陈艺老师：回复怕黑的冥王星问题详情   圈帖   取消 大家都在搜 搜索历史 土地转让的分录及税务处理 浏览次数：4365 +1有同感0分享首页 5年前老板在江苏太仓买了一块土地（10亩），但土地证一直没有，所以没造厂房。现老板要将这块土地转让出去，我想问： 1.我将买土地计入“在建工程”；办理的前期费用如：营业执照、税务、环保等方面的费用计入“长期待摊费用”，这样做对吗？ 2.转让以后，我应怎样做分录，应缴纳那些税金？谢谢！ 最佳答案 kuaifalai的答复：刚刚一、企业购入自用的土地使用权通常应确认为无形资产；  二、购入的土地准备增值后转让的，应确认为“投资性房地产”。  但你单位购入的土地没有土地证，是无法转让的。你单位应与太仓卖家办理过户手续后，才能转让。  开办期间的营业执照、税务、环保等方面的费用计入“管理费用－开办费”。  三、土地转让应交土地增值税、营业税、城建税、教育费附加、印花税、契税和所得税。  1、计提土地增值税、营业税、城建税、教育费附加时：  借：营业税金及附加－土地增值税  借：营业税金及附加－营业税  借：营业税金及附加－城建税  借：营业税金及附加－教育费附加  贷：应交税费－应交土地增值税  贷：应交税费－应交营业税  贷：应交税费－应交城建税  贷：应交税费－应交教育费附加  上交时：  借：应交税费－应交土地增值税  借：应交税费－应交营业税  借：应交税费－应交城建税  借：应交税费－应交教育费附加  贷：银行存款  2、印花税上交时：  借：管理费用－印花税  贷：银行存款  3、土地增值收益年底合并计算企业所得税：  借：所得税  贷：应交所得税  4、契税由买方列入土地成本中。  5、转让土地使用权的会计分录：  借：银行存款  贷：营业收入（或其他业务收入）  借：营业成本（或其他业务支出）  借：无形资产（或投资性房地产）

Mystery.：回复朴老师 还要红冲？ 发票都已经给客户了 而且都是0税率  是河南的政策吗？

朴老师：回复Mystery.对 因为你预交了三个点的税 这个不征税发票需要冲回来还得收回来的

秋风：回复蒋飞老师 但是填年度汇算清缴时房地产开发企业特定业务纳税调整明细表25栏填实际发生的税金及附加，土地增值税这里也要填，A100000企业所得税年度纳税申报表3栏税金及附加也要填，是不是有点重复。

蒋飞老师：回复秋风你好！ 按要求填写就可以了，不重复的

秋风：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复秋风您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小鱼儿：回复易 老师 房产企业预售房前已合客户签了售房合同收到预收账款，在交房前还没有开全款发票没做收入未产生销项税额，如此时发生退房应如何处理？前面已预交的增值税税务申报及账务应如何处理呢？（如前面已预交了3万的增值税）

易 老师：回复小鱼儿同学您好，预交转到未交增值税的借方就可以了

蒋飞老师：回复静水流深2. 开票时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 3.收到贷款时

蒋飞老师：回复静水流深借：银行存款 贷：预收账款

静水流深：回复蒋飞老师 只要开增值税票，就要记入收入吗?不论项目是否完工?

蒋飞老师：回复静水流深你好！ 对的。

静水流深：回复蒋飞老师 这时的增值税是按预征率预交，还是正常按11%交增值税

蒋飞老师：回复静水流深你好！ 正常按11%交增值税

阿磊：回复晓海老师 能做个会计分录吗

晓海老师：回复阿磊、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即： 借：工程结算成本——各项目部 贷：工程施工——工程结转

阿磊：回复晓海老师 房地产不是用开发产品、开发成本这些科目吗，工程施工、工程结算不是建筑企业的会计科目吗，我听的房地产课没有相关科目，最近接了一个房地产的账，还不知道这账怎么做呢，请老师多帮忙了,说的详细一点。

晓海老师：回复阿磊使用权，局限于按该物正常用途使用，且必须是自己使用。处分权，指在法律允许范围内，对财物进行处理的权利。如出租，出借，赠送，变卖，放弃等。但是这种处理依法不得违背法律、法规、公序良俗及社会公德，如随意倾倒粮食，毁损人民币，不顾给他人带来损害将财物随意抛弃等。

莉：回复陈诗晗老师 所得税不是根据计税毛利率吗？预收款*15%（计税毛利率）*25%

陈诗晗老师：回复莉你的毛利润不就是收入-成本后的金额 。 你如果核定 的毛利润，那么就是你上面的计算方式