交把这部分冲回就可以了。
2022-12-07 10:48:11
C.c：回复方老师 用红字冲销？
2022-12-07 11:02:00
方老师：回复C.c是的。
2022-12-07 11:12:45
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 晴 发表的提问：
房地产企业，预售账款158900000，按5%预缴企业所得税，怎么算
上述5%是缴税的税率，还是计税毛利率？
44楼
2022-12-08 12:46:02
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 野狼 发表的提问：
房地产企业，在预收房款阶段，预缴税款时，可以抵扣进项吗？
你好，预缴税款时，暂时不可以抵扣进项
45楼
2022-12-08 13:09:39
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