秀丽的大神：回复许老师 相如这种情况不需要做坏账处理吗

秀丽的大神：回复许老师 这个预付金额是30多万，可以一笔转到营业外支出吗

许老师：回复秀丽的大神这个的话，没必要的哦，不是应收账款。

秀丽的大神：回复许老师 谢谢老师，对于这种业务以前没处理过，这种预付账款一般挂账没有时间要求吧，一直挂着也不要紧吧

许老师：回复秀丽的大神挂着呢，一般是没什么事情的。不过时间长的话，容易引起XX局的怀疑，你们或者对方，是不是想逃税之类的哈~

秀丽的大神：回复许老师 这笔支出常规应该计入开发成本里了，对于我们来说没有涉税这一块吧，还会被税局查呀

许老师：回复秀丽的大神这个是没事，只是呢，有的看预付账款挂长了，会怀疑。（他们可不清楚，你们挂账的原因） 到时候，，对你问来问去的，也麻烦哈

秀丽的大神：回复许老师 那老师营业外支出二级科目是什么

许老师：回复秀丽的大神二级科目的话，就是非常损失，或者违约金之类的，就可以啦。 二级科目的话，要求并不严格的

秀丽的大神：回复许老师 谢谢老师，十分感谢

许老师：回复秀丽的大神不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

健忘的小蝴蝶：回复小云老师 在哪里扣除呢

小云老师：回复健忘的小蝴蝶你的申报表那里有可以填已交税款的栏次

大将军BYJZT ：回复方老师 谢谢方老师

方老师：回复大将军BYJZT 不客气，祝您生活愉快！

bbddmanm：回复zinc老师 我想咨询一下，房地产公司以土地评估作价3亿元投资于其全资房地产子公司(土地成本2.5亿元，其全资子公司注册资夲1000万元，认缴未实缴，土地投资后，于次月进行了股权转让，转让80%的股权给某公司，请问投资公司和被投资方如何账务处理？投资方企业所得税如何确认？

zinc老师：回复bbddmanm被投资公司仅在收到土地投资时 确认 借无形资产-土地使用权 3亿 贷 实收资本 资本公积 原投资方转让80%股权 借 银行存款 /资产 （实际收到的款项或资产） 贷 长期股权投资 31000*0.8 投资收益（如果实际收到资产的金额小于长投成本计入借方）

bbddmanm：回复zinc老师 好，多谢老

zinc老师：回复bbddmanm不客气 另外 作为非货币性资产投资业务形成的所得 可在5年内分期缴纳，而且 如果5年内转让股权的 则要停止递延

bbddmanm：回复zinc老师

zinc老师：回复bbddmanm是的 可以如此做账

bbddmanm：回复zinc老师 老师，辛苦了，您看我这个处理对吗？

zinc老师：回复bbddmanm按照你题目的意思 如果土地作价入股的应形成的是实收资本科目，不过这也要看协议具体内容，其他处理没问题

bbddmanm：回复zinc老师 老师，房地产以土地及地上建筑物在建工程投资，在建工程受25%的投资比例限制吗？

bbddmanm：回复zinc老师 是土地作价入股，但子公司注册资本只认缴了1000万元

zinc老师：回复bbddmanm我只了解 外资入股某些特殊行业会有投资比率限制 房地产行业应该没有

bbddmanm：回复zinc老师 好的，谢谢

一生年华：回复方老师 是的

方老师：回复一生年华填写主表第28行分次预缴金额。

郭幸运：回复朴老师 可以，是这样的老生，我是课程顾问，有同学想看关于这个的课程，我没找到，就来会计问问了，老师你知道我们有这个相关的课程培训嘛？

朴老师：回复郭幸运这个我们目前还没有课程

郭幸运：回复朴老师 那麻烦老师给举一个例子吧

朴老师：回复郭幸运1、土地征用及拆迁补偿费 2、前期工程费 3、建筑安装工程费 4、基础设施费 5、公共配套设施费 6、开发间接费用 一般情况下，开发成本中土地征用及拆迁补偿费以及建筑安装工程费会占总成本的70%左右。现在房地产开发企业的土地基本上都是通过竞拍方式取得的， “土地征用及拆迁补偿费”的核算也就很简单了。而“建筑安装工程费”的核算正确与否，直接关系到成本核算的质量以及会计信息的披露。因此，房地产开发企业的成本核算中，“建筑安装工程费”的核算尤为重要。 在新会计准则体系以及《企业会计制度》中，均没有对房地产开发企业成本核算的具体规定。根据新准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的实际情况，对房地产开发企业“建筑安装工程费”的核算所使用的会计科目、核算程序作如下介绍： (一) 应使用的主要会计科目 要正确核算房地产开发企业的“建筑安装工程费”，主要应使用“原材料”、“应付帐款”、“预付账款”、“开发成本”等会计科目。 1、原材料 一、本科目核算房地产开发企业库存的各种材料设备，包括原料及主要材料、辅助材料、工程设备、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、根据房地产开发企业的实际情况，可在本科目下设置“库存材料”、“库存设备”两个二级明细科目。再按材料设备的保管地点(仓库)、材料设备的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、原材料的主要账务处理。 (一)企业购入并已验收入库的材料设备，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“开发成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (三)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (四)生产经营领用材料设备，借记“开发成本”、“开发间接费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。 (五)企业拨给承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料设备，借记“预付账款”科目，贷记本科目; (六)出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 (七)发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。 采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、应付账款 一、本科目核算房地产开发企业因购买材料物资(含设备)和接受劳务供应等应付给供应单位的价款，以及因出包工程应付给工程承包单位的工程价款。 二、本科目应按应付账款类别设置明细科目，如“应付购货款”、“应付工程款”等，并分别按供应单位和承包单位的户名设置明细账进行明细核算。 三、应付帐款的主要帐务处理 (一)企业购入材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“原材料”科目，贷记本科目。如果上述物资的货款已经预付，则应将预付的货款自“预付账款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“预付账款”科目;支付货款时，应扣除已付的货款;偿付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票账单，借记有关成本费用科目，贷记本科目，支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据经审核的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记本科目。扣回预付工程款和备料款时，借记本科目，贷记“预付账款”科目。支付给承包单位的工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 (四)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 3、预付账款 一、本科目核算房地产开发企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。 预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 2.预付供应单位款。 三、预付账款的主要帐务处理 (一)企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目; (二)拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目; (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记“应付账款一应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。

香菇凉：回复邹老师 老师，预缴增值税、附加税和所得税，都不需要计提，直接做缴款分录吗？

邹老师：回复香菇凉你好，是的 借；应交税费——应交增值税，附加税，企业所得税，贷；银行存款 之后产生了增值税，附加税，所得税纳税义务再做计提分录

香菇凉：回复邹老师 老师，我们是3月开票，4月预缴，如果产生了税费再做计提那就是在4月计提了，没有影响吗

邹老师：回复香菇凉你好，3月份开具发票，如果有应纳税额，应当在3月份计提才是的

香菇凉：回复邹老师 计提的话就计提附加税和所得税是吗？

邹老师：回复香菇凉你好，是的（计提的话就计提附加税和所得税） 增值税如果是一般纳税人，是做相应的结转分

香菇凉：回复邹老师 老师预缴分录怎么做，我看有些人是做应交税费-应交增值税（已交税额），有些人是预交增值税，然后转到未交增值税

邹老师：回复香菇凉你好，如果是一般纳税人预交增值税 借；应交税费-应交增值税（已交税金），贷；银行存款

香菇凉：回复邹老师 我们进项大于销项，利润是亏损的，预缴之后要怎么做账务处理

邹老师：回复香菇凉你好，把预交的税款这样做结转分录 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（已交税金）

香菇凉：回复邹老师 老师，您看下我这样做是对的吗？ 3月收入1万，预缴增值税200，附加税24，所得税20， 缴款： 借 应交税费-应交增值税（已交税金）200 应交税费-应交附加税24 应交税费-应交所得税20 贷 银行存款244 月末： 借 应交税费-未交增值税200 贷 应交税费-应交增值税（已交税费）200

香菇凉：回复邹老师 那么附加税和所得税怎么处理呢

邹老师：回复香菇凉你好，预交税款，结转预交增值税分录是对的 如果需要计提附加税，所得税 借；税金及附加，贷；应交税费——附加税 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

香菇凉：回复邹老师 我意思是，进项大于销项，没有了增值税，预缴的附加税要怎么处理，然后利润为亏损，预缴的所得税怎么处理

邹老师：回复香菇凉你好，没有增值税，没有利润亏损那预交的税款就在应交税费——附加税，企业所得税借方挂账就是了

香菇凉：回复邹老师 附加税、所得税就是不用再做处理了是吗？那么进项大于销项，预缴部分，月末是不是 借 应交税费-转出未交增值税 贷 应交税费-应交增值税（已交税金）

邹老师：回复香菇凉你好，没有增值税，没有利润亏损那预交的税款就在应交税费——附加税，企业所得税借方挂账就是了 进项大于销项，预缴部分这样做结转分录 借；应交税费——未交增值税，贷；应交税费-应交增值税（已交税金）

香菇凉：回复邹老师 结转到未交增值税借方不是应交未交增值税了吗？我们进项大于销项呀

邹老师：回复香菇凉你好，预交的税款结转到应交税费——未交增值税借方表示有余额结转以后抵扣

?：回复venus老师 为什么贷方要用长期应付款？

venus老师：回复?长期应付款是负债类科目，是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、具有融资性质的延期付款购买资产发生的应付款项等。

烽哥：回复 这笔是汇算清缴补缴的，

：回复烽哥没问题，补缴纳的也是这样处理可以的，在严格点，你就用以前年度损益调整科目替换所得税费用科目，这种就麻烦了……

烽哥：回复 但是现在新准则好像取消了以前年度损益调整这个科目，补缴企业所得税时借记利润分配-未分配利润，贷记应交税费-应交企业所得税 这样可以吗？

：回复烽哥不是，你说的这种做法也有会计做，严格说那是不规范的处理

烽哥：回复 哦，那到底要怎么做啊

：回复烽哥你按照我的做就是以前年度损益调整，或者直接未分配利润做也可以，算简化处理。

烽哥：回复 好的，谢谢老师