柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能讲一下流程

朴老师：回复柳葉飛青进口缴纳的进口增值税可以抵扣，出口的可以退税，前提是要收集齐单证，不全的不能退税的，要做内销。 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

柳葉飛青：回复朴老师 老师确认外销货物的收入时，这个主营业务收入时含税价还是不含税价

朴老师：回复柳葉飛青你好， 这个是不含税的

柳葉飛青：回复朴老师 抵扣退税需要收集那些单证，在哪里去申报退税呢

朴老师：回复柳葉飛青一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单； 　　二、增值税专用发票抵扣联； 　　三、出口货物外销发票； 　　四、出口货物销售明细账； 　　五、报关单（出口退税专用联） 　　六、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表； 　　七、预审疑点反馈表。 　

柳葉飛青：回复朴老师 销项税不用确认计算吗

朴老师：回复柳葉飛青这个是要退税的，计算的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能举个实际业务案例。

朴老师：回复柳葉飛青https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html 你好，可以看下这个哦

空中：回复小婧老师 你的意思是一般的代理记账公司不用这个离线出口退税申报软件？

小婧老师：回复空中如果代理公司不代理退税，就不用操作这个系统。

朴老师：回复梁老师你们是外贸公司或者出口公司吗

橘子不是唯一的水果：回复易 老师 一个产品工厂报价有美金和人民币，人民币退税13%，他报的美金价格里包含退税部分了吗

易 老师：回复橘子不是唯一的水果同学您好，没有的，退的是进项税

Zz：回复朴老师 谢谢，课程在哪里找呢

朴老师：回复Zz网站右上角直接搜索老师名字

微笑：回复邹老师 具体有哪些不一样的会计科目？可以详细列出来吗？

邹老师：回复微笑会涉及 其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 应交税费——应交增值税（出口退税） 等

微笑：回复邹老师 什么情况用到？可以举个简单例子吗？

邹老师：回复微笑计算出口退税的时候

潜水艇拖地：回复文老师 你好，文老师，还有一个问题就是，进项税转出是不是反应在主表第14行，附表二第13行和第23行，附表一免退税收入不用反应了吧？十分感谢

文老师：回复潜水艇拖地您好，您是出口产品的进项税额，没有实际抵扣的，不需要在报表里面体现进项税额转出，

文老师：回复潜水艇拖地附表一的免税收入是需要体现的

G：回复朴老师 老师，我提供了图片，就是要您看一下到岸价的怎么处理，您貌似没看，到岸价的意思就是卖方承担运费吧

G：回复朴老师 出口收入发票按照离岸价还是到岸价

G：回复朴老师 针对这笔业务的货运代理费能抵扣吗

朴老师：回复GCIF的话是卖方承担运费和保费。 计入销售费用就行了，不能抵扣的

G：回复朴老师 出口收入发票开具的时候按照离岸价还是到岸价呢

朴老师：回复G你按照CIF 和报关单一致就行了

G：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复G不用客气，满意请给五星好评，谢谢

小鱼儿：回复朴老师 税务局会不会让补税呀？先前的购货方为报关单上的客户的子公司，现在要更正为客户公司。

朴老师：回复小鱼儿同学你好 这个不符合税局要求也有可能

小鱼儿：回复朴老师 如果不冲红重开，会不会有问题？

朴老师：回复小鱼儿同学你好 这个没事的